Un attuale mega-trend dell’IVA è il controllo continuo delle transazioni (CTC), in cui le amministrazioni fiscali richiedono sempre più dati sulle transazioni commerciali in tempo reale, spesso pre-autorizzando i dati prima che un’azienda possa passare alla fase successiva del flusso di lavoro di vendita o acquisto.
Quando un’autorità fiscale introduce CTC, le aziende tendono a considerarlo come una serie aggiuntiva di requisiti da implementare all’interno del software ERP o di automazione delle transazioni da parte di esperti IT. Questa reazione a strappo è comprensibile in quanto le tempistiche di attuazione tendono ad essere brevi e potenziali sanzioni per la non conformità significative.
Ma le aziende farebbero meglio ad affrontare questi cambiamenti nell’ambito di un percorso continuo per evitare inefficienze e altri rischi. Dal punto di vista dell’autorità fiscale, i CTC non sono un esercizio autonomo ma parte di una più ampia strategia di trasformazione digitale in cui tutti i dati a cui è possibile accedere legalmente a fini di audit vengono loro trasmessi elettronicamente.
Riguarda i dati
Nella visione di molte autorità fiscali della digitalizzazione, ogni categoria di dati viene ricevuta a intervalli «organici» che seguono la naturale cadenza del trattamento dei dati da parte delle aziende e le esigenze dei dati dei governi.
Le amministrazioni fiscali utilizzano la digitalizzazione per accedere ai dati in modo più comodo, a livello più granulare e con maggiore frequenza.
Un’azienda che non considera questo continuum dal vecchio mondo del reporting e dell’audit al nuovo mondo dello scambio di dati automatizzato rischia di concentrarsi eccessivamente sul «come», l’orchestrazione dei messaggi da e verso una piattaforma CTC, piuttosto che tenere d’occhio il «perché» – trasparenza delle operazioni aziendali.
I dati ricevuti più rapidamente e in un formato strutturato e sfruttabile dalle macchine sono infinitamente più preziosi per le amministrazioni fiscali in quanto offrono loro l’opportunità di eseguire un’analisi più approfondita delle varie fonti di dati contribuenti e di terze parti.
Se i tuoi dati aziendali sono incompleti o difettosi, probabilmente ti esporrai a controlli più elevati, poiché i tuoi dati errati sono sotto esame e sono più trasparenti per il tassista.
In modo diverso, in un mondo fiscale digitalizzato, la spazzatura si tradurrà in spazzatura.
Come prepararsi per CTCS: l’automazione è fondamentale
Molte aziende hanno già la formula magica per risolvere questi problemi di dati a portata di mano. Inizia preparandoti a questa ondata di digitalizzazione dell’IVA con un progetto per analizzare i problemi di dati interni e lavorare con le parti interessate interne ed esterne a monte, inclusi i fornitori, per risolverli.
Gli strumenti progettati per introdurre controlli automatizzati per i processi di deposito IVA possono aiutare a ottenere una migliore comprensione dei problemi relativi ai dati a monte che devono essere risolti. Questi stessi strumenti possono anche aiutarti a lungo il percorso CTC riutilizzando i metodi di estrazione e integrazione dei dati impostati per la segnalazione IVA per la trasmissione CTC, creando così una migliore governance dei dati e mantenendo una connessione tra questi due processi naturalmente collegati.
Molti dati errati derivano da processi residui basati su carta, come fatture di fornitori cartacei o PDF o ordini di acquisto dei clienti. Adottando ora misure per passare a processi automatizzati basati su alternative strutturate e completamente leggibili da macchina farà una grande differenza.
Migliorare i dati delle fatture non è l’unica sfida. Con l’inevitabile ampliamento dei tipi di documenti da presentare ai sensi delle regole CTC (dalla fattura ai messaggi di approvazione del lato acquisto, ai documenti di trasporto e ai dati sullo stato dei pagamenti), le amministrazioni fiscali controlleranno sempre più dati, così come i dati dei partner commerciali e di terze parti — pensate finanziarie istituzioni, dogane e altri dati disponibili.
È improbabile che le amministrazioni fiscali interrompano i loro sforzi di digitalizzazione in materia di imposte indirette. I mandati per l’introduzione di The Standard Audit File for Tax (SAF-T) e simili requisiti di contabilità elettronica mostrano la rapidità con cui i paesi si stanno allontanando dal vecchio mondo degli audit fiscali e onsite.
Tutti questi dati, provenienti da più fonti con autenticazione forte, dipingono un quadro sempre più dettagliato e innegabile delle operazioni aziendali. È solo questione di tempo prima che le dichiarazioni dei redditi delle società vengano pre-compilate dalle amministrazioni fiscali che si aspettano poco o nessun cambiamento legittimo da parte tua.
«Sostanza oltre forma» è un aforisma popolare nel mondo fiscale. Man mano che più applicazioni aziendali e flussi di dati diventano facilmente accessibili dalle amministrazioni fiscali, è necessario iniziare a considerare la qualità e la coerenza dei dati come un primo passo verso la prosperità nel mondo dell’applicazione fiscale digitalizzata.
Puntate a più, non meno, informazioni sulla vostra attività rispetto al tassista
Alla fine, le amministrazioni fiscali vogliono comprendere la tua attività. Non vogliono solo dati, vogliono informazioni significative su ciò che fai, perché lo fai, come fai trading, con chi e quando. Questo è esattamente ciò che vogliono i proprietari e la direzione.
Pertanto, gli obiettivi finali sono gli stessi tra le imprese e le amministrazioni fiscali: è solo che spesso le imprese daranno priorità all’efficienza operativa e agli obiettivi finanziari, mentre le amministrazioni fiscali si concentrano sull’ottenimento delle informazioni migliori e più obiettive possibili.
Le amministrazioni fiscali che introducono i CTC come obiettivo possono essere una benedizione sotto mentalità e ci sono vantaggi nell’introdurre analisi migliori per la tua azienda per rispettare i requisiti dell’amministrazione fiscale.
Il valore reale risiede nell’analisi in tempo reale delle operazioni aziendali e degli indicatori finanziari come la gestione della cassa o le debolezze della supply chain. Questo livello di analisi immediata della tua azienda ti consente inoltre di essere sempre un passo avanti, lasciandoti sotto il controllo dell’immagine che i tuoi dati forniscono ai governi.
I CTC sono il passo successivo naturale di un viaggio verso un nuovo e coraggioso mondo di trasparenza aziendale.
L’introduzione del nuovo sistema Portuguese Stamp Duty è stata probabilmente una delle modifiche più estese all’interno della segnalazione IPT nel 2021, anche se l’ultimo sistema di segnalazione non era accompagnato da modifiche alla struttura delle aliquote fiscali.
I nuovi requisiti di segnalazione erano inizialmente previsti per iniziare con i resi di gennaio 2020. Tuttavia, questo è stato posticipato all’aprile 2020 e ancora una volta fino al gennaio 2021 a causa della pandemia di COVID-19.
In che modo ciò influisce sulla segnalazione?
