Es ist wichtig, den Überblick über die Mehrwertsteueranforderungen Ihres Unternehmens zu behalten. Dies erfordert eine fundierte Kenntnis der Regeln und der Erwartungen der Behörden an die Unternehmen. Dies gilt auch für den Umgang mit Lieferungen von Gegenständen und Dienstleistungen, die außerhalb der normalen Mehrwertsteuerpflichten liegen.
Nicht für jedes Produkt oder jede Dienstleistung fällt Mehrwertsteuer an. Dies ist eine Mehrwertsteuerbefreiung.
Umsatzsteuerfreie Lieferungen und Dienstleistungen – was ist das?
Einige Waren und Dienstleistungen sind von der Mehrwertsteuer befreit. Dies hängt von der Branche und dem Land ab, in dem Sie verkaufen.
Weitere Informationen zur Einhaltung der europäischen Mehrwertsteuer finden Sie in unserem kostenlosen E-Book oder in unserem umfassenden Leitfaden zum EU-Mehrwertsteuer-E-Commerce-Paket.
Wenn eine Lieferung von der Mehrwertsteuer befreit ist, kann dies daran liegen, dass die EU die Gegenstände oder Dienstleistungen als wesentlich ansieht. Zu den umsatzsteuerbefreiten Leistungen gehören:
- Aus- und Weiterbildung
- Versicherungen, Finanzen und Kredite
- Fundraising-Veranstaltungen von Wohltätigkeitsorganisationen
- Medizinische Behandlungen, die von Krankenhäusern angeboten werden
- Abonnements von Mitgliedsorganisationen
- Verkauf, Verpachtung und Vermietung von gewerblichen Grundstücken und Gebäuden – obwohl die Behörden auf diese Ausnahme verzichten können
Von der Mehrwertsteuer befreite Unternehmen
Wenn Ihr Unternehmen nur umsatzsteuerbefreite Produkte oder Dienstleistungen verkauft, funktioniert Ihr Unternehmen anders. Es handelt sich um ein mehrwertsteuerbefreites Unternehmen und:
- Sie können sich nicht für die Mehrwertsteuer registrieren
- Es müssen keine Umsatzsteuerunterlagen aufbewahrt werden
- Muss keine Umsatzsteuererklärungeneinreichen
- Mehrwertsteuer auf Lieferungen kann nicht abgerechnet werden
- Sie können keine Mehrwertsteuer auf Geschäftsausgaben zurückfordern – selbst wenn Sie steuerpflichtige Artikel kaufen und Mehrwertsteuer zahlen
Wenn ein Unternehmen beispielsweise ausschließlich Bildungs- und Ausbildungsdienstleistungen im Vereinigten Königreich anbietet, würde die Regierung es als befreites Unternehmen betrachten. Es gelten die oben genannten Regeln.
Teilweise befreite Unternehmen
Unter bestimmten Umständen kann ein Unternehmen teilweise von der Mehrwertsteuer befreit sein. Die teilweise Mehrwertsteuerbefreiung gilt für umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen, die sowohl steuerpflichtige als auch mehrwertsteuerbefreite Lieferungen von Gegenständen oder Dienstleistungen erbringen.
Wenn Ihr Unternehmen teilweise von der Mehrwertsteuer befreit ist, können Sie dennoch die Mehrwertsteuer zurückfordern, die bei der Herstellung oder dem Erwerb von nicht mehrwertsteuerbefreiten Waren oder Dienstleistungen anfällt, die Sie an Kunden verkaufen.
Darüber hinaus müssen teilweise befreite Unternehmen separate Aufzeichnungen führen. Diese Aufzeichnungen sollten umsatzsteuerbefreite Verkäufe abdecken und Einzelheiten darüber enthalten, wie die Mehrwertsteuer für Reklamationen berechnet wurde.
Was ist der Unterschied zwischen Mehrwertsteuerbefreiung und 0% Mehrwertsteuer?
