Due mesi dopo la chiusura della pubblica consultazione sul regime myDATA, l’autorità fiscale greca, AADE, non ha ancora condiviso il feedback ricevuto dal settore sul regime proposto o fatto alcun annuncio ufficiale al riguardo. Tuttavia, le discussioni in loco indicano che l’AADE potrebbe reintrodurre l’ordine del giorno inizialmente proposto nell’agosto 2018, che imporrebbe la fatturazione elettronica basata su un modello di clearance.
Si ritiene che l’AADE, a seguito del contributo delle parti interessate, abbia realizzato che la fatturazione elettronica obbligatoria con modello di clearance sarà necessaria per raggiungere i suoi ambiti obiettivi di riduzione degli oneri amministrativi per le imprese e di lotta contro la frode fiscale. In ogni caso, bisognerà prima ottenere una deroga dell’UE alla direttiva IVA e l’AADE dovrà seguire la logistica e le formalità del processo di deroga, compresa la giustificazione della richiesta di attuare misure speciali che si discostano dalla libertà di scelta della direttiva in merito alle modalità di fatturazione.
Primi passi
Un primo passo verso le fatturazioni elettroniche di clearance consisterebbe nel formalizzare la definizione di fornitori di servizi di fatturazione elettronica. L’attuale ruolo di tali fornitori nel framework myDATA è di aiutare i contribuenti nella preparazione, nel consolidamento e nella trasmissione dei dati al portale governativo. In futuro, il ruolo di tali fornitori potrebbe rimanere immutato, nel qual caso questi ultimi avrebbero bisogno di scarsa o nessuna supervisione governativa, oppure potrebbe espandersi e includere funzioni che in genere si trovano al centro dei controlli fiscali governativi, come la liquidazione di una fattura secondo diverse modalità.
Nel primo caso il sistema riprenderebbe il modello di clearance usato in India, in cui un fornitore di servizi applicativi (funzione non regolamentata), può svolgere varie funzioni, come la verifica del numero di riferimento della fattura sul documento, che nel quadro greco potrebbe corrispondere a verifica del numero di riferimento pertinente nell’ambito dello schema myDATA, denominato MARK. Il ruolo più esteso, invece, prevederebbe una funzione regolamentata soggetta al controllo del governo e ai criteri di ammissibilità generalmente restrittivi. Il fornitore del servizio agirà quindi nella sua qualità di agenzia governativa, simile a un PAC in Messico, che svolge la funzione di liquidazione della fattura esternalizzata dal governo. Resta da vedere quale di queste due strade prenderà la Grecia.
Per quanto riguarda il calendario di attuazione, il progetto myDATA dovrebbe essere rinviato di tre mesi, cosa che lascerebbe alle autorità più tempo per completare il sistema di accreditamento per i fornitori di servizi di fatturazione elettronica all’inizio del 2020. La nuova data di lancio prevista per lo schema myDATA è il 1 aprile 2020.
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Per saperne di più in materia di adempimento fiscale in Grecia, segui il nostro webinar del 14 novembre, quando parleremo del quadro myDATA nonché del programma della Grecia per rendere obbligatoria la fatturazione elettronica.
A seguito della recente consultazione pubblica in merito alla possibile introduzione di un regime di fatturazione elettronica in India, il Comitato per la GST ha ora pubblicato un white paper sulla struttura del nuovo quadro e fornito risposte a una serie di domande in sospeso.
A partire dal 1 gennaio 2020, i contribuenti in India potranno iniziare a utilizzare il nuovo quadro per la fatturazione elettronica, che si basa sulla connettività al sistema GST per la comunicazione di tutti i dati delle fatture B2B. Inizialmente, l’uso del nuovo sistema sarà volontario per le imprese. Diventerà obbligatorio solo in un secondo momento, in data che deve ancora essere comunicata dalle autorità competenti.
Il nuovo sistema di fatturazione elettronica, considerato sia una riforma fiscale sia una riforma delle imprese, ha due obiettivi chiave:
Favorire la standardizzazione di formati e procedure di rendicontazione tra contribuenti e autorità.
Prevenire l’evasione fiscale monitorando tutte le fatture e le imposte B2B coinvolte nelle transazioni.
Con il nuovo sistema di fatturazione elettronica, i contribuenti saranno tenuti a creare la fattura elettronica nel formato strutturato JSON e a trasmetterla al portale di registrazione delle fatture (IRP). L’IRP verificherà quindi la fattura elettronica in base ai requisiti dello schema, per determinare se un file duplicato è già registrato sul sistema GST.
Al termine del controllo, l’IRP apporrà la propria firma digitale alla fattura elettronica, le assegnerà un numero di registrazione univoco (IRN) e creerà un codice QR corrispondente, prima di inviare la fattura al sistema GST. Il codice QR consentirà a venditore e acquirente di autenticare la fattura elettronica e di verificarne la corretta autenticazione nel sistema GST. Per visualizzare tutti i dati della fattura elettronica e i dettagli online è necessario essere connessi al portale. La firma digitale del contribuente non è obbligatoria, ma può essere applicata prima dell’invio all’IRP.
L’IRN può anche essere generato dal venditore secondo i parametri richiesti e, se soddisfa i criteri predefiniti, verrà convalidato dall’IRP e trasmesso al sistema GST.
Dopo l’approvazione dell’IRP, la fattura elettronica viene trasmessa al venditore e all’acquirente via e-mail.
I contribuenti possono utilizzare diversi metodi per connettersi all’IRP, inclusi Web, API, SMS, app mobili, strumenti offline o basati su GSP.
L’IRP mantiene le fatture elettroniche solo per 24 ore poiché la sua funzione principale è quella di confermare e assegnare l’IRN. Le fatture inviate al sistema GST verranno archiviate dal sistema per l’intero anno fiscale e i contribuenti dovranno conservare l’IRN di ciascuna fattura per garantire la conformità.
Il nuovo sistema semplifica la stesura delle dichiarazioni fiscali relative a beni e servizi (GST), popolando automaticamente le dichiarazioni con i dati delle fatture elettroniche. Il sistema GST aggiornerà così l’ANX-1 del venditore (registri delle vendite) e l’ANX-2 dell’acquirente (registro degli acquisti).