Oltre alle informazioni attualmente richieste, le informazioni obbligatorie richieste per l’invio con successo dei resi ora includono:
Territorialità: la posizione precisa da cui è stato emesso il rischio (cioè all’interno o all’esterno del Portogallo)</
Nome assicurato (codice fiscale): il codice fiscale dell’assicurato</
Codice del paese assicurato: il codice del paese dell’assicurato a cui risiede il codice fiscale
Ubicazione del rischio assicurato in Portogallo: il codice postale a cui si riferisce il contratto, a causa dell’obbligo delle autorità portoghesi di presentare l’imposta di bollo a livello provinciale, o almeno se il rischio si trova nel Portogallo continentale, nelle Azzorre o a Madera.
Lezioni apprese e come Sovos ti aiuta ad adattarti
I nostri sistemi di reporting si sono evoluti per aiutare i clienti a soddisfare questi nuovi requisiti.
Ad esempio, il nostro ufficio tecnico ha creato una formula che conferma un ID valido per facilitare la convalida e la segnalazione dei dati. Di conseguenza, all’interno dei nostri sistemi è stato creato un controllo sensoriale per determinare se un ID è valido.
Con il recente cambiamento nel trattamento delle linee negative di Stamp Duty, abbiamo anche modificato i nostri calcoli per tenere conto di due metodi contrastanti di trattamento dei negativi all’interno dei nostri sistemi.
In precedenza, sia l’imposta di bollo portoghese che le autorità parafiscali avevano requisiti identici per la presentazione di linee negative. Tuttavia, l’introduzione del più complesso sistema di segnalazione Stamp Duty richiedeva modifiche alla dichiarazione iniziale della politica.
Comprensibilmente, questo nuovo requisito è un approccio più giudizioso nei confronti della rendicontazione fiscale e probabilmente verrà introdotto in più sistemi fiscali in futuro.
Guardando avanti
Come per qualsiasi nuovo sistema di reporting, sono necessarie modifiche all’interno delle procedure mensili. I nostri processi e software di conformità IPT vengono aggiornati quando e quando si verificano modifiche normative, garantendo tranquillità ai nostri clienti.
E con ogni nuovo sistema di reporting, impariamo sempre di più su come le autorità fiscali di tutto il mondo stanno cercando di entrare nell’era digitale con pratiche, conoscenze e intuizioni più semplificate per aumentare l’efficienza e colmare il divario fiscale.
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Il Giappone è nel bel mezzo di un processo pluriennale di aggiornamento del sistema fiscale sui consumi. Ciò è iniziato con l’introduzione del suo sistema di aliquote fiscali multiple il 1° ottobre 2019 e il prossimo passo dovrebbe essere l’attuazione del cosiddetto sistema di fatture qualificate come misura di controllo fiscale il 1o ottobre 2023.
Attraverso questo cambiamento significativo, il governo giapponese sta tentando di risolvere un problema di perdite fiscali che esiste da molti anni.
L’effetto a cascata di aliquote fiscali multiple
L’imposta indiretta giapponese è denominata Japanese Consumption Tax (JCT) e viene riscossa sulla fornitura di beni e servizi in Giappone. L’aliquota dell’imposta sul consumo è aumentata dall’8% al 10% il 1° ottobre 2019. Allo stesso tempo, il Giappone ha introdotto aliquote multiple, con un’aliquota fiscale ridotta dell’8% applicata a determinate transazioni.
Attualmente, il Giappone non segue la prassi comune di includere l’aliquota fiscale applicabile nella fattura per calcolare l’imposta sul consumo. Al contrario, il sistema attuale (chiamato sistema di libri contabili) si basa sulle prove delle transazioni e sui libri contabili della società. Il governo ritiene che questo sistema causa problemi sistemici legati alla perdita fiscale.
Un nuovo sistema – il sistema di fatture qualificate – sarà introdotto dal 1° ottobre 2023 per contrastare questo problema. La differenza fondamentale rispetto a una fattura emessa oggi è che una fattura qualificata deve includere una ripartizione delle aliquote fiscali applicabili per quella determinata transazione.
In base al nuovo sistema, solo i pagatori JCT registrati possono emettere fatture fiscali qualificate e, dal lato acquirente della transazione, i contribuenti potranno beneficiare del credito d’imposta a monte solo se è stata emessa una fattura qualificata. In altre parole, il sistema di fatture qualificate richiederà a entrambe le parti di adattare i propri modelli e processi di fatturazione per specificare nuove informazioni e la necessità di registrarsi presso le autorità fiscali competenti.
Preparazione per il sistema di fatture qualificate
Un periodo transitorio per l’attuazione del nuovo sistema di fatturazione elettronica si applica dal 1o ottobre 2019 al 1o ottobre 2023.
Per emettere fatture qualificate, i contribuenti JCT devono registrarsi presso la National Tax Agency giapponese («NTA»). Sarà possibile richiedere la registrazione dal 1o ottobre 2021 al più presto e questa domanda dovrà essere presentata entro il 31 marzo 2023, che è di sei mesi prima della data di attuazione del sistema di fatturazione elettronica. I contribuenti non registrati non saranno in grado di emettere fatture qualificate.
I pagatori JCT registrati possono emettere fatture elettroniche anziché fatture cartacee a condizione che siano soddisfatte determinate condizioni.
Qual è il passo successivo?
L’introduzione del sistema di fatture qualificate riguarderà sia le società giapponesi che straniere che effettuano operazioni imponibili JCT in Giappone. Per garantire il corretto calcolo fiscale e il credito d’imposta a monte, i contribuenti devono assicurarsi di comprendere i requisiti e aggiornare o adeguare i sistemi contabili e contabili per conformarsi ai nuovi requisiti prima dell’attuazione del Sistema di fatture qualificate nel 2023.
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Il viaggio di e-transformation della Turchia, iniziato nel 2010, è diventato più sistematico nel 2012. Questo processo è stato avviato per la prima volta con l’introduzione di e-ledgers il 1° gennaio 2012 e da allora ha raggiunto uno spazio molto più ampio per i documenti elettronici. </p
La Turkish Revenue Administration (TRA), leader del processo di trasformazione elettronica, ha svolto un ruolo importante nell’incoraggiare le aziende ad abbracciare la digitalizzazione delle imposte e ha creato un modello di successo per seguire le procedure fiscali.
Il processo è stato ulteriormente accelerato con nuovi requisiti per i documenti elettronici.
Ultimi sviluppi e aspettative nella trasformazione elettronica della Turchia
Il TRA continua ad ampliare la portata dei documenti elettronici e i tipi di documenti elettronici in uso sono:
Nota elettronica di spesa: questa applicazione consente di creare note di spesa elettroniche in conformità con gli standard TRA, conservare copie elettroniche e cartacee di queste note, inviarle alle parti interessate e preparare report. </
Ricevuta bancaria elettronica: con questa applicazione, è possibile creare ricevute bancarie elettroniche in conformità con gli standard TRA, conservare copie delle ricevute o inviare queste copie alle parti interessate e preparare rapporti.
