Atualização: 14 de fevereiro de 2025 por Kelly Muniz
O Parlamento Europeu aprovou a proposta relativa ao IVA na Era Digital (ViDA), aproximando-a mais um passo da adoção oficial. A proposta será agora enviada ao Conselho da UE para aprovação final, marcando um passo fundamental no esforço de modernização dos sistemas de IVA em toda a União Europeia.
ECOFIN chega a acordo sobre ViDA
A proposta de IVA na Era Digital (ViDA), há muito aguardada, foi aprovada pelos Ministros da Economia e das Finanças dos Estados-Membros. A 5 de novembro de 2024, durante a reunião do Conselho dos Assuntos Económicos e Financeiros (ECOFIN), os Estados-Membros acordaram por unanimidade em adotar o pacote ViDA. Esta decisão constitui um marco importante na modernização da Diretiva IVA, preparando terreno para um sistema de IVA mais eficiente e digital em toda a União Europeia.
Algumas alterações entrarão em vigor imediatamente após a entrada em vigor do pacote, enquanto outras serão introduzidas por fases ao longo dos próximos anos.
O texto seguirá para aprovação formal pelo Parlamento, após o que estará pronto para adoção oficial.
Leia o nosso blogue abaixo para obter uma análise detalhada das alterações que afectam as obrigações de faturação eletrónica, o novo Digital Reporting Requirement (DRR) e o calendário para estas alterações.
Nova proposta ViDA para aprovação pelo ECOFIN
O Conselho da União Europeia publicou uma nova proposta relativa à reforma do IVA na era digital (ViDA).
A proposta visa modernizar e racionalizar os sistemas de IVA em toda a UE, nomeadamente a faturação eletrónica e os controlos contínuos das transacções (CTC). Os Estados-Membros analisá-lo-ão a 5 de novembro, na próxima reunião do ECOFIN.
Se for aprovada, haverá uma série de alterações ao longo do tempo, algumas das quais entrarão em vigor assim que a diretiva entrar em vigor. Eis uma visão panorâmica das principais actualizações, em especial no que se refere à faturação eletrónica e aos requisitos de CTC.
O que há de novo e porquê o atraso?
A nova proposta não altera substancialmente a sua versão anterior. A principal alteração da nova proposta ViDA diz respeito às datas em que as medidas entram em vigor. Os prazos foram adiados devido aos contratempos que a ViDA enfrentou desde o seu projeto inicial.
A proposta ViDA sofreu atrasos devido à complexidade dos seus objectivos, que consistem principalmente em harmonizar os diferentes sistemas de IVA na UE. Para além das consultas alargadas realizadas durante este processo para equilibrar os interesses das diferentes partes interessadas, a aprovação do ViDA exige o alinhamento dos pontos de vista e das prioridades dos Estados-Membros.
Este facto revelou-se um obstáculo significativo, uma vez que os Estados-Membros manifestaram as suas preocupações relativamente a diferentes aspectos da proposta, como os custos de aplicação e o alinhamento com as regras da UE em matéria de privacidade dos dados, entre outros. A ViDA deve ainda passar pelas etapas formais de aprovação pelo Parlamento Europeu e pelo Conselho da UE.
Estes factores combinados tornaram a adoção do ViDA um processo moroso, mas a sua implementação promete benefícios significativos nos sectores público e privado em toda a UE.
Relembrando: O que é a ViDA e o que muda com a sua adoção?
Alterações efectivas com a aprovação da ViDA
Supressão da aprovação da UE para a faturação eletrónica nacional: Nos termos da atual Diretiva IVA, é necessária a aprovação da UE para que os Estados-Membros introduzam a faturação eletrónica B2B obrigatória a nível nacional. Países como a Itália, a Polónia, a Alemanha, a França, a Bélgica e a Roménia solicitaram derrogações para impor a faturação eletrónica. Com o ViDA, os Estados-Membros podem impor a faturação eletrónica nacional sem necessidade de aprovação da UE, desde que esta se aplique apenas aos contribuintes estabelecidos.
Eliminação da aceitação da fatura eletrónica pelo comprador: A atual Diretiva IVA da UE estabelece que a utilização de facturas electrónicas está sujeita à aceitação do comprador. No âmbito do ViDA, os Estados-Membros que introduziram a faturação eletrónica nacional obrigatória deixarão de exigir o consentimento do comprador.
