Update: 29. Februar 2024 von Inês Carvalho
Seit Januar 2023 überwacht das obligatorische E-Transportsystem Rumäniens den Transport bestimmter Waren auf dem Staatsgebiet. Das E-Transport-System arbeitet parallel zum rumänischen E-Invoicing-System.
Dieser Blog beantwortet häufig gestellte Fragen zum rumänischen E-Transport-System, einschließlich der Frage, was und wer in den Geltungsbereich fällt, des Dokumentenformats und der Geldbußen bei Nichteinhaltung.
Welche Transporte fallen in den Umfang?
Ab Januar 2023 überwacht das rumänische E-Transport-System den Transport von Gütern mit hohem steuerlichen Risiko auf dem Staatsgebiet.
Der Transport im Geltungsbereich umfasst:
- innergemeinschaftliche Akquisitionen
- Innergemeinschaftliche Lieferungen
- Importe und Exporte
- Inlandstransport zwischen verschiedenen Wirtschaftsakteuren
- Inlandstransport zwischen zwei Standorten desselben Wirtschaftsteilnehmers
- Beförderung von Waren, die Gegenstand innergemeinschaftlicher Umsätze im Transit durch Rumänien sind
Neben der Transportart fallen folgende Kategorien von Straßenfahrzeugen in den Geltungsbereich:
- Straßenfahrzeuge mit einer zulässigen Gesamtmasse von mindestens 3,5 Tonnen und
- Beladen mit Gütern mit hohem Steuerrisiko mit einer Gesamtbruttomasse von mindestens 500 kg oder einem Gesamtwert von mehr als 10.000 Leu (ca. 2.000 €)
Der Transport von Gütern mit hohem steuerlichen Risiko, die nicht in diesen Geltungsbereich fallen, muss im rumänischen E-Transport-System nicht deklariert werden.
Die Beförderung von Gütern, die für diplomatische Missionen, konsularische Vertretungen, internationale Organisationen, die Streitkräfte ausländischer NATO-Mitgliedstaaten oder als Ergebnis der Ausführung von Verträgen bestimmt sind, fallen nicht in den Anwendungsbereich des RO e-Transport-Systems.
Ab dem 15. Dezember 2023 wurde der Geltungsbereich des E-Transport-Mandats auf den internationalen Transport aller Güter ausgeweitet. Während die Änderung mit sofortiger Wirkung in Kraft trat, gilt eine Nachfrist bis zum 1. Juli 2024, nach deren Ablauf Strafen verhängt werden.
Was sind die Produkte mit hohem fiskalischem Risiko, die im rumänischen E-Transportsystem deklariert werden müssen?
Die rumänische Nationale Agentur für Steuerverwaltung (ANAF) hat eine Liste von Produkten mit hohem steuerlichen Risiko erstellt, die die gleichen Kriterien wie das E-Invoicing-System (E-Factura) verwendet, mit einigen Unterschieden.
Die Produktkategorien von Produkten mit hohem steuerlichen Risiko für das E-Transport-System sind:
- Gemüse, Pflanzen, Wurzeln und Knollen, Lebensmittel
- Genießbare Früchte; Schalen von Zitrusfrüchten oder von Melonen
- Getränke, Spirituosen und Essig
- Salz; Schwefel; Erden und Steine; Putz, Kalk und Zement
- Kleidung und Bekleidungszubehör aus Gewirken oder Gestricken
- Bekleidung und Bekleidungszubehör, andere als aus Gewirken oder Gestricken
- Schuhe, Gamaschen
- Gusseisen, Eisen und Stahl
Wenn der Transport sowohl Güter mit hohem Steuerrisiko als auch Waren außerhalb der Kategorie des hohen Steuerrisikos umfasst, muss der Transport im rumänischen E-Transportsystem deklariert werden.
Wie funktioniert das rumänische E-Transportsystem?
Das rumänische E-Transportsystem wird über den Virtual Private Space (SPV) betrieben, das Portal der Steuerbehörden, das für Steuerzwecke genutzt wird, einschließlich des rumänischen Systems für die elektronische Rechnungsstellung. Das E-Transport-System kann über eine API oder eine kostenlose Anwendung des Finanzministeriums genutzt werden.
- Der Steuerpflichtige meldet den Transport an, indem er eine XML-Datei im E-Transport-System maximal drei Kalendertage vor Beginn des Transports übermittelt, bevor die Waren von einem Ort zum anderen bewegt werden.
- Nach der Übermittlung der Datei führt das System Überprüfungen durch (Struktur, Syntax und Semantik), und das Finanzministerium unterschreibt den Eingang der Erklärung.
- Das System generiert einen eindeutigen Code (ITU-Code), wenn die XML-Datei den Anforderungen entspricht. Dieser Code muss den Waren in physischer oder elektronischer Form zusammen mit dem Beförderungsdokument beigefügt werden, damit die zuständigen Behörden die Anmeldung und die Waren auf der Durchreise überprüfen können.
- Der ITU-Code gilt für fünf Kalendertage, bei innergemeinschaftlichen Erwerben für 15 Kalendertage, beginnend mit dem Datum, das bei Beginn der Beförderung angegeben wurde. Es ist verboten, den ITU-Code zu verwenden, sobald er abgelaufen ist.
Wer ist verpflichtet, sich bei der E-Transport-Plattform in Rumänien zu melden?
Die folgenden Stellen sind verpflichtet, Transportdaten in der E-Transport-Plattform zu melden:
- der in der Einfuhrzollanmeldung genannte Einführer;
- der in der Ausfuhrzollanmeldung genannte Ausführer;
- der Empfänger in Rumänien im Falle des innergemeinschaftlichen Erwerbs von Gegenständen;
- der Lieferant in Rumänien im Falle von Inlandsgeschäften (nur Produkte mit hohem steuerlichen Risiko) oder innergemeinschaftlichen Lieferungen von Gegenständen;
- die Verwahrstelle im Falle von Waren, die Gegenstand innergemeinschaftlicher Transitgeschäfte sind, sowohl für Waren, die in Rumänien zur Lagerung oder zur Bildung einer neuen Sendung aus einer oder mehreren Warensendungen entladen werden, als auch für Waren, die nach der Lagerung oder nach der Bildung einer neuen Sendung im Inland aus einer oder mehreren Warensendungen verladen werden.
Welche Informationen müssen an das RO-E-Transportsystem gesendet werden?
Der Anmelder muss eine Datei im XML-Format einreichen, die dem offiziellen Schema entspricht und Folgendes enthält:
- Daten über den Versender und den Begünstigten
- Name, Eigenschaften, Mengen und Wert der transportierten Güter
- Orte des Ladens und Entladens
- Einzelheiten des Transportmittels und des Spediteurs
Wie hoch sind die Bußgelder für die Nichteinhaltung des E-Transport-Systems in Rumänien?
Die Nichteinhaltung der Regeln für das E-Transportsystem führt zu einer Geldstrafe von bis zu 50.000 RON (ca. 10.000 €) für Einzelpersonen und 100.000 RON (ca. 20.000 €) für juristische Personen. Darüber hinaus wird der Wert nicht deklarierter Waren beschlagnahmt.
Für den internationalen Transport von Gütern, bei denen es sich nicht um Waren handelt, die unter die Kategorie "hohes steuerliches Risiko" fallen, werden Geldbußen erst ab Juli 2024 nach Ablauf der festgelegten Schonfrist verhängt.
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