Faturação eletrónica no México
O México possui um dos sistemas de faturação eletrónica mais complexos da América Latina. O seu regime, Comprobante Fiscal Digital por Internet (ou simplesmente CFDI), foi implementado em 2011 como substituto do CFD.
Recursos como este resumo, que detalha cuidadosamente os componentes do mandato que os contribuintes têm de considerar para o cumprimento, simplificam o complexo sistema de faturação eletrónica do país. Não se esqueça de adicionar esta página aos marcadores para se manter a par de eventuais alterações regulamentares que venham a ocorrer.
Índice
1. Como funciona a faturação eletrónica no México?
2. Características da fatura eletrónica no México
3. Tipos de vouchers no México
4. Formato das faturas e documentos eletrónicos no México
7. Cronologia da adoção da faturação eletrónica no México
8. Sanções: o que acontece se não cumprir a faturação eletrónica no México?
9. Que mais é preciso para estar em conformidade com o IVA no México?
10. Configuração da faturação eletrónica no México com a Sovos
Há um conjunto rigoroso de processos que os contribuintes devem seguir na faturação eletrónica no México.
- O ficheiro XML gerado deve estar em conformidade, tanto em termos de formato como de sintaxe, com as especificações da Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) em vigor.
- O documento deve passar as regras de validação estabelecidas tanto para o seu conteúdo como para o formato do ficheiro XML gerado.
É obrigatório que todos os documentos eletrónicos, incluindo as faturas eletrónicas, sejam enviados para o PCCFDI (ou para o SAT, nas exceções) para validação. A fatura tem de incluir informações específicas, tal como descrito mais abaixo, para ser considerada legalmente válida.
A lei mexicana sobre faturação não exige que o destinatário confirme a receção da fatura eletrónica, embora tenha de conservar os documentos em segurança durante cinco anos a contar da data de entrega da declaração fiscal correspondente.
Características da fatura eletrónica no México
Faturação eletrónica B2B no México
O México tornou obrigatória a emissão de faturas eletrónicas entre empresas desde 2014, embora antes desse ano tivesse regimes voluntários e requisitos condicionais para contribuintes específicos.
As organizações devem cumprir regras e requisitos definidos ao participarem no sistema de faturação eletrónica do país.
Faturação eletrónica B2G no México
Tal como nas transações B2B, o México exige que as empresas emitam faturas eletrónicas quando transacionam com organismos governamentais e da administração pública.
Os procedimentos são os mesmos e aplicam-se as regras acima mencionadas. O não cumprimento das especificações da regulamentação mexicana sobre faturação eletrónica pode resultar em multas.
Tipos de vouchers no México
O sistema de faturas eletrónicas do México contém vários tipos de vouchers. Entre os principais estão:
Recibo de rendimento
Emitido principalmente em transações de vendas em que algum rendimento é recebido em dinheiro, cheque ou qualquer outra forma. Em geral, refere-se a vendas de bens e serviços, incluindo operações de comércio externo, mas também a donativos e rendimentos de serviços profissionais.
Comprovativo de despesa
Emitido nos casos em que a empresa paga ou devolve dinheiro como resultado de reembolsos, bónus, descontos ou correção de um comprovativo de rendimento. São equivalentes às notas de crédito.
Certificado de transferência
É utilizado para justificar a posse ou aquisição legítima dos bens que devem ser transferidos no território nacional. Esses CFDI são usados como um contrato de transporte quando uma empresa fornece o transporte de mercadorias para o proprietário dos produtos.
Certificado de recibos de pagamento
Emitido sempre que um pagamento é recebido numa data diferente daquela em que a transação é efetuada e o CFDI é gerado. A sua principal função é documentar uma cobrança de pagamento total ou parcial.
Certificados de informação sobre retenções na fonte e pagamentos
São utilizados para comunicar as retenções na fonte aplicadas aquando da realização de pagamentos para os quais deve ser emitido um certificado de retenção na fonte. Esse tipo de certificado também se aplica quando as retenções são feitas para pagamentos no estrangeiro, direitos de autor, venda de ações, dividendos ou lucros distribuídos, entre outros.