I dati della fattura elettronica verranno poi utilizzati come base per popolare la bolla di accompagnamento in uso (generazione automatica della parte A), a cui sarà necessario aggiungere solo il numero di immatricolazione del veicolo nella parte B del documento.
Sebbene il white paper sia stata un’utile guida per le imprese prima dell’introduzione del nuovo quadro di fatturazione elettronica, ci sono ancora alcune aree poco chiare che andranno affrontate nei prossimi mesi, tra cui la tempistica per l’invio della documentazione.
La Grecia ha compiuto un passo importante verso la digitalizzazione del proprio sistema fiscale e l’introduzione di una piattaforma innovativa per l’adempimento fiscale dedicata ai contribuenti. La nuova piattaforma metterà a disposizione delle aziende un ambiente collaborativo nel quale i dati forniti all’agenzia delle entrate greca (IAPR) non interesseranno soltanto i loro libri contabili, ma serviranno anche a compilare automaticamente la situazione fiscale dei loro acquirenti.
Come conseguenza diretta di questa soluzione innovativa, i contribuenti saranno sollevati da alcuni obblighi di dichiarazione, i quali verranno adempiuti automaticamente dal sistema.
I contribuenti presenteranno sulla piattaforma, attraverso una soluzione automatizzata o tramite il portale web dell’IAPR, i dati sulle transazioni che verranno loro richiesti.
La nuova piattaforma, denominata myDATA, che sta per My Digital Accounting and Tax Application (la mia applicazione per contabilità e imposizione fiscale digitali), comprende due registri: il Record Book e il Summary Book.
Nel primo sono riportate le transazioni inoltrate alla piattaforma myDATA. Queste transazioni vengono categorizzate come entrate o uscite a seconda della tipologia (ad es. vendita di beni, prestazione di servizi e così via). I dati categorizzati vengono poi riassunti nel Summary Book, dove daranno vita a un’istantanea dei risultati contabili e fiscali per il periodo corrispondente.
I fornitori dovranno presentare un riepilogo di tutte le transazioni di vendita nazionali e oltre confine (all’ingrosso o al dettaglio). I dati sulle vendite dichiarati andranno ad aggiornare i libri delle entrate, mentre i dati sulle transazioni nazionali, quelli delle uscite corrispondenti agli acquirenti.
Gli acquirenti dovranno presentare un riepilogo delle fatture di acquisto nazionali e internazionali per le transazioni B2C in Grecia e all’estero. D’altra parte, dovranno presentare le acquisizioni dall’estero e saranno corresponsabili, insieme ai fornitori, per la dichiarazione delle transazioni B2B in Grecia. Se i fornitori non presenteranno le relative transazioni sulla piattaforma myDATA, gli acquirenti, per poter adempiere ai requisiti dei libri contabili elettronici, dovranno trasmettere i dati di tali transazioni.
I contribuenti continueranno a presentare dichiarazioni fiscali in base ai propri libri contabili ma, una volta presentate, i dati dichiarati saranno confrontati con i risultati dei dati registrati nei libri elettronici per il periodo corrispondente. Se viene rilevata una discrepanza tra i libri elettronici e le dichiarazioni IVA, il contribuente dovrà correggerla entro un periodo di due mesi. Superato questo limite temporale (disaccordo iniziale) il contribuente avrà due opzioni: 1) correggere la discrepanza e ristabilire la coerenza tra le dichiarazioni IVA e i libri elettronici, oppure 2) giustificare la discrepanza e ristabilire la coerenza, anch’essa corroborata da giustificazione. Se verrà adottata una di queste due misure, il disaccordo sarà considerato cessato e non verranno intraprese ulteriori azioni.
Se invece il contribuente non agisce entro il periodo limite di due mesi per correggere o giustificare la discrepanza, potranno avere luogo controlli fiscali o multe.
L’IAPR mette a disposizione un portale online di prova, dove i contribuenti possono testare le soluzioni proposte e l’integrazione del loro software contabile con le API di myDATA.
La proposta strutturale di myDATA è stata sottoposta a consultazione pubblica fino al 6 settembre 2019; ad oggi, l’IAPR non ha ancora pubblicato comunicazioni in merito al feedback ricevuto dagli operatori di settore e da altri parte interessate. Si prevede che myDATA sarà introdotto come progetto pilota nel quarto trimestre del 2019 e che sarà pienamente operativo entro l’inizio del 2020.
Nel giugno di quest’anno, il ministro dell’azione e dei conti pubblici francese, Gérald Darmanin, ha dichiarato, attirando l’attenzione di molti, che il governo francese ha intenzione di rendere obbligatoria la fatturazione elettronica anche per le transazioni B2B. Ora sembrerebbe che il governo, guidato su questo tema dal ministro Darmanin e dal ministro delle finanze, Bruno Le Maire, sia passato dalle parole ai fatti. La legge finanziaria francese per il 2020, presentata formalmente in seguito al Consiglio dei ministri del 27 settembre, codifica il piano di estensione dell’obbligo di fatturazione elettronica B2G già in vigore fino a coprire anche le fatture elettroniche B2B.
Cosa c’è di nuovo?
In soli tre brevi paragrafi, il progetto di legge finanziaria delinea i principi generali di questa riforma in stato embrionale. Mentre molto verrà chiarito dai decreti successivi, l’art. 56 della legge finanziaria introduce la regola generale secondo la quale le fatture in forma elettronica saranno obbligatorie e, di conseguenza, le fatture cartacee non saranno più consentite. Inoltre, lascia intendere che le fatture elettroniche saranno sottoposte ad approvazione da parte dell’autorità fiscale o che, in alternativa, i dati in esse contenuti saranno trasmessi all’autorità fiscale per consentire i controlli IVA sulla fattura. Essenzialmente, e senza alcuno stupore, la Francia si unirà alle fila di altri paesi come Messico, Turchia, Italia e Brasile, che già hanno implementato misure per contrastare il divario IVA tramite meccanismi di controllo dell’imposta in tempo reale.