Ricevuta di cambio elettronico: consente di convertire i documenti di trading forex in documenti elettronici tramite istituti e banche competenti. </
Lettera di spesa della Commissione di assicurazione elettronica: si tratta di una nota di spesa creata dai broker assicurativi in formato elettronico secondo la legislazione.
Polizza di assicurazione elettronica: Questo documento è la versione elettronica delle polizze assicurative emesse da broker assicurativi, pensionistici e riassicurativi.
E-Tab: questo documento mostra l’elenco degli ordini effettuati dai clienti nei ristoranti e nei caffè.
Il percorso di digitalizzazione dei documenti elettronici
Molti contribuenti hanno adottato volontariamente il nuovo sistema da quando il TRA ha lanciato l’intero processo e gli ultimi aggiornamenti di TRA per i documenti elettronici sono di fondamentale importanza per monitorare le procedure fiscali.
Man mano che i documenti elettronici diventano più popolari, qualsiasi perdita di reddito derivante dalle procedure fiscali si ridurrà. I documenti elettronici offrono ulteriori vantaggi per le istituzioni pubbliche e le imprese private, come il risparmio di tempo, la riduzione dei costi e il miglioramento della produttività. È certo che la portata dei documenti elettronici in Turchia continuerà ad espandersi in futuro, il che influirà sui contribuenti e sulle procedure fiscali.
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In questo blog, forniamo una panoramica dei controlli continui delle transazioni (CTC) e della terminologia spesso associata ad essi.
Con le crescenti lacune IVA in tutto il mondo, più autorità fiscali stanno introducendo controlli sempre più rigorosi. Il loro obiettivo è aumentare l’efficienza, prevenire frodi e aumentare le entrate.
Uno dei modi in cui i governi possono ottenere maggiori informazioni sulle transazioni di un’azienda è l’introduzione di CTC. Questi mandati impongono alle aziende di inviare i dati della fattura all’autorità fiscale in tempo reale o quasi in tempo reale. Un metodo CTC più diffuso richiede la liquidazione di una fattura prima che possa essere emessa o pagata. In questo modo, l’autorità fiscale non ha solo visibilità, ma afferma effettivamente un certo controllo operativo sulle transazioni commerciali.
Cos’è l’IVA?
Il principio fondamentale dell’IVA (imposta sul valore aggiunto) è che il governo ottiene una percentuale del valore aggiunto in ogni fase di una catena economica. La catena termina con il consumo di beni o servizi da parte di un individuo. L’IVA è pagata da tutte le parti della catena, incluso il cliente finale. Tuttavia solo le aziende possono detrarre l’imposta a monte.
Molti governi utilizzano le fatture come prova primaria per determinare le tasse «indirette» dovute loro dalle società. L’IVA è di gran lunga la più significativa imposta indiretta per quasi tutte le nazioni commerciali mondiali. Molti paesi con IVA vedono che l’imposta contribuisca a oltre il 30% di tutte le entrate pubbliche.
Qual è il divario IVA?
Il divario IVA è la differenza complessiva tra le entrate IVA previste e l’importo effettivamente riscosso.
In Europa, il divario IVA ammonta a circa 140 miliardi di euro ogni anno secondo l’ultimo rapporto della Commissione europea. Tale importo rappresenta una perdita dell’11% delle entrate IVA previste nel blocco. A livello globale stimiamo che l’IVA dovuta ma non riscossa dai governi a causa di errori e frodi potrebbe arrivare fino a mezzo trilione di euro. Questo è simile al PIL di paesi come Norvegia, Austria o Nigeria. Il divario IVA rappresenta circa il 15-30% dell’IVA dovuta in tutto il mondo.
Cosa sono i controlli continui delle transazioni?
Il controllo continuo delle transazioni è un approccio all’applicazione fiscale. Si basa sulla trasmissione elettronica di dati transazionali dai sistemi di un contribuente a una piattaforma designata dall’amministrazione fiscale, che avviene poco prima/durante o subito dopo l’effettivo scambio di tali dati tra le parti della transazione sottostante.
Un CTC popolare viene spesso definito «modello di liquidazione» perché i dati della fattura vengono effettivamente liquidati dall’amministrazione fiscale e in tempo reale o in tempo reale. Inoltre, i CTC possono essere uno strumento forte per ottenere quantità di dati economici senza precedenti che possono essere utilizzati per informare la politica fiscale e monetaria.
Da dove sono iniziati i CTC?
I primi passi verso questo mezzo di applicazione radicalmente diverso sono iniziati in America Latina entro anni dai primi anni 2000. Altre economie emergenti come la Turchia hanno seguito l’esempio un decennio dopo. Molti paesi del LaTam dispongono ora di sistemi CTC stabili. Ciò richiede un’enorme quantità di dati per l’applicazione dell’IVA dalle fatture. Altri dati chiave, come lo stato del pagamento o i documenti di trasporto, possono essere raccolti e pre-approvati direttamente al momento della transazione.
Cos’è la fatturazione elettronica
La fatturazione elettronica o elettronica è l’invio, la ricezione e l’archiviazione di fatture in formato elettronico senza l’uso di fatture cartacee a fini fiscali o di prova. La scansione delle fatture in entrata o lo scambio di messaggi di fattura elettronica parallelamente alle fatture cartacee non è una fatturazione elettronica dal punto di vista legale. La fatturazione elettronica è spesso richiesta come parte di un mandato CTC, ma non deve essere così; in India, ad esempio, la fattura deve essere liquidata dall’amministrazione fiscale, ma non è obbligatorio scambiare successivamente la fattura in formato digitale.
L’obiettivo dei CTC e dei mandati di fatturazione elettronica è spesso quello di utilizzare i dati aziendali controllati alla fonte, durante le transazioni effettive, per precompilare o sostituire le dichiarazioni IVA. Ciò significa che le aziende devono mantenere una comprensione olistica dell’evoluzione dei CTC e del loro utilizzo da parte delle amministrazioni fiscali per la loro tecnologia e pianificazione organizzativa.
Cosa c’è all’orizzonte?
Man mano che un numero maggiore di governi si rende conto dei vantaggi relativi alle statistiche economiche e alle entrate che introducono questi controlli più rigorosi, stiamo assistendo a un maggior numero di mandati all’orizzonte. Ci aspettiamo che l’aumento dei regimi fiscali indiretti basati sui CTC acceleri bruscamente nei prossimi cinque-10 anni. La nostra aspettativa è che la maggior parte dei paesi che attualmente dispongono di IVA, GST o simili imposte indirette avranno adottato tali controlli in tutto o in parte entro il 2030.
Guardando avanti, a partire da oggi sappiamo che in Europa nei prossimi anni Francia, Bulgaria e Polonia introdurranno tutti i CTC. Anche l’Arabia Saudita ha recentemente pubblicato regole per la fatturazione elettronica e molti altri ne seguiranno l’esempio.
