Era amplamente esperado que, quando os ministros das Finanças da UE se reunissem na semana passada, receberíamos notícias de um acordo político sobre a proposta do IVA na Era Digital (ViDA). Infelizmente, devido às objeções de um Estado-membro em torno das regras da plataforma, isso não aconteceu. Agora, a data oficial de adiantamento do ViDA foi suspensa enquanto estas preocupações são trabalhadas entre os membros. No entanto, a presidência belga reiterou o seu compromisso de manter a proposta como um pacote unificado e visa garantir um acordo antes do final da sua presidência em junho de 2024, caso em que os prazos da proposta ainda se manterão.
O negócio da legislação não é linear, nem nunca é tão limpo como muitos de nós gostariam. No entanto, não se engane sobre isso. A VIDA está a chegar e vai mudar o panorama do IVA da UE para sempre. Um indicador positivo disso foi o facto de dois dos três pilares ViDA terem sido aceites por unanimidade. Como é necessário o consentimento unânime em todas as partes, nenhuma das propostas pode prosseguir até que seja encontrada uma solução de compromisso, mas não tenho dúvidas de que chegaremos a este ponto num futuro próximo.
Porque é que estou tão confiante?
ViDA é bom para todos. Apesar de algumas objeções menores aqui e ali e algum posicionamento de alguns membros da UE, eles entendem que o ViDA é uma ferramenta crítica na criação de eficiências de escala no sistema de IVA da UE. Para se preparar melhor para a economia moderna, cabe aos governos reduzir a complexidade das empresas e incentivar o comércio transfronteiriço em toda a UE.
A razão pela qual o ViDA foi introduzido pela primeira vez foi para promover uma cultura empresarial mais colaborativa e que a UE poderia garantir a captura precisa das receitas fiscais que os seus membros são legalmente devidos. A proposta consistia em três partes que abordam a fraude ao IVA, apoiam as empresas e promovem a digitalização. Todos estes elementos ainda são necessidades vitais da comunidade da UE e é por isso que acredito que uma solução viável será acordada em breve. Neste momento, estou confiante de que as datas-alvo propostas ainda podem ser cumpridas.
Lembre-me, o que é o IVA na Era Digital?
Simplificando, ViDA é uma proposta que permitirá aos países da UE usar a tecnologia para melhorar o atual sistema de IVA e prevenir melhor a fraude. As atualizações incluem a facilitação da faturação eletrónica, a introdução de requisitos obrigatórios de comunicação digital de transações transfronteiriças e mecanismos legais para facilitar os negócios e a conformidade transfronteiriços. Quando promulgado, isso significará mudanças significativas na forma como opera nesses países.
Como esperado, mudanças desta dimensão e âmbito estão a gerar muitas questões entre as empresas que conduzem operações na UE. Tudo, desde os custos do processo às necessidades de tecnologia, está a ser avaliado à medida que mais informações sobre o ViDA se tornam disponíveis.
Os meus colegas e eu escrevi extensivamente sobre os benefícios do ViDA e o que a proposta significa tanto para a UE como para as suas respectivas comunidades empresariais. Encorajo-lhe a seguir os nossos especialistas rotineiramente para obter os últimos desenvolvimentos, uma vez que a pontualidade pode mudar muitas vezes sem aviso prévio.
Perguntas frequentes sobre o IVA na Era Digital
P: Quando é que as empresas provavelmente começarão a ver um impacto do ViDA?
A: O IVA no conjunto de propostas da Era Digital publicado pela Comissão Europeia engloba várias áreas da lei do imposto sobre o valor acrescentado (IVA). A rigor, o impacto concreto da ViDA atingirá diferentes negócios em momentos diferentes entre 2024 e 2030. Essa última data aplica-se às propostas ViDA para faturação eletrónica obrigatória e relatórios digitais para as chamadas transações intracomunitárias, o que representa menos de 20% de todas as transações da UE. Muito mais importante, porém, o ViDA propõe remover as restrições atuais para os países da UE introduzirem a fatura eletrónica obrigatória nacional assim que o pacote ViDA for adotado, o que pode muito bem acontecer durante este ano. Isto significa que, muito provavelmente, os países da UE que ainda não têm tais regimes irão provavelmente acelerar a introdução da fatura eletrónica obrigatória e de relatórios em tempo real já nos próximos dois anos. Se percebermos que muitos países da UE já anunciaram iniciativas nesse sentido, ou mesmo começaram a sua implementação, é fácil ver como o efeito líquido desta disposição será uma intensificação da atual vaga de novos mandatos CTC para se preparar a muito curto prazo.
Os outros dois pilares do ViDA, principalmente relacionados com as regras do IVA para operadores de plataformas que facilitam o aluguer de alojamentos de curta duração e serviços de transporte de passageiros, e a simplificação dos registos de IVA na UE, entrarão em vigor a partir de 1 de julho de 2027.
P: É provável que haja um período de carência para as empresas ajustarem e cumprirem?