La tabella di marcia per l’applicazione del mandato, così come è avvenuto per il mandato B2G attualmente in vigore, sarà distribuita su diverse fasi, con un’applicazione graduale sulle aziende a seconda delle loro dimensioni. La prima fase del mandato avrà inizio il 1 gennaio 2023 e, secondo il disegno di legge, l’intera economia dovrebbe essere operativa secondo il nuovo sistema di fatturazione elettronica entro il 1 gennaio 2025.
Il governo afferma inoltre che, nel corso del prossimo anno, presenterà una relazione al Parlamento, l’Assemblée Nationale, volta a illustrare le modalità di attuazione della riforma, nonché l’analisi di fondo di quale metodo e quali regolamenti costituiscono la soluzione tecnica, giuridica e operativa più appropriata, in particolare per quanto riguarda la clearance/trasmissione dei dati delle fatture all’amministrazione fiscale.
Qual è il passo successivo?
Oltre all’analisi e alla stesura delle leggi e relazioni annunciate dal governo, è anche chiaro che un altro elemento critico deve essere affrontato prima che la riforma diventi realtà: Bruxelles.
Da quando l’Italia ha intrapreso lo stesso percorso ed è diventato il primo paese dell’UE a introdurre la clearance tramite fatturazione elettronica B2B, sono stati individuati molti parallelismi tra i due paesi. Entrambi condividono una situazione simile in termini di divario IVA e di infrastrutture IT, il che ha indotto molti esperti (giustamente) a supporre che la Francia avrebbe seguito il percorso Intrapreso dall’Italia. Tuttavia, per agire nel pieno rispetto della legge, l’Italia ha dovuto chiedere e ottenere l’autorizzazione dal Consiglio dell’Unione europea per discostarsi dalle disposizioni della direttiva UE sull’IVA (2006/112/CE). Il governo francese ha riconosciuto che dovrà fare altrettanto.
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Vuoi saperne di più? Per un’analisi continua e approfondita della riforma francese per la fatturazione elettronica e delle sue sfide, il 3 ottobre partecipa al webinar tenuto da Christiaan van der Valk, esperto di fatturazione elettronica e vicepresidente della strategia di Sovos.
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Il 7 luglio, la Grecia è andata al voto per eleggere un nuovo governo. Il partito di sinistra del governo precedente, al potere dal 2015, ha subito un duro colpo: eletto con la speranza che potesse introdurre politiche meno severe, in realtà secondo molti non solo non ci sarebbe riuscito, ma avrebbe addirittura peggiorato la situazione. Come era prevedibile, quindi, il partito di centrodestra dell’opposizione ha trionfato con la maggioranza assoluta. Con questo risultato, la Grecia ha nuovamente votato per il cambiamento, scegliendo un programma che dovrebbe stimolare la crescita economica.
Impatto sulla riforma della fatturazione elettronica in programma
Prevediamo che il risultato delle recenti elezioni potrebbe avere un impatto sull’ordine del giorno dell’Autorità indipendente delle entrate pubbliche (AADE) in merito a come la Grecia attuerà la riforma della fatturazione elettronica in programma.
L’AADE, che ha autorità su tutte le questioni fiscali nel paese, è anche l’ente che ha architettato la recente proposta per un quadro nazionale di fatturazione e rendicontazione elettroniche. Trattandosi di un’autorità indipendente e non soggetta ad alcuna forma di supervisione o controllo da parte del governo, l’AADE non dovrebbe essere influenzata dall’esito delle elezioni parlamentari; tuttavia, la sua politica potrebbe variare a seconda di quanto rigoroso sarà il nuovo governo con i controlli fiscali e l’applicazione dei relativi obblighi nel tentativo di combattere l’evasione fiscale e colmare il disavanzo IVA del paese.
Potenziali scenari
Prima di effettuare previsioni, è bene sottolineare che l’AADE inizialmente ha previsto un mandato di fatturazione elettronica simile a quello introdotto in Italia nel 2018-2019. Tuttavia, proprio come l’Italia, in questo caso la Grecia avrebbe bisogno di chiedere e ottenere l’approvazione UE prima di una simile riforma. Una deroga UE simile a quella concessa all’Italia, però, richiederebbe tempo e potrebbe essere più difficile da ottenere, poiché la Grecia è priva dell’infrastruttura tecnica di fatturazione elettronica B2G di cui l’Italia già disponeva. Pertanto, ha preferito affidarsi a un altro modello, basato sulla rendicontazione e sulla contabilità elettroniche, tenute all’interno della piattaforma online dell’agenzia delle entrate greca. In sostanza, questo modello è una combinazione di trasmissione dei dati di base della fattura guidata dai fornitori e requisiti sul lato acquirente per la convalida dei dati con diverse informazioni contabili. La procedura consentirà anche di aggiornare i libri contabili digitali dell’AADE. Il modello proposto non arriva alla “clearance” in tempo reale delle fatture elettroniche, ma l’AADE ha affermato che questo approccio in stile latinoamericano è, in definitiva, il suo obiettivo per il paese.
L’AADE ha annunciato che il modello di rendicontazione e contabilità sarà attuato nel gennaio 2020 ma, poiché nei prossimi mesi il paese si troverà ad affrontare un cambiamento politico, questa scadenza appare poco realistica.
Sebbene sia difficile prevedere se la Grecia passerà o meno al quadro di rendicontazione e contabilità elettroniche proposto, è ancor meno probabile che le autorità cambino la portata o le specifiche dei dati della fattura da inviare all’amministrazione fiscale negli schemi di trasmissione futuri. Se le indicazioni in termini di implementazione possono cambiare, lo spostamento dell’attenzione dalla conformità tradizionale e audit a controlli delle transazioni più continui in tempo reale o quasi è significativo. Questa tendenza sta guadagnando terreno in tutta Europa ed è politicamente inarrestabile, poiché sempre più governi stanno adottando misure per combattere le frodi e rendere i controlli fiscali più efficaci.
Siccome sempre più paesi nel mondo dipendono dall’IVA, dalla GST o da altre imposte indirette come singola fonte di entrate pubbliche significativa, i governi cominciano a chiedersi quali mezzi tecnici utilizzare per massimizzare la riscossione delle imposte dovute sotto i nuovi regimi fiscali. L’India è solo l’esempio più recente di questa tendenza.