I prossimi mandati rappresentano un’opportunità per la trasformazione digitale di un’azienda piuttosto che una sfida. Se visto con la mentalità giusta. Ma, come per tutti i cambiamenti, la preparazione è fondamentale. Le aziende globali dovrebbero concedere tempo e risorse sufficienti per pianificare strategicamente i futuri requisiti CTC e altri requisiti di digitalizzazione dell’IVA. Una soluzione globale di conformità IVA soddisferà le loro esigenze sia oggi che in futuro, man mano che l’ondata di mandati acquisisce slancio in tutto il mondo.
Dal 1993, le forniture effettuate tra Italia e San Marino sono state accompagnate da una serie di obblighi doganali. Questi includono la presentazione di documenti alle autorità fiscali di entrambi i paesi.
L’Italia e il paese enclavato di San Marino abbandoneranno i flussi doganali cartacei.
Le autorità fiscali italiane e sammarinesi hanno deciso di implementare un modello «a quattro angoli», in base al quale la piattaforma di liquidazione italiana SDI diventerà il punto di accesso per i contribuenti italiani, mentre un HUB-SM di nuova creazione sarà la controparte SDI per i contribuenti sammarinesi.
Le fatture elettroniche transfrontaliere tra i paesi saranno scambiate tra SDI e HUB-SM. Il sistema di scambio internazionale sarà applicato il 1o luglio 2022 e sarà in vigore un periodo di transizione tra il 1o ottobre 2021 e il 30 giugno 2022.
FatturaPA: Il formato di scelta
Le specifiche tecniche di HUB-SM sono ora disponibili per le importazioni dall’Italia a San Marino e per le esportazioni da San Marino verso l’Italia. I paesi hanno anche deciso di scegliere FatturaPA come formato di fattura elettronica, sebbene i requisiti di contenuto per le fatture di esportazione da San Marino differiscano leggermente dalle fatture elettroniche nazionali italiane FatturaPA.
I sistemi SDI e HUB-SM elaboreranno le fatture elettroniche da e verso i contribuenti ad essi collegati o sotto le giurisdizioni di ciascun paese.
In altre parole, i contribuenti italiani invieranno e riceveranno fatture transfrontaliere da o verso San Marino tramite la piattaforma SDI, mentre i contribuenti sammarinesi svolgeranno le stesse attività tramite HUB-SM.
Entrambe le piattaforme consegneranno le fatture ai contribuenti corrispondenti tramite i codici di destinazione assegnati dalle rispettive autorità fiscali. Ciò significa che HUB-SM assegnerà anche i codici di destinazione per le società sammarinesi.
Documenti di integrazione per aziende sammarinesi
Ispirato alla metodologia italiana per i controlli fiscali nelle transazioni transfrontaliere, San Marino richiederà agli acquirenti sammarinesi di compilare un ulteriore documento di integrazione (simile a una fattura di «autofatturazione» creata per motivi di prova fiscale) al ricevimento della FatturAPa. Questo documento sarà compilato in un nuovo formato XML-RSM creato dall’enclave e inviato a HUB-SM.
Dopo il più ampio lancio dello SDI per le transazioni B2B nel 2019, la piattaforma si è dimostrata in grado di adattarsi a nuovi flussi di lavoro e funzionalità.
SDI ha già debuttato nell’arena internazionale attraverso l’accettazione delle fatture elettroniche che seguono la Norma Europea, che vengono mappate in una FatturaPA prima di essere consegnata agli acquirenti italiani. Questa integrazione tra SDI e HUB-SM potrebbe anche rivelare le prime fasi dell’interoperabilità tra le piattaforme di entrambe le autorità fiscali per il commercio transfrontaliero.
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A partire dal 2023, le norme sull’IVA francese impongono alle imprese di emettere fatture elettronicamente per le transazioni nazionali con soggetti passivi e di ottenere «liquidazione» sulla maggior parte delle fatture prima della loro emissione. Altre transazioni, come transfrontaliere e B2C, saranno segnalate all’autorità fiscale nel modo «normale».
Questa sarà un’impresa importante per le aziende colpite e, sebbene i cambiamenti siano a più di un anno di distanza, la pianificazione dovrebbe iniziare ora. Ma cosa significa pianificazione nel contesto di un’implementazione del controllo continuo delle transazioni (CTC)? Cosa hanno imparato le imprese sull’orlo di tale trasformazione quando si trovano di fronte alla stessa sfida in paesi come Italia, India, Messico e Spagna? E in che modo le aziende possono sfruttare queste best practice per i futuri rollout CTC?
Condividiamo i punti che le aziende dovrebbero prendere in considerazione quando si pianifica l’implementazione di un CTC, che può essere utilizzato come lista di controllo per il mandato France 2023 per aiutarti a prepararti.
Comprendi i nuovi cambiamenti e sii consapevole di ciò che ci aspetta
La tua organizzazione è consapevole e i team funzionali pertinenti comprendono i cambiamenti materiali proposti dal governo?
I tuoi team capiscono cosa sta cambiando specificamente e hanno una fonte affidabile di informazioni da utilizzare come guida?
In una situazione dinamica come l’implementazione del CTC, i tuoi team hanno i mezzi per monitorare i nuovi sviluppi e analizzare i cambiamenti futuri?
C’è un processo in atto nella tua organizzazione per implementare nuove modifiche una volta introdotte nella legge?
Comprendi come influiscono la tua attività e le tue operazioni
Quali delle tue transazioni commerciali sono nell’ambito? Quando devono essere conformi?
Come vengono elaborate le fatture interaziendali oggi? Non è raro che le aziende trascurino i requisiti di conformità per i flussi di fatture interaziendali, ma in un sistema di liquidazione queste fatture sono quasi sempre nella portata.
Come verranno inviate le fatture all’autorità fiscale francese nell’ambito del nuovo sistema? Riesci a gestirlo internamente o è coinvolta una terza parte?
Quali informazioni oltre alle informazioni sulla fattura devono essere inviate?
Dove oggi non è richiesta una fattura, ad esempio vendite B2C, quali informazioni devono essere inviate?
Come devono essere archiviate queste fatture? Esistono requisiti legali o tecnici specifici per tale conservazione?
Progettare o valutare soluzioni potenziali
La riforma del CTC è meglio risolta attraverso una soluzione sviluppata internamente?
Se sì, parla all’IT il prima possibile in modo che possano iniziare a pianificare e assegnare sia il tempo necessario che il budget per il progetto.
Se no, chi sono i fornitori di servizi che potrebbero aiutarti?
Se vengono utilizzati fornitori esterni, in che modo i dati passano dai sistemi di origine a loro e in definitiva all’autorità fiscale?
Quale dei sistemi sorgente contiene i dati richiesti? È uno o più?
Il provider esterno dispone di un estrattore «pronto per l’uso» per il sistema ERP/sorgente? Oppure, se la tua organizzazione si basa su una strategia API first, su quali sistemi di origine utilizzerai per inviare i dati al tuo fornitore o all’autorità fiscale?
Esegui la soluzione
Quanto nota ha bisogno il tuo reparto IT per un progetto del genere? Saranno necessarie risorse IT, indipendentemente dal fatto che si tratti di un progetto esterno o interno.
Quanto costeranno lo sviluppo e l’implementazione? Il budget dovrà essere protetto indipendentemente dal modo in cui prevedi di implementare la soluzione preferita, interna o esterna.