A: A proposta ViDA visa uma abordagem razoável para permitir que as empresas tenham os seus sistemas e processos prontos para o impacto do ViDA, mas o facto é que assim que o pacote entrar em vigor, os Estados-Membros são livres para introduzir a fatura eletrónica obrigatória sem qualquer aprovação derrogativa da UE. Mesmo que os Estados-Membros tenham a ambição de lançar os seus mandatos de forma responsável, empresas como a Svos, que viveram mandatos dos CTC em muitos países há quase duas décadas em todo o mundo, sabem agora que nenhum período de carência é suficientemente longo para permitir que uma empresa adote uma atitude relaxada. Muitas empresas subestimam gravemente o trabalho que precisa ser feito para garantir a qualidade dos dados e os longos ciclos de adaptação das suas diferentes aplicações empresariais para incorporar os dados e processar as alterações necessárias para relatórios em tempo real e faturação eletrónica. E a introdução de mudanças desta magnitude nos processos empresariais e administrativos nunca é isenta de desafios em ambos os lados da equação — as empresas vão cometer erros que podem levar tempo para serem corrigidos, e isso só fica mais difícil à medida que os governos fazem a mesma coisa do seu lado em paralelo sob a pressão de prazos políticos.
P: Que novas exigências tecnológicas podemos esperar que as empresas enfrentem?
R: Embora muitas vezes os processos de relatório que precisam ser implementados para cumprir protocolos de transmissão específicos, autenticação e orquestração de troca de documentos recebam sempre muita atenção, as empresas devem ser igualmente desconfiadas do impacto dos mandatos CTC gerados ou modificados pela ViDA nos seus processos e dados upstream. Muitas empresas têm vários sistemas ERP, vários sistemas de faturação, sistemas de contas a pagar etc. para diferentes linhas ou categorias de negócios ou parceiros comerciais. A maioria destes sistemas processa os dados da fatura numa fatura em papel ou PDF de acordo com a lei atual de formas manuais desaajosas ou semi-automatizadas que não podem ser facilmente ‘atualizadas’ para lidar com a integridade dos dados e os requisitos de qualidade de um rigoroso regime de faturação eletrónica e relatório eletrónico. Para além das manchetes sobre faturação eletrónica obrigatória e relatórios em tempo real, as letras miúdas da proposta do IVA na Era Digital conduzirão a uma série de modificações potencialmente desafiadoras nos processos de negócio, incluindo a própria definição do que constitui uma fatura que exigirá que milhares de milhões de faturas em PDF na União Europeia sejam convertidas em formatos legíveis por máquina. O que complica as coisas é que as iniciativas CTC e ViDA contam apenas uma parte da história: as empresas da UE também devem cumprir um número crescente de requisitos de faturação eletrónica entre empresas e governos, e muitos governos estão a planear estender os requisitos para faturar clientes do setor público para a esfera business-to-business. Isto significa que as empresas devem usar cada vez mais fornecedores de software e serviços que possam garantir a conformidade com estruturas e leis que se somam à necessidade de uma reformulação completa dos processos e sistemas de faturação em toda a maioria das empresas.
P: Quais são os processos de negócio susceptíveis de serem afetados como parte dos novos regulamentos?
A: Todos os processos de faturação e relacionados serão afetados. Isso inclui qualquer processo de contas a pagar e contas a receber e os sistemas de informação associados que os apoiam — tudo isso precisa ser revisto neste cenário e preendido para a mudança de paradigma de digitalização que virá na parte de trás do ViDA.
P: As empresas podem esperar que as suas atuais parcerias tecnológicas funcionem para os novos padrões?
R: As empresas que utilizam atualmente sistemas EDI, software de automação de compras a pagar ou contas a pagar de serviços SaaS, gestão de comunicações com clientes, encomendas em dinheiro, apresentação de faturação eletrónica e soluções de pagamento etc. devem perguntar-se como essas plataformas irão lidar com os novos requisitos para faturação eletrónica e relatórios eletrónicos no âmbito da ViDA e iniciativas regulatórias associadas. Estes fornecedores, que se especializam em otimização de processos empresariais, normalmente têm pouca experiência com esta área específica de conformidade. A maioria deles não está configurada para antecipar e abordar atempadamente as dezenas ou centenas de mudanças que normalmente se seguem ao lançamento inicial de um regime CTC em qualquer jurisdição. Aconselhamos as empresas a contactarem os seus fornecedores de software empresarial e prestadores de serviços já agora para fazer estas perguntas — estão cientes destas alterações e qual é o seu plano para o manter em conformidade?
P: Como é que as transações transfronteiriças serão impactadas?
A: As transações transfronteiriças entre países da UE estarão sujeitas a um novo regime de relatórios em tempo real que substitui o requisito atual de uma declaração recapitulativa. O relatório real será feito numa base transacional a cada estado membro, e os Estados-Membros irão reportar esta informação a uma base de dados da Comissão Europeia central. Além destas secções de relatórios digitais da ViDA, as transações transfronteiriças intra-UE também são afetadas por outras partes da proposta de outras formas. Por exemplo, estão previstas mudanças bastante abrangentes para eliminar os encargos administrativos para as empresas que movimentam as suas próprias acções entre países da UE. Além disso, o chamado Import One Stop Shop (I-OSS) para vendas remotas transfronteiriças de bens de baixo valor a consumidores da UE tornar-se-á obrigatório, o que terá impacto nos vendedores e plataformas de comércio eletrónico, por exemplo, nos EUA e na China.
Tome medidas
Mantenha-se a par de tudo o que ViDA com o Svos.
Contacte os nossos especialistas para obter mais informações sobre como o ViDA está definido para o impactar.
