O IVA na Era Digital (ViDA) é uma das alterações regulamentares mais significativas do IVA da UE nos últimos anos. As alterações aos requisitos entraram em vigor em 12 de março de 2025, com a adoção oficial do pacote, e outras regras entrarão em vigor em 2030.
Este blog discute as alterações que afetam as empresas, incluindo os Requisitos de Relatórios Digitais, e quando elas entram em vigor.
Alterações em vigor a partir da aprovação da ViDA em 12 de março de 2025.
Revogação da aprovação da UE para a faturação eletrónica nacional
Nos termos da anterior diretiva relativa ao IVA, era necessária a aprovação da UE para que os Estados-Membros introduzissem a faturação eletrónica obrigatória entre empresas (B2B) a nível nacional. Países como Itália, Polónia, Alemanha, França, Bélgica e Roménia solicitaram derrogações à obrigatoriedade da faturação eletrónica. Com o ViDA, os Estados-Membros podem impor a faturação eletrónica a nível nacional sem necessidade de aprovação da UE, desde que esta se aplique apenas aos contribuintes estabelecidos.
Aceitação da fatura eletrónica pelo comprador eliminada
A anterior Diretiva IVA da UE estipulava que a utilização de faturas eletrónicas estava sujeita à aceitação do comprador. Ao abrigo da ViDA, os Estados-Membros que introduziram a faturação eletrónica obrigatória a nível nacional deixarão de exigir o consentimento do comprador.
Alterações ViDA efectivas a partir de 1 de julho de 2030
Redefinição da faturação eletrónica
A ViDA redefine as faturas eletrónicas. De acordo com a proposta, as faturas eletrónicas são aquelas emitidas, transmitidas e recebidas num formato eletrónico estruturado que permite o seu processamento automatizado. Isto significa que formatos não estruturados, como PDFs puros ou imagens JPEG, não serão mais considerados como faturas eletrónicas. Formatos híbridos, como ZUGFeRD e Factur-X, podem permanecer devido à sua parte estruturada.
Em princípio, as faturas eletrónicas devem estar em conformidade com a norma europeia e a lista das suas sintaxes, nos termos da Diretiva 2014/55/UE (formato «EN»). No entanto, a ViDA permite que os Estados-Membros utilizem outras normas para transações internas, desde que sejam cumpridas determinadas condições.
A partir de 2030, as faturas eletrónicas B2B em conformidade com a norma europeia serão o padrão e não exigirão mais a aceitação do comprador. No entanto, se um Estado-Membro optar por uma norma nacional obrigatória diferente, poderá isentar ou exigir a aceitação pelo comprador das faturas eletrónicas que utilizem a norma europeia.
Requisitos de Relatórios Digitais (DRRs) da ViDA para transações transfronteiriças
Uma das atualizações mais impactantes no ViDA é a exigência de relatórios digitais quase em tempo real dos dados de transações transfronteiriças.
A partir de 2030, os contribuintes envolvidos em transações transfronteiriças dentro da UE deverão comunicar os dados das faturas por via eletrónica, seguindo o formato EN. Essa DRR será uma condição para que os contribuintes sejam isentos do IVA em uma transação transfronteiriça ou solicitem o IVA suportado. Cada Estado-Membro disponibilizará mecanismos eletrónicos para a apresentação destes dados.
Com o ViDA, as faturas eletrónicas transfronteiriças dentro da UE devem ser emitidas no prazo máximo de 10 dias após o evento que dá origem ao crédito. Nestes casos, a DRR deve ocorrer ao mesmo tempo que a fatura eletrónica é emitida ou deveria ter sido emitida.
As faturas emitidas pelo destinatário em nome do vendedor (conhecidas como autofaturamento) e as faturas relacionadas com aquisições intracomunitárias devem ser comunicadas no prazo máximo de cinco dias após a emissão ou data em que deveriam ter sido emitidas ou recebidas, respetivamente.
Conforme esperado, as DRRs podem ser realizadas pelos próprios contribuintes ou terceirizadas em seu nome.
Requisitos de Relatórios Digitais ViDA para transações domésticas
A ViDA concede aos Estados-Membros a opção de exigir relatórios digitais para vendas B2B/B2C nacionais, dados de compras e autoabastecimento para contribuintes registados para efeitos de IVA na sua jurisdição. Os requisitos de comunicação nacional devem estar em conformidade com as normas transfronteiriças da ViDA em matéria de DRR, e os Estados-Membros devem permitir a apresentação de informações no formato normalizado europeu, embora possam ser permitidos outros formatos interoperáveis.
Para os Estados-Membros que disponham de sistemas nacionais de comunicação em tempo real em funcionamento a partir de 1 de janeiro de 2024, o cumprimento das normas da ViDA será exigido até 2035. Por outro lado, o pacote esclarece que outras obrigações de comunicação, como o SAF-T, podem continuar a existir. Este alinhamento garantirá a coerência em toda a UE na preparação para a implementação plena do ViDA.
Os Estados-Membros têm até 30 de junho de 2030 para integrar as disposições da ViDA relativas à faturação eletrónica e à DRR na sua legislação nacional, tornando a diretiva efetiva em toda a UE até 1 de julho de 2030.
O impacto da ViDA nas empresas
A ViDA representa uma mudança significativa para as empresas que operam na UE, prometendo oportunidades e desafios. Ao introduzir os DRRs, a ViDA visa substituir requisitos obsoletos, reduzir os encargos administrativos, melhorar a precisão e combater a fraude no IVA.
A transição para a faturação eletrónica estruturada e os relatórios digitais em tempo quase real exigirá que as empresas atualizem os seus sistemas de faturação e relatórios, impulsionando a transformação digital em todos os setores. Embora a transição possa implicar ajustes iniciais, espera-se que aumente a eficiência, crie condições equitativas e facilite uma interoperabilidade mais harmoniosa entre empresas que utilizam sistemas diferentes.
Saiba mais lendo o nosso guia dedicado ao IVA na era digital.