Quando è necessario presentare il costo per l’approvazione del budget?
Quando hai bisogno di dare il via al progetto? Una volta completata la pianificazione e il tempo richiesto (inclusi test e formazione), è possibile lavorare all’indietro per ottenere una data di inizio. Questa data dovrebbe essere confermata con l’IT il prima possibile.
Una volta che avrai risposto alle domande sopra, sarai in una buona posizione per pianificare la tabella di marcia per garantire processi conformi in tempo per l’entrata in vigore, sia per stimare i costi e garantire i finanziamenti necessari per il progetto.
Il trattamento delle accuse antincendio è difficile in quasi tutte le giurisdizioni. La copertura antincendio può variare dal 100% al 20%.
Nessuno metterebbe in discussione che il trattamento antincendio più complesso sia in Spagna. In Portogallo, sebbene le regole siano meno complesse, dispongono di un sistema di segnalazione unico per il modo in cui devono essere segnalate le politiche che coprono l’incendio.
Come la segnalazione fiscale dei vigili del fuoco portoghese è unica
La tassa portoghese dei vigili del fuoco (FBT), altrimenti nota come Autorità nazionale per la protezione civile vigili del fuoco accusa o ANPC (Autoridade Nacional de Proteção Civil), è dovuta a determinate politiche che coprono i rischi di incendio. Tali politiche possono essere mappate come classe 3-13.
L’aliquota fiscale è del 13%, ma di solito la copertura antincendio è fissata al 30%, quindi l’aliquota applicata è solo del 3,9%. Secondo la prassi di mercato, se la percentuale di incendio non viene identificata separatamente nella politica, si presume la percentuale di incendio del 30%. L’ANPC è regolato all’ASF (Autoridade de Supervisão de Seguros e Fundos de Pensões), l’organismo che gestisce le imposte parafiscali in Portogallo, su base mensile insieme alle altre imposte parafiscali come INEM (emergenze mediche). Al momento non esiste alcuna specialità nel regolamento.
La caratteristica unica della tassa antincendio portoghese è l’obbligo di segnalazione quinquennale. Questo rapporto quinquennale è stato previsto per l’ultima volta nel 2016 e sarà di nuovo previsto nel 2021. Il rapporto richiede agli assicuratori di preparare un riepilogo che elenca le tasse ANPC o antincendio totali pagate per l’anno in cui è dovuto. Pertanto, sebbene la relazione stessa sia dovuta ogni cinque anni, le politiche segnalabili sono limitate solo alle politiche soggette all’ANPC in quell’anno di riferimento.
Un’altra caratteristica unica di questa segnalazione è che, sebbene tutti gli assicuratori siano soggetti a liquidare le passività ANPC mensilmente, non tutti gli assicuratori sono necessariamente obbligati a presentare questa relazione. ASF informa le compagnie assicurative che sono tenute a presentare questo rapporto.
Come segnalare la tassa dei vigili del fuoco del Portogallo
La segnalazione è semestrale. Nel 2016 i dati del primo semestre (dal 01-01-2016 al 30-06-2016) dovevano essere segnalati entro il 31 agosto 2016 e i dati del secondo semestre (dal 01-07-2016 al 31-12-2016) erano dovuti entro il 28 febbraio 2017.
Nel 2016, quando questa relazione è scaduta l’ultima volta, ASF ha pubblicato una circolare ufficiale sugli obblighi di segnalazione. È stato pubblicato un modello per fornire aiuto alle compagnie assicurative per adempiere ai loro obblighi.
Nel 2016 il rapporto ha richiesto un totale degli oneri ANPC per contea e per distretto. Ciò includeva più di 300 distretti. Non abbiamo ancora visto una circolare sui requisiti per il 2021, quindi siamo in contatto con ASF per scoprire se il rapporto è ancora in scadenza e, in caso affermativo, i requisiti e quando le notifiche verranno inviate alle compagnie assicurative.
Speriamo che la complessità di questa segnalazione non sia stata ulteriormente aumentata dall’ASF. Questa segnalazione unica richiede molto tempo per le compagnie assicurative e analizzando le tendenze globali dei requisiti di reporting che ci aspettiamo che il rapporto FBT sarà ancora previsto quest’anno.
Il 28 giugno 2021 il ministero delle Finanze greco ha annunciato che il mandato MyData è stato rinviato all’autunno 2021. Ciò è dovuto all’impatto finanziario negativo della pandemia sulle imprese e sul paese.
Il lancio graduale inizia nel settembre 2021 e dovrebbe essere completato nel novembre 2021. La segnalazione retroattiva dei dati storici (dati rilasciati fino alla data di go-live myData) deve essere segnalata fino alla fine di marzo 2022.
Per la segnalazione dei dati sul reddito, devono essere segnalati:
Dal 1o ottobre 2021 da a) contribuenti con contabili a doppia entrata e entrate superiori a 50.000 EUR e b) contribuenti con contabili a voce singola e entrate superiori a 100.000 EUR
Dal 1o novembre 2021 di tutti i contribuenti
Per il 2021 non vi è alcun obbligo di segnalare le classificazioni delle spese.
Per la segnalazione dei dati di vendita al dettaglio POS:
L’introduzione graduale della segnalazione POS inizia il 1o settembre 2021 per alcuni contribuenti e viene completata il 1o novembre 2021 per tutti i contribuenti.
I dispositivi POS attualmente in uso devono essere aggiornati per essere conformi alle nuove specifiche di AADE.
I dispositivi POS devono essere in grado di trasmettere i dati a MyData su base transazionale (uno per uno) e in tempo reale.
Si prevede che lo schema MyData abolisca l’obbligo di presentare le relazioni periodiche sulle fatture greche (σγΚετττα ΩτΕΚκΣ ΚαασσσσεσσεσΣ πεελαατ) che sono considerate un onere amministrativo per i contribuenti greci. L’AADE spera che il nuovo piano di implementazione graduale conceda ai contribuenti tempo sufficiente per prepararsi al nuovo sistema di controllo continuo delle transazioni.
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La Norvegia ha annunciato l’intenzione di introdurre una nuova dichiarazione IVA digitale alla fine del 2020, con una data di lancio prevista del 1° gennaio 2022. Da allora, le aziende si sono chieste cosa significherebbe per loro questo cambiamento e in che modo i team IT avrebbero bisogno di preparare i sistemi per soddisfare questo nuovo requisito. Da allora la Norvegia ha fornito ampie linee guida in modo che le aziende possano iniziare i preparativi prima che in seguito.
Con questa nuova dichiarazione IVA, la Norwegian Tax Administration (Skatteetaten) cerca di semplificare la rendicontazione, una migliore amministrazione e una migliore conformità.
Questa nuova dichiarazione IVA prevede 11 caselle aggiuntive, aumentando il conteggio da 19 a 30 scatole basate sui codici SAF-T esistenti per consentire una segnalazione più dettagliata e una flessibilità. È importante notare che l’obbligo di presentare un file SAF-T non cambierà con l’introduzione di questa nuova dichiarazione IVA.