La GST è stata introdotta nel paese nel luglio 2017, dopo lunghi anni di discussioni e trattative tra le diverse parti interessate. La riforma ha comportato semplificazioni significative e la razionalizzazione della tassazione in India. Sebbene vi siano stati alcuni ostacoli, in confronto ad altri paesi si è trattato di un’implementazione piuttosto rapida: appena due anni dopo la sua implementazione, la riforma è considerata da molti un successo e sembra che il governo sia pronto a fare un ulteriore passo in avanti introducendo obblighi fiscali in tempo reale sulle procedure di fatturazione elettronica B2B.
L’India si sta muovendo verso l’applicazione degli obblighi fiscali in tempo reale
All’inizio della primavera, il Consiglio indiano per la GST ha annunciato la formazione di un comitato speciale allo scopo di indagare sulla potenziale attuazione di un sistema di fatturazione elettronica B2B obbligatorio: il “Committee of Officers on generation of electronic invoice through GST Portal” (CoO).
Nello specifico, il CoO è stato incaricato di analizzare e confrontare il sistema di clearance sudcoreano con sistemi simili in America Latina, al fine di individuare le migliori prassi globali e di valutare fino a che punto l’attuale piattaforma indiana controllata dallo stato (la rete GST) può fungere da centro nevralgico in un processo di fatturazione elettronica che segua un modello di clearance.
Alla fine di maggio, il CoO ha formato due sottocomitati per lavorare su binari paralleli: da una parte su questioni legali e politiche, dall’altra sullo sviluppo di requisiti tecnici. Nelle ultime settimane, i lavori sono progrediti sia nei gruppi di lavoro sia in consultazioni tra pubblico e privato.
Il comitato si sta avvicinando al termine delle delibere iniziali, ma le sue raccomandazioni conclusive non sono ancora state pubblicate in un resoconto finale. Di conseguenza, non sono ancora stati resi pubblici progetti di legge, di sistemi di fatturazione o di strutture per i processi; tuttavia, i risultati dovrebbero essere pubblicati durante l’estate.
Come sarà questo sistema?
Se è ancora troppo presto per descrivere con assoluta certezza come sarà il sistema di fatturazione elettronica indiano, sicuramente non mancano le ipotesi in merito. Il CoO aveva il compito di studiare come l’attuale sistema di eWaybill potesse essere riciclato in un sistema di fatturazione elettronica obbligatorio, per cui è molto probabile che il nuovo sistema presenti forti somiglianze con le procedure di eWaybill.
Tali somiglianze includono il principio della generazione in tempo reale o quasi di intervalli di numeri di fattura da una piattaforma centrale, che devono poi essere inclusi nella fattura stessa affinché diventi un documento valido ai fini fiscali. In altre parole, questo tipo di sistema non comporterebbe l’emissione della fattura su un portale per la clearance, come in Italia, ma costituirebbe una versione di fatturazione elettronica leggermente più facilitata.
Qual è il passo successivo?
La fatturazione elettronica in India è una possibilità legale e una realtà pratica già da diversi anni e, di conseguenza, molte aziende sono già al passo con la fatturazione elettronica basata su PDF nel paese. Date le dimensioni dell’economia indiana e il ruolo che svolge nella produzione globale, qualsiasi grande riforma della fatturazione elettronica avrà un impatto significativo non solo sulle imprese locali, ma sul commercio internazionale nel suo complesso.
Il 21 giugno, il Consiglio GST dovrebbe discutere in generale dei controlli fiscali e di come aumentare la riscossione delle imposte attraverso requisiti di conformità modernizzati. Resta da vedere se il Consiglio GST è pronto a prendere una decisione formale sull’introduzione della fatturazione elettronica obbligatoria nel paese o se è pronto a pubblicare un quadro di alto livello per considerazioni di base come obiettivi, date di entrata in vigore e principi tecnici di alto livello.
In caso contrario, non c’è motivo di preoccuparsi che la decisione possa essere posticipata; se mai, sarebbe saggio aspettarsi il contrario: il governo del primo ministro Modi ha più volte mostrato la capacità di portare a termine i compiti molto rapidamente. Dopo il successo ottenuto alle elezioni di un mese fa, non ci sono ragioni per credere che il primo ministro non farà lo stesso con questo progetto.
L’Italia è in prima linea nella fatturazione elettronica B2G in Europa fin dal lancio del Sistema di Interscambio (SDI), piattaforma per la fatturazione elettronica creata e resa obbligatoria per tutti i fornitori del settore pubblico nel 2014.
Mentre alcuni dei suoi vicini europei si adoperano per recuperare lentamente terreno, l’Italia continua a migliorare l’integrazione delle nuove tecnologie nelle procedure della pubblica amministrazione. L’ultima novità è l’introduzione degli ordini elettronici negli appalti pubblici. Sfruttando il successo ottenuto dal Nodo di Smistamento degli Ordini della pubblica amministrazione in Emilia-Romagna, l’Italia sta ora estendendo questa funzionalità in tutto il paese.
Ordini elettronici per acquisti non limitati ai soli prodotti sanitari
Dal 1º ottobre 2019, tutti gli ordini di prodotti acquistati dal Servizio Sanitario Nazionale (SSN) devono essere consegnati e ricevuti dai fornitori tramite la piattaforma NSO. I fornitori interessati dal provvedimento saranno tenuti a ricevere ordini elettronici dagli enti pubblici: la pubblica amministrazione non procederà alla liquidazione e al pagamento di fatture emesse da società non conformi. È interessante notare che il provvedimento copre tutti gli ordini di acquisto effettuati da enti associati al SSN, compresi non solo i prodotti di carattere sanitario ma anche le forniture per ufficio e di elettronica.
Oltre alla ricezione obbligatoria degli ordini elettronici, i fornitori potranno anche inviare messaggi alla pubblica amministrazione. In casi precedentemente concordati tra fornitori e pubblica amministrazione, la società fornitrice può inviare ordini elettronici precompilati all’acquirente della pubblica amministrazione, che potrà confermare o rifiutare la fornitura proposta.