Die Befreiung von der Mehrwertsteuer ist nicht dasselbe wie die Mehrwertsteuer von 0 %. Auf den ursprünglichen Verkaufspreis werden keine zusätzlichen Kosten für steuerfreie oder mehrwertsteuerbefreite Lieferungen erhoben, aber es gibt einige wesentliche Unterschiede.
Im Gegensatz zu umsatzsteuerbefreiten Lieferungen sind steuerfreie Gegenstände und Dienstleistungen Teil Ihres steuerpflichtigen Umsatzes. Lieferungen ohne Steuersatz sollten in Ihren Umsatzsteuerkonten erfasst werden – während Unternehmen in einigen Ländern möglicherweise nur nicht steuerpflichtige Verkäufe in regulären Unternehmenskonten erfassen.
Darüber hinaus können Sie im Gegensatz zur Mehrwertsteuerbefreiung die Mehrwertsteuer auf alle Käufe für Waren oder Dienstleistungen mit Nullsatz zurückfordern.
Mehrwertsteuersätze für verschiedene Waren und Dienstleistungen
Die Mehrwertsteuersätze und -befreiungen variieren auf der ganzen Welt, daher werden wir das Vereinigte Königreich als Beispiel verwenden, um das Konzept zu veranschaulichen.
Im Vereinigten Königreich unterliegen die meisten Waren und Dienstleistungen einem Standard-Mehrwertsteuersatz von 20 %. Einige unterliegen jedoch einem ermäßigten Mehrwertsteuersatz von 5 % oder 0 %.
Zu den Waren und Lieferungen mit einem Mehrwertsteuersatz von 5 % gehören:
- Kindersitze
- Mobilitätshilfen für ältere Menschen
- Elektrizität für den häuslichen/privaten Gebrauch
- Produkte zur Raucherentwöhnung (Nikotinpflaster und -kaugummi)
Zu den Waren und Lieferungen mit einem Mehrwertsteuersatz von 0 % gehören:
- Bücher
- Kinderkleidung
- Wasserversorgung der Haushalte
- Reparatur und Wartung von Flugzeugen
Bedingungen für Mehrwertsteuersätze
Diese ermäßigten Steuersätze gelten möglicherweise nur unter bestimmten Bedingungen oder unter besonderen Umständen, die von Folgendem abhängen:
- Wenn ein Unternehmen die Waren oder Dienstleistungen
- Wie ein Unternehmen die zum Verkauf stehenden Waren oder Dienstleistungen präsentiert
- Wer die Waren oder Dienstleistungen bereitstellt oder kauft
- Die genaue Art der Waren oder Dienstleistungen
- Ob ein Unternehmen die richtigen Aufzeichnungen führt
- Ob ein Unternehmen die entsprechenden Nachweise erhält
- Ob ein Unternehmen auch andere Waren oder Dienstleistungen anbietet
Internationaler Handel
Um mit unserem Beispiel aus dem Vereinigten Königreich fortzufahren: Wenn Sie Waren aus dem Vereinigten Königreich verkaufen, versenden oder transferieren, ist die britische Mehrwertsteuer oft nicht enthalten, da sie als Export gelten.
Sie können die meisten Exporte mit einem Nullsatz an einen Bestimmungsort außerhalb des Vereinigten Königreichs senden, wenn Sie die erforderlichen Bedingungen erfüllen:
- Ihr Unternehmen hat den Nachweis (entweder offiziell oder kommerziell), dass es Anspruch auf ein Zero Rating hat
- Ihr Unternehmen verfügt über zusätzliche Nachweise (z. Bestellung des Kunden und innerbetriebliche Korrespondenz)
- Ihr Unternehmen exportiert die Waren innerhalb von drei Monaten nach dem Verkauf physisch aus dem Vereinigten Königreich
Die Mehrwertsteuerbefreiungen ändern sich ständig. Lassen Sie sich nicht erwischen. Wenden Sie sich an unser Team , um sich beraten zu lassen, wie Ihr Unternehmen seine Umsatzsteuerpflichten erfüllen sollte, wenn es von der Mehrwertsteuer befreit ist.