Questa modifica è solo per la dichiarazione IVA: i codici SAF-T vengono riutilizzati e riutilizzati per fornire ulteriori informazioni. Le aziende devono ancora rispettare il mandato norvegese SAF-T, ove applicabile e devono anche presentare questa nuova dichiarazione IVA digitale.
Specifiche tecniche della dichiarazione IVA digitale norvegese
Skatteetaten ha creato molte pagine web con informazioni dettagliate per le aziende da esaminare nei prossimi mesi, tra cui:
Guida all’implementazione: questa guida è stata creata per aiutare sviluppatori e aziende nella valutazione dei requisiti tecnici necessari per implementare le modifiche imminenti
Regole di convalida: questo elenco verrà continuamente aggiornato con più regole di convalida secondo necessità
XSD per la dichiarazione IVA — contiene le specifiche tecniche (XSD) per la nuova dichiarazione IVA, nonché i file di esempio e le descrizioni dei campi contenuti nella dichiarazione
Invio API: contiene informazioni sull’invio e la convalida della dichiarazione IVA, inclusi i messaggi di errore
Domande e risposte: pagina delle FAQ per le aziende per comprendere le risposte alle domande più comuni che potrebbero emergere, tra cui registrazione, metodo di invio e file aggiuntivi
Metodo di invio della dichiarazione IVA digitale norvegese
La Norvegia incoraggia la presentazione diretta ERP della dichiarazione IVA, ove possibile. Tuttavia, le autorità fiscali hanno annunciato che il caricamento manuale tramite il portale Altinn sarà ancora disponibile. L’accesso e l’autenticazione dell’utente finale o del sistema vengono effettuati tramite ID-Porten.
Inoltre, la Norvegia ha fornito un metodo per la convalida del file di dichiarazione IVA, che dovrebbe essere testato prima della presentazione per aumentare la probabilità che il fascicolo venga accettato dalle autorità fiscali. Il validatore convaliderà il contenuto di una dichiarazione dei redditi e dovrebbe restituire una risposta con eventuali errori, deviazioni o avvertenze. Ciò avviene controllando il formato del messaggio e la composizione degli elementi nella dichiarazione IVA.
Qual è il passo successivo?
Le imprese dovrebbero iniziare i preparativi per l’attuazione di questa nuova dichiarazione IVA, poiché probabilmente ci saranno sfide lungo il percorso.
Oltre alla nuova dichiarazione IVA, la Norvegia ha anche annunciato l’intenzione di implementare un report sulle vendite e sugli acquisti, che è attualmente in fase iniziale di proposta in esame con il Ministero delle Finanze. La fase successiva è la consultazione pubblica obbligatoria, ovvero quando verrà impostata una data di lancio desiderata. Skatteetaten osserva che il tempo di implementazione verrà preso in considerazione quando si determina una data di introduzione per il rapporto.
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Fatturazione elettronica in Francia
La Francia implementerà la **fatturazione elettronica B2B** obbligatoria, nonché un obbligo di **dichiarazione elettronica**. Questo obbligo riguarderà tutte le aziende che operano in Francia.
Nota: Il 15 ottobre l’Agenzia delle Entrate francese (DGFiP) ha annunciato che il ruolo del PPF è stato notevolmente ridotto e che non si occuperà più dello scambio di fatture per tutte le società del Paese. Pertanto, tutte le aziende sono ora tenute a selezionare un PDP. Scopra cosa significa questo per le aziende nel nostro blog.
La normativa francese sulla fatturazione elettronica, unita all’obbligo di dichiarazione elettronica, fornisce alle autorità fiscali l’accesso ai dati sulle transazioni. Questo per aumentare l’efficienza, ridurre i costi e combattere le frodi. L’effetto di tali obblighi sulle aziende e sui loro processi operativi, sui sistemi finanziari e sulle persone è di larga portata, sia per chi vende, sia per chi acquista.
Questa guida alla fatturazione elettronica in Francia spiegherà:
Come funziona la fatturazione elettronica in Francia
Fatturazione elettronica in Francia: requisiti e normative
Il mandato di fatturazione elettronica è un modello basato su fornitori di servizi certificati registrati che collegano i contribuenti a una piattaforma centralizzata (Chorus Pro).
La struttura delle fatture elettroniche può essere UBL, CII o Factur-X (un formato misto) o qualsiasi altro formato strutturato. Inoltre, durante un periodo di transizione (fino a dicembre 2027), i contribuenti possono inviare le proprie fatture in formato PDF non strutturato.
Le fatture elettroniche devono contenere tutti i campi fiscali obbligatori esistenti e quelli richiesti dalle normative commerciali, inclusi i dettagli delle singole voci (e per i dati delle singole voci da gennaio 2026). La fattura deve menzionare il tipo di operazione (merci, servizi, mista) e l’opzione di pagamento dell’IVA. L’inclusione di ulteriori campi obbligatori nelle fatture elettroniche è un requisito. I formati accettati includono strutturati e ibridi (immagine + dati strutturati).
Lo scambio diretto di fatture elettroniche tra parti commerciali non è consentito. Le fatture devono essere scambiate tra le parti attraverso fornitori di servizi certificati alla parte acquirente.
Per ogni fattura relativa a servizi vengono condivisi i dati sullo stato dei pagamenti.
Le frequenze di dichiarazione elettronica si basano sui regimi IVA a cui i contribuenti sono soggetti.
Fatturazione e dichiarazione elettroniche in Francia: tempistica di implementazione
Agosto 2023: La Direzione Generale delle Finanze Pubbliche francese (DGFiP) ha rinviato l’attuazione del mandato di fatturazione elettronica del Paese.
Dicembre 2023: viene adottata la legge finanziaria per il 2024, che stabilisce nuove date di attuazione del mandato di fatturazione elettronica
Giugno 2024: le autorità francesi hanno pubblicato una nuova versione del file delle specifiche esterne del mandato di fatturazione elettronica
2025: inizio previsto della fase pilota
settembre 2026: prima fase del mandato da far rispettare, che impone la fatturazione elettronica in entrata per tutte le società e la fatturazione elettronica e la rendicontazione elettronica in uscita per le grandi imprese & di medie dimensioni
settembre 2027: seconda fase del mandato da far rispettare, che impone la fatturazione elettronica in uscita e la rendicontazione elettronica per tutte le altre società
Registrati per la fatturazione elettronica in Francia con Sovos
Sovos può aiutare la tua azienda a rispettare la normativa francese con una serie di servizi:
Servizi di adempimento fiscale – per controllare, firmare, archiviare e formattare i dati di fatturazione in base ai requisiti legali e creare report SAF-T (FEC) per fornitori e acquirenti
Sovos PDP – Sovos è un partner confermato della Piattaforma di Dematerializzazione (PDP).