Alterações ViDA efectivas a partir de 1 de julho de 2030
Redefinição da faturação eletrónica
ViDA redefine a faturação eletrónica. De acordo com a proposta, as facturas electrónicas são as emitidas, transmitidas e recebidas num formato eletrónico estruturado que permite o seu processamento automático. Isto significa que os formatos não estruturados, como os PDFs puros ou as imagens JPEG, deixarão de poder ser considerados como uma fatura eletrónica. Os formatos híbridos, como o ZUGFeRD e o Factur-X, podem manter-se devido à sua parte estruturada.
Em princípio, as facturas electrónicas devem respeitar a norma europeia e a lista das suas sintaxes nos termos da Diretiva 2014/55/UE (formato “EN”). No entanto, o ViDA permite que os Estados-Membros utilizem outras normas para as transacções nacionais, desde que cumpram determinadas condições.
A partir de 2030, as facturas electrónicas B2B conformes com a norma europeia passarão a ser a norma e deixarão de exigir a aceitação do comprador. No entanto, se um Estado-Membro optar por uma norma nacional obrigatória diferente, pode dispensar ou exigir a aceitação pelo comprador das facturas electrónicas que utilizem a norma europeia.
Requisitos de comunicação digital (DRR) para transacções transfronteiriças
Uma das actualizações com maior impacto no ViDA é o requisito de comunicação digital quase em tempo real de dados de transacções transfronteiriças.
A partir de 2030, os contribuintes que efectuem transacções transfronteiriças na UE devem comunicar os dados das facturas por via eletrónica, de acordo com o formato PT. Esse DRR será uma condição para que os contribuintes possam isentar o IVA numa transação transfronteiriça ou reclamar o IVA a montante. Cada Estado-Membro fornecerá mecanismos electrónicos para a apresentação destes dados.
Com o ViDA, as facturas electrónicas transfronteiriças na UE devem ser emitidas num prazo máximo de 10 dias após o facto gerador. Nestes casos, a DRR deve ocorrer ao mesmo tempo que a fatura eletrónica é emitida ou deveria ter sido emitida.
As facturas emitidas pelo destinatário em nome do vendedor (designadas por autofacturação) e as facturas relativas a aquisições intracomunitárias devem ser comunicadas o mais tardar cinco dias após a emissão ou a receção da fatura, respetivamente.
Tal como previsto, as DRR podem ser efectuadas pelos próprios contribuintes ou subcontratadas a um terceiro em seu nome.
Requisitos de comunicação digital para transacções nacionais
A ViDA dá aos Estados-Membros a opção de impor a comunicação digital de dados relativos a vendas B2B/B2C nacionais, dados de compras e fornecimentos próprios para contribuintes registados para efeitos de IVA na sua jurisdição. Os requisitos nacionais de apresentação de relatórios devem estar em conformidade com as normas transfronteiriças de RRC da ViDA e os Estados-Membros devem permitir a apresentação de relatórios no formato normalizado europeu, embora possam ser autorizados outros formatos interoperáveis.
Para os Estados-Membros com sistemas nacionais de comunicação em tempo real em vigor a partir de 1 de janeiro de 2024, o cumprimento das normas da ViDA será exigido até 2035. Por outro lado, a proposta esclarece que podem continuar a existir outras obrigações de informação, como o SAF-T. Este alinhamento assegurará a coerência em toda a UE na preparação para a plena aplicação do ViDA.
Os Estados-Membros têm até 30 de junho de 2030 para integrar as disposições da ViDA relativas à faturação eletrónica e à RRC na sua legislação nacional, tornando a diretiva efectiva em toda a UE até 1 de julho de 2030.
Impacto da ViDA nas empresas
A proposta ViDA representa uma mudança significativa para as empresas que operam na UE, prometendo tanto oportunidades como desafios. Ao introduzir os DRR, a ViDA pretende substituir requisitos obsoletos, reduzir os encargos administrativos, melhorar a exatidão e combater a fraude ao IVA.
A evolução para uma faturação eletrónica estruturada e para a elaboração de relatórios digitais quase em tempo real exigirá que as empresas actualizem os seus sistemas de faturação e de elaboração de relatórios, impulsionando a transformação digital em todos os sectores. Embora a transição possa implicar ajustamentos iniciais, espera-se que aumente a eficiência, crie condições de concorrência equitativas e facilite a interoperabilidade entre empresas que utilizam sistemas diferentes.
Para mais informações, leia o nosso guia dedicado ao IVA na era digital.
