O Liechtenstein é um dos muitos países com requisitos de Imposto sobre o Prémio de Seguro (IPT), especificamente o Imposto de Selo Suíço e a Taxa de Seguro do Liechtenstein.
Este blog fornece uma visão geral do IPT no Liechtenstein para ajudar as seguradoras a permanecerem em conformidade.
Que tipo de impostos são aplicáveis no Liechtenstein sobre os montantes dos prémios de seguro?
No Liechtenstein, existem dois tipos de impostos que se aplicam aos montantes dos prémios recebidos pelas companhias de seguros:
- Imposto de Selo Suíço (CHSD)
- Imposição de Seguros do Liechtenstein (LIL)
Estes impostos complementam-se mutuamente. LIL só é aplicável se o CHSD não for aplicável.
O imposto de selo suíço é aplicável no Liechtenstein com base no Tratado da União Aduaneira de 29 de março de 1923, que regula as regras federais dos impostos de selo. A taxa do Liechtenstein sobre os montantes dos prémios de seguro só se aplica se a legislação de selos suíços não se aplicar.
É necessário destacar que o Liechtenstein é membro do EEE. Como resultado, as disposições de Localização do Risco descritas na Diretiva Solvência II aplicam-se ao LIL.
Portanto, para determinar se um valor de prémio desencadeia LIL, as regras da referida diretiva devem ser aplicadas. Este não é o caso do imposto de selo suíço.
Os pagamentos premium feitos por segurados residentes no Liechtenstein e/ou a companhias de seguros sediadas no Liechtenstein estão geralmente sujeitos ao imposto de selo suíço.
Quais são as taxas de imposto no Liechtenstein?
Os prémios das apólices de seguro não vida são tributáveis à taxa de 5% e as apólices de vida a uma taxa de 2,5%, a menos que se aplique uma das isenções listadas nos regulamentos. Estas taxas e isenções aplicam-se tanto ao CHSD como ao LIL.
Exemplos de isenções incluem:
- Políticas que cobrem acidentes
- Transporte de mercadorias
- Seguro de desemprego
- Seguro de granizo
- Riscos de seguro de gado
- Políticas de resseguro
Qual é a base de um cálculo de CHSD e LIL no Liechtenstein?
Para a taxa de seguro do Liechtenstein, a base tributável são os pagamentos de prémios baseados numa relação de seguro criada por uma apólice de seguro onde a localização do risco é considerada no Liechtenstein.
Considerando que, para o imposto de selo suíço, a base tributável são os pagamentos do prémio do seguro:
- com base numa carteira doméstica de uma seguradora nacional do Liechtenstein
- que são pagos por um segurado nacional que tem um contrato de seguro com uma seguradora estrangeira
Quais são as frequências de arquivamento e pagamento CHSD e LIL no Liechtenstein?
O CHSD é arquivado trimestralmente e pago juntamente com a apresentação da declaração de imposto. Por outro lado, a LIL deve ser vencida semestralmente.
Cada devolução é devida no prazo de 30 dias a contar do último dia do período de relatório.
Quais são as penalidades e juros para o CHSD e LIL no Liechtenstein?
Em caso de atraso no pagamento, devem ser pagos juros de mora sobre os valores pagos em atraso. A taxa de juro é determinada pelo Departamento Federal das Finanças da Suíça.
Quais são os desafios para o Imposto sobre o Prémio de Seguro no Liechtenstein?
O principal desafio é determinar qual imposto é devido, CHSD ou LIL. Em segundo lugar, é difícil determinar se o valor do prémio e o risco coberto estão isentos de tributação. A lista de isenções é longa.
Se a LIL for devida, estas declarações só podem ser apresentadas por um representante fiscal com sede no Liechtenstein. Pode ser um desafio encontrar um localmente.
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