**Servizi di connettività** – tramite Sovos o tramite i nostri partner per fornire fatture elettroniche, report elettronici e dati sullo stato del ciclo di vita
I requisiti di dichiarazione elettronica francesi sono stabiliti insieme al nuovo mandato di fatturazione elettronica. La frequenza delle dichiarazioni si basa sul regime IVA applicabile ai contribuenti. Il requisito dell’e-reporting integrerà il mandato della fatturazione elettronica, facilitando la trasmissione dei dati sulle transazioni B2C o fornite a entità estere.
In Francia, la fattura elettronica è definita come una fattura emessa e trasmessa in forma non cartacea, seguendo un formato strutturato.
I requisiti di fatturazione elettronica d’Oltralpe entreranno in vigore nel periodo 2026-2027, a seconda delle dimensioni dell’azienda. Tuttavia, a partire dal settembre 2026, tutte le aziende dovranno essere in grado di ricevere fatture elettroniche.
Lo scambio diretto di fatture elettroniche tra parti commerciali non è consentito. Originariamente era previsto che un fornitore di servizi registrato (PDP) o la piattaforma centralizzata(Portail Public de Facturation – PPF) trasmettesse la fattura elettronica alla parte acquirente, che avrebbe poi potuto sfruttare un PDP o la PPF per ricevere la fattura.
Tuttavia, il 15 ottobre le autorità fiscali francesi hanno annunciato che il ruolo del PPF è stato significativamente ridotto e non si occuperà più dello scambio di fatture per tutte le aziende del Paese. Di conseguenza, il servizio di utilità PDP "proprio e gratuito" dello Stato francese non sarà disponibile per le aziende francesi.
Pertanto, tutte le aziende interessate sono tenute a selezionare un PDP. Senza che il PPF sia disponibile come piattaforma gratuita per lo scambio di fatture, si stima che più di 4 milioni di aziende dovranno ora fare affidamento su un software di contabilità compatibile con PDP per ricevere tali transazioni.
I PDP sono fornitori di servizi privati accreditati dall’autorità fiscale per intermediare i flussi di dati tra i partner commerciali e il PPF. Fungeranno da interfaccia tra le aziende e il governo francese e saranno direttamente coinvolti nell’emissione e nella ricezione delle fatture. Dopo l’annuncio, il 15ottobre 2024, che il PPF non fungerà più da piattaforma gratuita per lo scambio di fatture, tutte le società interessate sono tenute a selezionare un PDP.
Lunedì 26 agosto 2024, l’autorità fiscale francese ha confermato ufficialmente Sovos come Partner Dematerialization Platform (PDP). Questa autorizzazione arriva dopo un rigoroso processo di richiesta e revisione. Per saperne di più leggi il comunicato stampa.
Nel mondo, un numero crescente di autorità fiscali ha intrapreso l’implementazione della fatturazione elettronica. Tra questi paesi figurano Italia, Francia, Arabia Saudita e India. Sono inoltre numerosi i paesi che stanno lavorando all’implementazione di questo sistema, tra cui Germania e Spagna.
Nel 2020, la Grecia ha introdotto un sistema di controlli continuativi sulle transazioni (CTC), denominato myDATA, un sistema di e-audit. myDATA impone ai contribuenti di trasmettere dati contabili e transazionali all’amministrazione fiscale, in tempo reale o con cadenza periodica. Questi dati vanno a popolare una serie di registri online tenuti sul portale governativo.
L’obiettivo di myDATA è che i registri online siano l’unica fonte di verità dei risultati fiscali e finanziari del contribuente e che per le rispettive informazioni precompilino le dichiarazioni IVA e i rendiconti finanziari del contribuente.
Lo schema myDATA si applica ai contribuenti ellenici che sono tenuti per legge a conservare i propri registri contabili, e riguarda le transazioni B2B, B2G e B2C.
I libri contabili elettronici tenuti su myData contengono un riepilogo delle transazioni in entrata e in uscita, la classificazione delle transazioni e le rettifiche contabili, con l’obiettivo di fornire una panoramica esaustiva del quadro contabile e fiscale del contribuente.
Quando le imprese effettuano le dichiarazioni dei redditi, i dati dichiarati sono confrontati con quelli presenti nei libri contabili elettronici.
Le eventuali discrepanze fanno scattare un processo di riconciliazione in due fasi, nel quale il contribuente è tenuto a correggere la differenza risultante. La mancata ottemperanza determina l’avvio di verifiche fiscali e la comminazione di sanzioni.
Quali informazioni devono essere dichiarate nel portale myDATA?
Il portale myDATA richiede la segnalazione di:
Dati transazionali: ad esempio Fatture B2B, B2G, B2C, note di credito, note di debito
Dati contabili: dati che formano i risultati contabili e fiscali delle aziende sul portale myDATA, ad es. buste paga, svalutazioni, ammortamenti
I fornitori e gli acquirenti devono classificare le transazioni in sottocategorie, come ad esempio le entrate dalla vendita di beni, le spese dall’acquisizione di servizi, le entrate dalla fornitura di servizi, le spese dall’ammortamento, le spese dall’acquisto intracomunitario di beni, ecc.
Cosa sono gli invii del dossier myDATA?
I dati richiesti devono essere riportati con frequenze di archiviazione diverse a seconda del tipo di dati e del metodo di trasmissione dei dati.
In linea di massima, le frequenze di archiviazione di myDATA sono:
Entrate: dichiarate in tempo reale
Spese: riportate periodicamente in base alle scadenze per la presentazione della dichiarazione IVA (mensile o trimestrale)
Altre voci contabili (entrate o uscite): riportate bimestralmente (buste paga) o annualmente (ad es. rettifiche contabili, svalutazioni).
I metodi di trasmissione dei dati possono includere l’ERP, il caricamento manuale e l’applicazione centrale di fatturazione elettronica (timologio).
Quali tipi di documenti devono essere segnalati da emittenti e destinatari a myDATA?
Gli emittenti e i destinatari devono segnalare a myDATA documenti diversi.
Emittenti:
Gli emittenti devono riportare i ricavi dei diversi tipi di documenti transazionali e contabili che emettono. Esempi di documenti che gli emittenti devono segnalare includono fatture B2B/B2G/B2C, documenti di trasporto, buste paga, svalutazioni, contratti, ecc.
Beneficiari:
I beneficiari devono riportare le spese da diversi tipi di documenti transazionali e contabili che ricevono. Esempi di documenti che i beneficiari devono segnalare includono fatture B2C nazionali, fatture B2B/B2C di fornitori esteri, bollette, note di credito, buste paga, ammortamenti, contratti, ecc.
Inoltre, se gli emittenti nazionali non hanno comunicato i dati richiesti alla piattaforma myDATA, i beneficiari devono segnalarli come omissioni o deviazioni.
Tutte le aziende:
Tutte le aziende (emittenti e beneficiarie) devono inviare le classificazioni per le loro transazioni, ad esempio come entrate dalla vendita di beni, spese dall’acquisizione di servizi, spese dall’ammortamento, spese dall’acquisto intracomunitario di beni, ecc.
Date di lancio di myDATA in Grecia
20 luglio 2020: inizia la fatturazione elettronica e la rendicontazione attraverso i fornitori accreditati di fatturazione elettronica
1 ottobre 2020: inizia la rendicontazione volontaria delle entrate e delle spese, nonché le classificazioni attraverso tutti i metodi di rendicontazione
1 ottobre 2021: inizia la fase 1 dei requisiti obbligatori di myDATA, per le entrate e per alcuni contribuenti.