Ordini elettronici e fornitori esteri
Anche i fornitori esteri dovranno adeguarsi al provvedimento. Il mandato NSO avrà un certo impatto sulla fatturazione elettronica per le pubbliche amministrazioni italiane, visto che alcuni dati degli ordini elettronici devono essere inclusi nelle fatture elettroniche che vengono trasmesse attraverso l’SDI.
Il sistema NSO è basato sull’infrastruttura SDI esistente e, di conseguenza, la comunicazione con l’NSO richiede che il canale venga accreditato in maniera simile all’SDI. I fornitori e gli intermediari che già provvedono alla trasmissione di messaggi tramite la piattaforma SDI devono conformarsi ai requisiti di certificazione complementari, che devono ancora essere pubblicati. Inoltre, le specifiche tecniche mostrano che gli intermediari PEPPOL possono interagire con la piattaforma NSO grazie a un servizio di Access Point accreditato con l’NSO.
Il ministro francese dell’Azione e dei conti pubblici, che ha autorità su tutte le questioni fiscali, ha approfittato della procedura necessaria per recepire la direttiva sull’e-commerce dell’UE al fine di sponsorizzare una serie di iniziative mirate a contenere le frodi IVA, tra cui il rinnovato tentativo di creare un sistema di fatturazione elettronica obbligatoria.
Passare da B2G a B2B
Al momento ci troviamo alle ultime fasi di un programma per l’implementazione graduale della fatturazione elettronica B2G (appalti pubblici), in base al quale anche le piccole aziende presto dovranno inviare le proprie fatture agli enti pubblici tramite la cosiddetta piattaforma Chorus.
L’attuale presidente Macron, quando era ancora ministro delle Finanze sotto il suo predecessore François Hollande, aveva proposto di introdurre obblighi simili anche per la fatturazione elettronica B2B, ma la sua proposta era stata respinta a causa di incoerenze con la direttiva IVA e di un aumento percepito dell’onere amministrativo per le aziende.
Tuttavia i tempi sono cambiati e, da quando l’Italia ha aperto la strada il 1 gennaio 2019, anche la Francia, come altri Stati membri dell’UE, ha iniziato a riconoscere nuove opportunità nell’applicazione di un mandato di fatturazione elettronica B2B . Il governo italiano ha ottenuto una deroga UE a determinate disposizioni della direttiva IVA e questo ha permesso al paese di lanciare un mandato nazionale di fatturazione elettronica basato su controlli immediati in tempo reale da parte dell’Agenzia delle entrate. Tali sistemi di fatturazione elettronica di “clearance”, ispirati all’approccio adottato negli ultimi 5-10 anni dai paesi dell’America Latina, si sono dimostrati molto efficaci nella lotta contro le frodi IVA.
Un primo passo verso una fatturazione elettronica di “clearance” a livello nazionale?
Se è ancora troppo presto per parlare di una proposta francese concreta (o teorica) per la fatturazione elettronica B2B, è chiaro che il governo ha intenzioni serie in questo senso. Il Ministro Gérald Darmanin ha dichiarato l’intenzione di avviare un processo di consultazione che coinvolga il settore privato per discutere di come aggiornare le piccole e medie imprese al nuovo sistema nel modo più agevole possibile.
Al di là delle implicazioni delineate nel nostro ultimo post sul blog, il decreto legge portoghese 28/2019 incide sulle aree che vanno al di là della fatturazione, apportando modifiche sia all’archiviazione sia alla trasmissione dei dati fiscali.
Archiviazione elettronica obbligatoria
Una novità introdotta dal decreto legge è l’introduzione esplicita dell’obbligo di archiviazione delle fatture elettroniche in formato digitale, che favorisce ulteriormente l’adozione di formati elettronici. Il Portogallo ha scelto un sistema chiuso in cui, per legge, la fattura deve rimanere nel formato in cui è stata emessa. Ciò significa che le aziende che non emettono fatture elettroniche ma che ne ricevono dai propri fornitori dovranno acquisire e mantenere un archivio elettronico o, in alternativa, rifiutare la fattura e richiederne una versione cartacea. Per quanto riguarda l’archiviazione, infatti, la legge non consente di modificare il formato della fattura.
Il decreto stabilisce poi alcuni requisiti di archiviazione:
Archiviazione delle fatture elettroniche che consenta di eseguire controlli in grado di garantire l’affidabilità dei dati;
Esecuzione di controlli per impedire la creazione, l’alterazione o la rimozione di dati in maniera illecita;
Recupero dei dati in caso di incidente;
Possibilità di riprodurre copie leggibili dei dati.
I contribuenti hanno l’obbligo di segnalare alle autorità fiscali l’ubicazione del proprio archivio elettronico. Tutti i contribuenti dovranno conformarsi alle regole di transizione del decreto legge entro 30 giorni dalla sua entrata in vigore, vale a dire entro il 17 marzo 2019.
Modifiche all’archiviazione SAF-T (PT)
Oltre alle regole di archiviazione elettronica, sono state introdotte modifiche alla trasmissione dei dati delle fatture all’autorità fiscale attraverso i file SAF-T (PT) modificando le disposizioni stabilite nel decreto legge portoghese n. 198/2012 in merito alle tempistiche di consegna del file SAFT-T (PT). Finora, per adempiere agli obblighi dichiarativi, i contribuenti potevano consegnare il file SAF-T entro il 25 del mese successivo all’emissione della fattura.
Da oggi, invece, si prevedono tempistiche ridotte secondo il seguente programma:
Per il 2019, il decreto modifica il termine al giorno 15 del mese successivo all’emissione della fattura;
A partire dal 2020, si passerà al giorno 10 del mese successivo all’emissione della fattura.
I contribuenti potranno comunque scegliere di trasmettere i dati in tempo reale tramite integrazione del servizio web invece di caricare il file SAF-T (PT). Il decreto legge ha rafforzato questa opzione, in quanto i contribuenti che scelgono di trasmettere i propri dati in questo modo non sono obbligati a stampare fatture emesse B2C a meno che non sia esplicitamente richiesto dall’acquirente e purché rispettino il requisito di inserire il codice di fatturazione unico nella fattura e utilizzare un software di fatturazione certificato.