Suplementos de CFDI
Além dos tipos de faturas ou CFDI mencionados acima, a legislação fiscal mexicana exige que, quando se realizam determinadas transações, sejam fornecidas informações adicionais que especifiquem o tipo de transação em questão. Esse tipo de informação adicional está contido nos chamados "complementos", que são anexados ao CFDI original. Existem mais de 20 "complementos".
Noutros casos, a exigência de emitir um suplemento ao CFDI deve-se a retenções feitas no momento de efetuar pagamentos para transações específicas. Esses suplementos são os seguintes:
- Transações derivadas
- Alienação de ações
- Dividendos
- Setor financeiro
- Interesse
- Locação
- Juros de hipoteca
- Fundos não comerciais
- Pagamentos para estrangeiros
- Prémios
- Planos de aposentadoria
- Plataformas tecnológicas
Formato das facturas e documentos eletrónicos no México
O México tem uma série de elementos incondicionais que os documentos digitais, como as faturas eletrónicas, devem incluir. Estes elementos estão estabelecidos no Código Fiscal do país, na atual Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) e nos seus anexos.
Alguns dos elementos essenciais dos CFDI de rendimentos incluem::
- Cabeçalho
- Detalhes do artigo
- Forma e método de pagamento
- Valor consignado
- Descontos e sobretaxas
- Subtotais informativos
- Tipo de pagamento efetuado
- Impostos
- CFDI relacionados
- Selo digital do SAT
- Assinatura com um certificado de assinatura eletrónica avançada válido
O que é o CFDI?
CFDI, que significa Comprobantes Fiscal Digital por Internet, é um formato de fatura eletrónica exigido pelas autoridades fiscais do México. Também é utilizado em alguns outros países da América Latina.
O CFDI é efetivamente uma fatura eletrónica, muitas vezes também designada por recibo fiscal digital. Fornece todos os detalhes necessários de uma transação, incluindo bens ou serviços fornecidos, custos associados e impostos subsequentes.
O serviço administrativo fiscal do México, SAT (Servicio de Administración Tributaria), aprova e certifica estas faturas eletrónicas, considerando-as legalmente válidas.
A versão mais recente da CFDI no México é a 4.0, que atualizou os principais recursos do documento. Estas incluem o novo requisito de incluir os nomes do remetente e do destinatário, campos adicionais para mercadorias exportadas e uma secção que explica o motivo da anulação da documentação.
Cancelamento de um CFDI
As faturas eletrónicas, ou CFDI, podem de facto ser canceladas no México. No entanto, com a introdução do CFDI 4.0, o cancelamento tem de ser devidamente justificado e documentado, incluindo um dos códigos de resposta de serviço designados.
Uma fatura eletrónica só pode ser cancelada no ano em que foi emitida. Depois disso, é impossível fazê-lo. No entanto, todos os anos, a Resolución Miscelánea Fiscal estabelece a possibilidade de anulação até ao mês em que deve ser entregue a declaração anual de IRS correspondente ao ano em que o recibo foi emitido.
Cronologia da faturação eletrónica no México
O percurso do México rumo à normalização da faturação eletrónica pode ter começado no início dos anos 2000, mas o seu sistema de faturação eletrónica continua a desenvolver-se até hoje.
- 2004: O México introduz a fatura eletrónica
- 2010: A faturação eletrónica às autoridades fiscais tornou-se obrigatória para os fornecedores com um volume de negócios anual superior a MXN $4.000.000
- Abril de 2014: A faturação eletrónica tornou-se obrigatória para todos os contribuintes
- 2017: Todas as empresas nacionais e os empresários registados no IVA devem enviar faturas eletrónicas ao SAT no prazo de 72 horas
- 1 de julho de 2023: Os contribuintes devem utilizar a versão 4.0 do sistema de faturação eletrónica CFDI
Sanções: o que acontece se não cumprir a faturação eletrónica no México?
O não cumprimento dos requisitos de faturação eletrónica do México pode dar origem a sanções.
