Umsatzsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA) zielt darauf ab, das europäische Umsatzsteuersystem zu modernisieren und zu vereinfachen.
ViDA wurde am 11. März 2025 offiziell von der EU angenommen. Es dauerte 27 Monate, bis das Paket verabschiedet und verabschiedet wurde, wobei die Initiative ursprünglich von der Europäischen Kommission im Jahr 2022 vorgeschlagen wurde.
Der Weg zur Einführung umfasste viele Versionen und Konsultationen, die in diesem Blog in einer Zeitleiste skizziert werden.
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2025
25. März 2025 – "Umsatzsteuer im digitalen Zeitalter" im Amtsblatt der EU veröffentlicht
Am 25. März 2025 wurde das Umsatzsteuerpaket im digitalen Zeitalter (ViDA) offiziell im Amtsblatt der Europäischen Union veröffentlicht, mit dem die folgenden Rechtsakte geändert werden:
- Die EU-Umsatzsteuerrichtlinie
- Die Verordnung über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Umsatzsteuer
- Die Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung über die Anforderungen an bestimmte Umsatzsteuerregelungen
Diese Änderungsrechtsakte treten am 14. April 2025 in Kraft, wobei ab diesem Datum bis 2035 unterschiedliche Änderungen in Kraft treten.
Das bedeutet, dass in 20 Tagen die ersten Änderungen in Bezug auf die Regeln für die elektronische Rechnungsstellung in Kraft treten. Nach dem neuen Rahmen werden die EU-Mitgliedstaaten die Flexibilität haben, nationale Vorschriften für die elektronische Rechnungsstellung einzuführen, ohne dass eine vorherige Genehmigung der EU erforderlich ist.
11. März 2025 – EU verabschiedet offiziell "Umsatzsteuer im digitalen Zeitalter"
Das Paket zur Umsatzsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA) wurde von der EU am 11. März 2025 angenommen, 27 Monate nachdem es ursprünglich von der Kommission Ende 2022 vorgeschlagen worden war.
Das Paket umfasst eine Richtlinie, eine Verordnung und eine Durchführungsverordnung, die sich auf drei Schlüsselbereiche konzentrieren: Digitalisierung der Umsatzsteuerberichterstattung bis 2030, Verpflichtung von Online-Plattformen zur Erhebung der Umsatzsteuer auf kurzfristige Beherbergungs- und Personenbeförderungsdienstleistungen und Ausweitung der zentralen Online-Anlaufstelle für die Umsatzsteuer zur Vereinfachung der grenzüberschreitenden Umsatzsteuerregistrierung.
Die neuen Vorschriften treten am 20. Tag nach der Veröffentlichung im Amtsblatt der EU in Kraft, wobei die Mitgliedstaaten verpflichtet sind, die Richtlinie in nationales Recht umzusetzen.
Während viele Vorschriften erst in wenigen Jahren in Kraft treten werden, werden einige sofort in Kraft treten, wie z. B. das Recht der Mitgliedstaaten, die obligatorische elektronische Rechnungsstellung im Inland einzuführen, ohne dass eine vorherige Genehmigung der EU erforderlich ist.
12. Februar 2025 – Europäisches Parlament billigt ViDA-Vorschlag
Das Europäische Parlament hat den Vorschlag für die Umsatzsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA) gebilligt und ist damit der offiziellen Verabschiedung einen Schritt näher gekommen. Der Vorschlag wird nun dem EU-Rat zur endgültigen Genehmigung vorgelegt und ist damit ein wichtiger Schritt in den Bemühungen um die Modernisierung der Umsatzsteuersysteme in der gesamten Europäischen Union.
2024
5. November 2024 – Mitgliedstaaten einigen sich auf Verabschiedung des ViDA-Pakets
Das Europäische Parlament hat den Vorschlag für die Umsatzsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA) gebilligt und ist damit der offiziellen Verabschiedung einen Schritt näher gekommen. Der Vorschlag wird nun dem EU-Rat zur endgültigen Genehmigung vorgelegt und ist damit ein wichtiger Schritt in den Bemühungen um die Modernisierung der Umsatzsteuersysteme in der gesamten Europäischen Union.
Der lang erwartete Vorschlag für eine Umsatzsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA) wurde von den Wirtschafts- und Finanzministern der Mitgliedstaaten gebilligt. Am 5. November 2024 haben sich die Mitgliedstaaten auf der Tagung des Rates "Wirtschaft und Finanzen" (ECOFIN) einstimmig auf die Verabschiedung des ViDA-Pakets geeinigt. Diese Entscheidung ist ein wichtiger Meilenstein bei der Modernisierung der Umsatzsteuerrichtlinie und schafft die Voraussetzungen für ein effizienteres und digitaleres Umsatzsteuersystem in der gesamten Europäischen Union.