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Sun Chemical consolida i propri obblighi fiscali globali grazie a Sovos
caso di studio
Sun Chemical
Sovos ha facilitato le attività di rendicontazione multinazionale di Sun Chemical, consentendo all’azienda di consolidare i propri sforzi in termini di conformità.
Riepilogo
Sfide aziendali
Sun Chemical era alla ricerca della soluzione ideale per ridurre al minimo le conseguenze dei cambiamenti dei mandati sulle operazioni aziendali.
L’azienda doveva superare le barriere linguistiche tra i team locali e tecnici.
Soluzione
Sun Chemical aveva bisogno di una piattaforma in grado di consolidare i propri sforzi in termini di conformità in tutti i mercati dell’America Latina.
Vantaggi
La piattaforma di rendicontazione aziendale nei confronti del governo di Sovos riduce i ritardi e le interruzioni delle attività.
Sun Chemical ora offre supporto locale in lingua spagnola, inglese e portoghese, superando così le barriere linguistiche.
Senza doversi concentrare sul monitoraggio legislativo, il team di Sun Chemical può dedicarsi all’innovazione.
L'azienda
Sun Chemical è il maggiore produttore mondiale di inchiostri e pigmenti per la stampa. Con oltre 3,5 miliardi di dollari di vendite annuali, l’azienda è un fornitore leader di materiale per imballaggi, pubblicazioni, rivestimenti, plastica, cosmetici e altri mercati in 56 paesi. L’azienda opera 24 ore al giorno, sette giorni alla settimana, e può contare su centinaia di fornitori e partner in tutto il mondo.
La sfida
Sun Chemical non può permettersi interruzioni delle attività o problemi di spedizione. Le sue procedure di fatturazione elettronica devono essere uniformi in tutte le fasi, tra cui la configurazione SAP, le prestazioni del middleware, le connessioni al server di conformità delle autorità locali e la stampa.
A causa dei mandati di fatturazione elettronica in vigore in America Latina, Sun Chemical ha dovuto condurre costanti revisioni della legislazione al fine di individuare nuovi requisiti da convertire nel sistema. Un’ulteriore sfida era rappresenta dalle barriere linguistiche. Dato che i requisiti tecnici venivano comunicati nelle lingue locali, era necessario comprendere i mandati e trasformare le modifiche nel sistema. Le parti che non potevano contare su elevate competenze tecniche nella lingua locale hanno registrato ritardi e confusione, riducendo così l’efficienza complessiva.
La soluzione
Sulla base delle esigenze di conformità individuali, Sun Chemical ha scelto di implementare diverse soluzioni in ciascun paese. In Argentina, ha optato per la soluzione di rendicontazione aziendale nei confronti del governo di Sovos per mantenere la propria piattaforma di conformità. In Cile e Messico, ha scelto due fornitori locali distinti con due modelli diversi e, in Messico, ha implementato una soluzione interna.
“Il cambiamento è già in atto, ma noi siamo pronti ad adattarci automaticamente grazie alla soluzione di [Sovos]. Trasformare un obbligo giuridico nella lingua del luogo in un piano di configurazione è molto complicato, perciò il servizio di aggiornamento automatico alla nuova normativa ci è stato di grande aiuto”.
Aldo Magenes
SAP Analyst di Sun Chemical
I vantaggi
In termini di assistenza alla produzione, le metriche hanno mostrato un grande vantaggio in Argentina, dove Sun Chemical aveva implementato la piattaforma regionale di rendicontazione aziendale nei confronti del governo di Sovos. L’azienda ha scelto di espandere la sua partnership con Sovos alle operazioni in Cile, Messico e Brasile.
I risultati
Con il supporto locale in lingua inglese, portoghese e spagnola, la piattaforma regionale di rendicontazione aziendale nei confronti del governo di Sovos ha aiutato Sun Chemical a individuare i problemi di conformità e concentrarsi sui risultati aziendali. La soluzione fornita da Sovos ha alleggerito la necessità di monitorare ogni singola modifica e tradurla in piani di configurazione del sistema, facendo risparmiare tempo prezioso al team e riducendo il rischio di sanzioni.
Perché Sovos?
Sun Chemical ha valutato ciascuna delle quattro soluzioni per la compliance relativa alle norme di fatturazione elettronica in America Latina con una serie di misurazioni dei costi e dei benefici. I dirigenti dell’azienda sapevano che la soluzione migliore per il team interno era dedicare più tempo all’innovazione e al miglioramento delle relazioni commerciali con i clienti. Per questo motivo, erano alla ricerca di una soluzione che minimizzasse i ritardi e le interruzioni e mantenesse il team concentrato sulle questioni più rilevanti.
Brown Forman si adatta all’evoluzione delle normative in materia di fatturazione elettronica grazie a Sovos
caso di studio
Brown Forman
La soluzione per la compliance relativa alla fatturazione elettronica di Sovos ha permesso a Brown-Forman di alleviare gli oneri della conformità del suo team IT.
Riepilogo
Sfide aziendali
Strategia di crescita ostacolata da normative complesse
Risposte e processi in tempo reale richiesti dai mandati che incidono sulle operazioni aziendali
Risorse IT limitate per monitorare e implementare i requisiti
Soluzione
Brown Forman ha scelto la piattaforma di rendicontazione aziendale nei confronti del governo di Sovos per:
Brazil Nota Fiscal
Mexico CFDI
Mexico eContabilidad
Vantaggi
La perfetta integrazione con SA
Il monitoraggio e il supporto costanti hanno comportato zero interruzioni dell’attività
La capacità di ridistribuire le risorse nelle funzioni aziendali principali
L’eliminazione della necessità di continui aggiornamenti SAP e del peso che grava sul reparto IT
L'azienda
Brown-Forman è una delle 10 maggiori aziende produttrici di liquori al mondo e distribuisce i suoi prodotti in oltre 160 paesi. Con sede a Louisville, nel Kentucky, e uffici operanti in tutto il mondo, Brown-Forman produce brand rinomati come Jack Daniels, Southern Comfort e Woodford Reserve.