Os contribuintes podem esperar receber uma coima de:
- MXN $400,00 – $600,00 por cada CFDI emitido que não tenha os suplementos necessários
- MXN $ 880,00 – $ 17.030,00 por não emitir documentação para o transporte de mercadorias
- MXN $19.700,00 – $112.650,00 por não emitir ou entregar a CFDI para as suas atividades ou emiti-las sem cumprir os requisitos; não entregar ou não disponibilizar a representação impressa da CFDI quando esta for solicitada pelos seus clientes; não emitir a CFDI que abrange as operações realizadas com o público em geral; não as disponibilizar às autoridades fiscais quando exigido
- MXN $19.050,00 – $108.880,00 por emitir um CFDI que inclua o número de identificação fiscal incorreto do comprador. Em caso de reincidência, a sanção consistirá no encerramento preventivo do estabelecimento do contribuinte por um período de três a 15 dias.
Em certos casos de reincidência, o Código Fiscal estabelece que o SAT pode sancionar infratores com o encerramento do estabelecimento de onde tais infrações são cometidas. A legislação mexicana prevê ainda a possibilidade de cometimento de crimes de fraude fiscal equiparada e de contrabando se as disposições que regulam os CFDI e seus complementos não forem devidamente observadas.
Que mais é preciso para estar em conformidade com o IVA no México?
Para os contribuintes no México, existem mais obrigações do que apenas a faturação eletrónica. O cumprimento das obrigações fiscais requer muito cuidado e atenção, especialmente para as organizações multinacionais, e pode consumir recursos internos significativos.
PERGUNTAS FREQUENTES
A faturação eletrónica é obrigatória no México?
A faturação eletrónica é obrigatória para todos os contribuintes no México desde abril de 2014.
Quem precisa de faturação eletrónica no México?
Todos os contribuintes com sede no México devem emitir e receber faturas eletrónicas. Esta obrigação está em vigor desde abril de 2014.
É possível cancelar uma fatura eletrónica?
Sim, os emitentes podem cancelar as faturas eletrónicas que enviaram aos compradores, mas há um limite temporal para o fazer. O processo de cancelamento sofreu atualizações significativas ao longo dos anos, mas ainda é possível.
Qual é o prazo para cancelar uma fatura eletrónica no México?
Quando os compradores recebem um aviso do vendedor, dispõem de 72 horas para aceitar ou rejeitar o cancelamento da fatura eletrónica. Se o comprador não responder, a fatura eletrónica será anulada.
Por predefinição, o destinatário de uma fatura tem de aceitar o seu cancelamento para que este seja admissível. No entanto, de acordo com a Regra 2.7.1.35 da Resolución Miscelánea Fiscal, existem 12 casos em que a aceitação da contraparte é desnecessária.
Que informações devem constar de uma fatura eletrónica no México?
Há uma série de informações obrigatórias que devem ser incluídas numa fatura eletrónica no México, incluindo:
- Número de identificação fiscal
- Nome e endereço do comprador
- Nome e endereço do vendedor
- Número do fólio
- Valor total da fatura
- Tipo de transação
A não inclusão de todas as informações exigidas pode resultar na aplicação de sanções pelo SAT.
A utilização do regime CFDI 4.0 é obrigatória?
A utilização do sistema de faturação eletrónica CFDI 4.0 do México é obrigatória desde 1 de julho de 2023.
Quais são as principais diferenças entre o CFDI 3.3 e o CFDI 4.0?
O CDFI 4.0 introduziu várias alterações significativas em relação à versão 3.3, nomeadamente:
- Alterações ao processo de cancelamento dos CFDI
- A exigência do endereço fiscal de ambas as partes
- Um novo formato para o recibo de retenção e as informações de pagamento
Que tipo de recibos posso gerar com a Sovos?
A Sovos garante total conformidade com todos os requisitos de faturação eletrónica no México. Somos um PAC autorizado pelo SAT, oferecendo uma solução abrangente para resolver as suas necessidades de impostos indiretos, e apoiamos todos os CFDI e seus complementos.
Configuração da faturação eletrónica no México com a Sovos
Com a faturação eletrónica a tornar-se mais comum a nível global, seguindo o exemplo de países latino-americanos como o México, é importante que dê prioridade à conformidade.
A adoção global – ainda que fragmentada – da fatura eletrónica solidifica a necessidade de escolher um único fornecedor para uma conformidade completa, onde quer que faça negócios. A Sovos é um parceiro de conformidade fiscal em que pode confiar.
Concentre-se no que realmente importa: fale com um membro da nossa equipa hoje mesmo para começar a recuperar o seu tempo.
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