Bestimmte Änderungen werden sofort in Kraft treten, sobald das Paket in Kraft tritt, während andere in den kommenden Jahren schrittweise eingeführt werden.
Der Text wird vom Parlament förmlich gebilligt und kann anschließend offiziell angenommen werden.
1. November 2024 – Neuer ViDA-Vorschlag soll vom ECOFIN-Rat genehmigt werden
Der Rat der Europäischen Union hat einen neuen Vorschlag zur Reform der Umsatzsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA) veröffentlicht.
Der Vorschlag zielt auf die Modernisierung und Straffung der Umsatzsteuersysteme in der gesamten EU ab, insbesondere der elektronischen Rechnungsstellung und der fortlaufenden Transaktionskontrollen (CTC). Die Mitgliedstaaten werden sie am 5. November auf der nächsten ECOFIN-Tagung überprüfen. Die wichtigste Änderung im neuen ViDA-Vorschlag betrifft die Zeitpunkte, zu denen die Maßnahmen in Kraft treten. Die Fristen wurden aufgrund der Rückschläge, die ViDA seit seinem ersten Entwurf erlitten hat, verschoben.
Im Falle einer Verabschiedung wird es im Laufe der Zeit eine Reihe von Änderungen geben, von denen einige in Kraft treten werden, sobald die Richtlinie in Kraft tritt.
25. Juni 2024 – ViDA Erneut abgelehnt
Auf der letzten ECOFIN-Sitzung am 21. Juni trafen sich die Mitgliedstaaten, um zu erörtern, ob sie sich auf die Umsetzung der Vorschläge zur Umsatzsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA) einigen könnten. Auf der ECOFIN-Sitzung im Mai erhob Estland Einwände gegen die vorgeschlagenen Plattformregeln und forderte stattdessen, die neuen Regeln für die Versorgerfiktion fakultativ zu machen (ein Opt-in), damit die Mitgliedstaaten selbst entscheiden können, ob sie sie in ihre nationalen Umsatzsteuergesetze umsetzen oder nicht.
In der Sitzung wurde ein neuer Kompromisstext vorgeschlagen. Der Kompromisstext bedeutete, dass es ein Opt-in für die neuen Regeln für den fiktiven Lieferanten geben würde, jedoch für KMU. Während sich 26 Mitgliedstaaten und die Kommission darauf einigten, konnte Estland den neuen Kompromiss nicht unterstützen, da es seit der letzten Sitzung keine wesentlichen Änderungen gab und ihre Einwände bestehen blieben. Es wird nun Aufgabe des ungarischen Ratsvorsitzes sein, im zweiten Halbjahr 2024 eine Einigung über die Vorschläge zu erzielen.
2023
November 2023 – Ausschuss für Wirtschaft und Währung schlägt Verschiebung der ViDA vor
Der Ausschuss für Wirtschaft und Währung des Europäischen Parlaments hat vorgeschlagen, die meisten Aspekte von ViDA um mindestens ein Jahr zu verschieben. Als Grund für die Verschiebung nennt der Ausschuss die anhaltenden Verzögerungen im Gesetzgebungsverfahren. Die Empfehlung wurde nahezu einstimmig beschlossen; Kein Mitglied stimmte gegen die Maßnahme.
Wenn der Vorschlag des Ausschusses wie geschrieben angenommen wird, werden die neuen Starttermine für ViDA wie folgt lauten:
Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung und die digitale Berichterstattung: Die Mitgliedstaaten müssen bis zum 1. Januar 2029 Verwaltungsvorschriften für digitale Meldepflichten umsetzen. Die Verpflichtung für die Mitgliedstaaten, die elektronische Rechnungsstellung vorbehaltlich gemeinsamer Standards und ohne vorherige Genehmigung der Steuerbehörde zuzulassen, würde am 1. Januar 2025 in Kraft treten.
Regeln für fiktive Lieferanten für Plattformen: Die Mitgliedstaaten müssen bis zum 1. Januar 2026 Bestimmungen zur Harmonisierung der Behandlung von Dienstleistungen, die durch elektronische Plattformen vermittelt werden, umsetzen und Regeln für fiktive Lieferanten für Waren auferlegen, die durch elektronische Plattformen vermittelt werden.
Einmalige Umsatzsteuerregistrierung: Die bestehenden Regeln für die Umsatzsteuerliche Behandlung von Konsignationsbeständen würden ab dem 31. Dezember 2025 nicht mehr gelten [keine Änderung gegenüber dem ursprünglichen Vorschlag]. Änderungen an Artikel 194 der Umsatzsteuerrichtlinie würden zum 1. Januar 2026 in Kraft treten. Die Mitgliedstaaten müssen bis zum 1. Januar 2026 Bestimmungen zur Ausweitung des Anwendungsbereichs von Regelungen außerhalb der Union und der Union für eine einzige Anlaufstelle umsetzen.