La sfida
L’espansione internazionale ha costituito una tappa fondamentale nella storia di successo di Brown-Forman, ma si è anche trattato di una strategia di crescita che ha comportato responsabilità enormi per il reparto IT. I sistemi SAP dell’azienda, infatti, dovevano essere adattati ai costanti cambiamenti della legislazione finanziaria mondiale e i mandati di fatturazione elettronica minacciavano di appesantire eccessivamente gli oneri del team IT. In particolare, la situazione era preoccupante in Brasile e Messico, paesi in cui l’azienda gestisce nove strutture e le normative cambiano di frequente.
Considerata la necessità di risposte e processi in tempo reale, qualsiasi svista nella fatturazione elettronica di questi paesi avrebbe influenzato sia i team finanziari che quelli della catena di approvvigionamento e avrebbe provocato un impatto significativo sulle operazioni aziendali.
La soluzione
Brown-Forman disponeva di risorse IT interne limitate per monitorare e implementare i requisiti fiscali di ciascun paese. Pertanto, l’azienda aveva bisogno di una soluzione che le permettesse di adattarsi al panorama in continua evoluzione dell’America Latina e si integrasse ai sistemi SAP ERP in uso.
Data la vasta portata delle sue operazioni in America Latina, Brown-Forman aveva bisogno di un esperto in materia. Inoltre, durante la sua forte espansione, l’azienda richiedeva una struttura dei costi prevedibile.
“Poiché Sovos fornisce aggiornamenti di rete e configurazioni di SAP ERP, siamo stati in grado di lavorare con un unico fornitore in più paesi e di gestire con sicurezza le modifiche alla Nota Fiscal del Brasile e alla legislazione sul sistema “CFDI” in Messico“.
Randy Isdahl
Direttore del processo dell’architettura SAP, Brown-Forman
I vantaggi
Sovos offre a Brown-Forman un monitoraggio e un supporto costanti, garantendo un risultato incredibile: zero interruzioni aziendali relative alla conformità. Inoltre, la soluzione fornita da Sovos si integra perfettamente ai sistemi in uso di Brown-Forman, consentendo all’azienda di gestire la conformità multinazionale direttamente all’interno del sistema SAP interno.
I risultati
Grazie alla soluzione offerta da Sovos per la compliance della fatturazione elettronica, Brown-Forman è riuscita a ridistribuire le risorse nelle funzioni aziendali principali, incluse le fatture a credito e debito, e a concentrarsi sulla catena di approvvigionamento e sui miglioramenti logistici. Inoltre, la partnership ha consentito di fare a meno degli aggiornamenti SAP e di evitare gli oneri del reparto IT causati dalle normative sulla fatturazione elettronica in costante evoluzione.
Perché Sovos?
Brown-Forman ha scelto le soluzioni regionali di fatturazione e contabilità elettronica di Sovos per semplificare le attività relative alla compliance in Brasile e Messico. L’azienda era alla ricerca di una soluzione utile per ridurre il capitale delle risorse umane e gli investimenti tecnologici e la piattaforma SaaS di Sovos è stata fondamentale per raggiungere questo obiettivo.
W.R. Grace alleggerisce le attività di manutenzione dell’ERP grazie a Sovos
caso di studio
W.R. Grace & Co.
Sovos ha alleggerito la gestione delle modifiche SAP e della manutenzione interna di W.R. Grace & Co., consentendo all’azienda di concentrarsi sulle sue iniziative di espansione globale.
Riepilogo
Sfide aziendali
Molteplici soluzioni on-premise
Assistenza complicata a causa della mancanza di competenza in materia
Aggiornamenti non programmati alla soluzione SAP a seguito della modifica dei requisiti normativi locali
Soluzione
W.R. Grace ha optato per la soluzione di rendicontazione aziendale nei confronti del governo di Sovos per gestire la compliance di:
Brazil’s Nota Fiscal
Mexico’s eContabilidad
Vantaggi
La piattaforma regionale di Sovos funziona alla perfezione con la soluzione SAP
La modifica delle normative può essere implementata senza interruzioni dell’attività
Un sistema di registrazione non implica incoerenze nella rendicontazione nei confronti del governo
L'azienda
W.R. Grace & Co è leader mondiale nella produzione di materiali e prodotti chimici. Offre articoli, tecnologie e servizi innovativi che migliorano i prodotti e i processi dei clienti in oltre 150 paesi. Grace può contare sul contributo di circa 6500 persone in più di 40 paesi.
La sfida
In termini di compliance, W.R. Grace ha dovuto esaminare attentamente la maniera in cui gestiva il complesso ed esigente panorama normativo dell’America Latina. Ogni paese latinoamericano in cui operava Grace aveva implementato un diverso mandato di fatturazione elettronica on-premise. I requisiti normativi in vigore e le frequenti modifiche nel settore della compliance stavano causando molteplici problemi aziendali in tutta l’organizzazione, tra cui:
La necessità di aggiornare ogni soluzione in base alle modifiche costanti delle normative riguardanti i rapporti tra aziende e governo
La mancanza di conoscenza dei processi locali e delle soluzioni di fatturazione elettronica individuali
Le attività non programmate per aggiornare le soluzioni SAP in funzione delle peculiarità di ogni paese
La soluzione
Qualora una delle soluzioni di fatturazione elettronica avesse fallito, l’impatto di questa complessa infrastruttura tecnologica avrebbe comportato costi di manutenzione più elevati e una maggiore esposizione agli arresti operativi, costringendo così l’azienda a cercare una soluzione locale in tutta l’America Latina. Una delle esigenze principali di Grace era una piattaforma regionale in grado di funzionare perfettamente con la SAP ERP.
“Abbiamo scelto [Sovos] perché offre un’unica piattaforma per la gestione dei requisiti normativi regionali, tra cui la Nota Fiscal del Brasile e il CFDI del Messico. Le soluzioni Sovos sono studiate specificamente per le multinazionali operanti in un panorama ERP SAP globale”.
Srini Vanga
Responsabile delle applicazioni aziendali presso W.R. Grace & Co.
I risultati
L’integrazione on-premise con il cloud alleggerisce la gestione interna delle modifiche e della manutenzione SAP. Il vantaggio aggiuntivo della soluzione SAP è il sistema di registrazione della rendicontazione nei confronti del governo, che riduce drasticamente i rischi e i costi di compliance relativi alle normative locali in vigore in tutta l’America Latina.
Dopo aver risolto l’annoso problema della compliance legata ai paesi dell’America Latina, Grace può ora destinare le risorse interne all’innovazione globale anziché alle costanti modifiche regionali alla soluzione SAP.
Perché Sovos?
W.R. Grace ha valutato varie opzioni e alla fine ha scelto la piattaforma di rendicontazione aziendale nei confronti del governo di Sovos. In questo modo, l’azienda ha trovato un alleato incredibile in termini di fatturazione elettronica e ha implementato la nuova soluzione in Messico e Brasile.
La piattaforma cloud di Sovos semplifica gli obblighi legati alla compliance normativa, consentendo di implementare più rapidamente le modifiche alle normative, con interruzioni minime delle attività. Il supporto quotidiano ai processi e l’integrazione del governo all’interno della soluzione SAP soppiantano la necessità di allocare risorse per monitorare e rispondere in modo proattivo alle modifiche normative di ciascun paese.
Royal Philips adesso può fare a meno della manutenzione manuale dell’infrastruttura e ha migliorato il processo di rendicontazione, implementando la soluzione di rendicontazione aziendale nei confronti del governo di Sovos.
Riepilogo
Sfide aziendali
Philips disponeva di oltre 140 sistemi legacy, che creavano enormi grattacapi in termini di supporto e necessitavano di notevoli risorse interne.
La piattaforma on-premise esistente dell’azienda aveva bisogno di un aggiornamento significativo per elaborare le NF-e imminenti (Nota Fiscal Eletrônica).
Soluzione
La piattaforma di rendicontazione aziendale nei confronti del governo di Sovos ha sostituito la soluzione on-premise obsoleta, evitando di dover intervenire manualmente sull’infrastruttura.
Vantaggi
Philips ha registrato una riduzione dell’80 % dei costi di manutenzione e un aumento del 25 % della produttività dei dipendenti.
L’azienda ha tratto beneficio dall’automazione dei processi di rendicontazione, riducendo le risorse interne dedicate a questa attività.
L'azienda
La missione di Royal Philips, Paesi Bassi, è migliorare la vita delle persone attraverso un’innovazione unica nei settori dell’assistenza sanitaria, dello stile di vita dei consumatori e dell’illuminazione. Con sede ad Amsterdam, l’azienda è leader nel settore della cardiologia, della terapia intensiva e dell’assistenza sanitaria a domicilio. Inoltre, offre soluzioni e sistemi di illuminazione con elevata efficienza energetica, tecnologie per la rasatura e la depilazione maschile e opera nel campo dell’assistenza sanitaria orale.
La sfida
L’architettura globale e il reparto IT di Philips si dedicano alla fornitura di servizi di innovazione e supporto a varie unità aziendali operanti in tutto il Brasile. Tuttavia, le tecnologie utilizzate mostravano segni di obsolescenza e costituivano un peso notevole per l’azienda, perché gli oltre 140 sistemi legacy di Philips richiedevano tanta manodopera per completare la manutenzione annuale ordinaria. Il problema si è aggravato ulteriormente quando l’attuale sistema on-premise di Philips ha richiesto un aggiornamento.
La soluzione
Philips doveva aggiornare profondamente il sistema utilizzato per l’emissione di fatture elettroniche (NF-e) e mantenere intatta la sua infrastruttura. In alternativa, doveva trovare una soluzione SaaS in grado di eseguire i processi aziendali in maniera più efficiente. Dopo aver analizzato il mercato, l’azienda ha trovato una soluzione: abbandonare le pratiche obsolete.
“L’ostacolo più grande era costituito dalla nostra architettura e da una strategia IT globali basate su una piattaforma ERP. Il team internazionale non solo ha approvato l’adozione del sistema [Sovos], ma la soluzione è diventata parte della nostra strategia globale”.
Alexander Quinze
CIO e responsabile dell’eccellenza operativa di Royal Philips
I vantaggi
Grazie all’implementazione della soluzione di rendicontazione aziendale nei confronti del governo di Sovos, Phlips ha registrato una riduzione dell’80 % dei costi di manutenzione, poiché non si è più dovuta occupare della gestione dell’infrastruttura. Inoltre, l’azienda ha potuto esonerare molte risorse interne dal noioso obbligo della rendicontazione.
I risultati
Grazie alla disponibilità e all’affidabilità della piattaforma offerta da Sovos, Philips ha ottenuto un aumento del 25 % della produttività tra i dipendenti di tutte le unità aziendali operanti in Brasile. Il processo di migrazione è stato fluido e non ha sortito alcun effetto sulle attività quotidiane degli utenti. Inoltre, le operazioni in corso sono coordinate da un team di supporto aziendale con un Accordo sul livello del servizio (SLA) del 99,9 %.
A causa della natura senza precedenti del prodotto, il team IT di Philips ha sottoposto ad analisi approfondite la soluzione offerta da Sovos. A seguito della valutazione, i team hanno richiesto solo una piccola modifica nell’architettura finale (per un requisito di sicurezza specifico dell’azienda). L’implementazione in Brasile si è rivelata un successo e ha offerto a Philips l’opportunità di implementare la soluzione in altri paesi dell’America Latina.
Perché Sovos?
Dopo un processo di selezione che ha coinvolto quattro diversi fornitori, Philips ha scelto la piattaforma regionale di rendicontazione aziendale nei confronti del governo di Sovos. L’azienda ha apprezzato molto la capacità di Sovos di automatizzare i processi di rendicontazione e fare a meno dell’esecuzione manuale della manutenzione su un sistema complesso.
Il progetto si è diviso in due fasi: l’emissione di NF-e ha costituito la prima priorità, mentre l’implementazione all’interno dell’organizzazione è avvenuta gradualmente nel corso di tre mesi.