1 novembre 2021: estensione del campo di applicazione di myDATA alle entrate e a tutti i contribuenti.
1 gennaio 2024: la legge myDATA si applica a tutti i dati nell’ambito di applicazione generati nel 2024, con poche eccezioni.
1 aprile 2025: l’invio obbligatorio dei dati dei documenti di trasporto a myDATA si applica ai primi due gruppi di contribuenti obbligati (con un reddito lordo superiore a 200.000 euro in base alla dichiarazione dei redditi del 2022 o operanti in determinati settori, come i carburanti, i prodotti farmaceutici, i materiali da costruzione o la produzione di olio d’oliva come attività principale di reddito nel 2022).
1 novembre 2025: l’invio obbligatorio dei dati dei documenti di trasporto a myDATA si applica a tutti i contribuenti nell’ambito di myDATA.
Per le ultime modifiche alle scadenze, segui il nostro blog Greece myDATA per gli aggiornamenti.
Sanzioni
La mancata corrispondenza tra i dati registrati nei libri contabili elettronici e i dati riportati nelle dichiarazioni fa scattare verifiche fiscali e sanzioni.
Le sanzioni si riferiscono solo alle violazioni della rendicontazione conforme delle entrate derivanti da fatture e altre scritture contabili (non spese), nonché al documento di trasporto elettronico recentemente introdotto.
La tempistica di attuazione e altri dettagli sulle sanzioni adottate devono ancora essere pubblicati.
Sovos aiuta le aziende ad adempiere agli obblighi previsti dallo schema myDATA adottato in Grecia
Sovos funge da punto di riferimento per la gestione degli adempimenti IVA in Grecia e degli adempimenti in materia di fatturazione elettronica in tutto il mondo. Sovos combina eccellenza a livello locale con un’esperienza cliente fluida e di portata globale.
La rendicontazione e la trasmissione dei dati alla piattaforma myDATA sono attualmente obbligatorie per i contribuenti. L’espansione degli obblighi myDATA è in corso, ad esempio con l’implementazione dell’obbligo di presentazione dei dati dei documenti di trasporto, e le scadenze e i requisiti continuano ad essere aggiornati.
Lo schema myDATA si applica ai contribuenti ellenici che sono tenuti per legge a conservare i propri registri contabili, e riguarda le transazioni B2B, B2G e B2C.
I documenti richiesti vengono segnalati a myDATA tramite i seguenti metodi: ERP, fatturazione elettronica tramite fornitore di servizi accreditato, caricamento manuale, applicazione centrale di fatturazione elettronica ("timologio"), dispositivi fiscali (FIM).
Sei mesi dopo la Brexit c’è ancora molta confusione. I nostri team di servizi gestiti dall’IVA e consulenza continuano a ricevere molte domande. Ecco quindi le risposte ad alcuni dei più comuni problemi di conformità IVA post-Brexit.
Come funziona la contabilità IVA posticipata?
Dalla Brexit, il Regno Unito ha modificato il modo in cui viene contabilizzata l’IVA all’importazione. Prima di gennaio 2021, dovevi pagare o rinviare l’IVA all’importazione al momento in cui la merce è entrata nel Regno Unito. A causa dei volumi di scambi commerciali tra il Regno Unito e l’UE, il governo ha comprensibilmente cambiato questo aspetto. Quindi, ora invece di dover pagare l’IVA all’importazione, puoi scegliere di rimandarla alla dichiarazione IVA. In pratica, ciò significa effettivamente che viene pagato e recuperato sulla stessa dichiarazione IVA. Si tratta di un vantaggio significativo per il flusso di cassa. È comune tra molti Stati membri dell’UE ed è stato consentito nel Regno Unito molti anni fa. Il Regno Unito lo ha reintrodotto dall’inizio di quest’anno.
Non è necessario essere approvati per utilizzare la contabilità IVA posticipata, ma una scelta per utilizzarla deve essere effettuata al momento della compilazione di ciascuna dichiarazione doganale. Non accade automaticamente e la realtà è che le aziende possono scegliere se utilizzarlo o meno. L’IVA all’importazione viene quindi contabilizzata nella casella 1 della dichiarazione IVA del Regno Unito e quindi recuperata nella casella 4. Se sei un’azienda interamente imponibile e l’IVA è recuperabile, ciò significa che non è necessario effettuare alcun pagamento dell’IVA all’importazione. Non sono previsti costi per l’utilizzo della contabilità IVA posticipata. L’azienda dovrà scaricare un estratto mensile dal Servizio di dichiarazione doganale. L’estratto conto mostra l’importo dell’IVA posticipato.
Esistono anche meccanismi di contabilità IVA per le importazioni nell’UE, ma variano da paese a paese. Se sei un’azienda britannica e sarai l’importatore dei beni nell’UE, c’è la possibilità di utilizzare la contabilità posticipata in altri paesi, ma le regole su come si applica possono variare. In alcuni paesi è come il Regno Unito, quindi non è richiesta alcuna autorizzazione.
In altri è necessario creare una domanda e soddisfare le condizioni in vigore. Se non esiste una contabilità IVA posticipata, potrebbe esserci la possibilità di rinviare l’IVA all’importazione che può comunque fornire un vantaggio per il flusso di cassa. È molto importante che le aziende capiscano come funziona nello Stato membro di importazione e se è disponibile in quanto può avere un grande impatto sul flusso di cassa. È una buona notizia che il Regno Unito ha reintrodotto la contabilità IVA posticipata in quanto è certamente un vantaggio e si applica a tutte le importazioni, non solo a quelle che provengono dall’UE.
Spedisco la mia merce a un fornitore di logistica di terze parti nei Paesi Bassi. La merce verrà spedita ai clienti in tutta l’UE. Come valorizzo la merce a fini doganali poiché rimangono di proprietà? Non sono di origine britannica, quindi potrebbero essere applicati dazi doganali.
Questa domanda si pone molto in quanto la valutazione doganale, come il principio di origine non è sorto per molti anni per le società britanniche che hanno negoziato solo con l’UE.
Le regole sulla valutazione doganale sono complesse. In questo scenario, non è prevista la vendita della merce. Quindi non è possibile utilizzare il valore della transazione che è il metodo di valutazione predefinito. Poiché il dazio doganale non è recuperabile, è essenziale utilizzare il metodo di valutazione corretto. Ciò riduce al minimo l’importo del dazio pagato e anche di eliminare la possibilità che la valutazione venga contestata dalle autorità doganali e IVA. Consigliamo di chiedere una consulenza specialistica.
Se vendo B2C a clienti dell’UE, devo registrarmi per l’IVA in ciascuno Stato membro?
Quando le merci vanno dalla Gran Bretagna all’UE, siamo attualmente nel periodo di transizione tra la Brexit e l’introduzione del pacchetto IVA sul commercio elettronico dell’UE che entra in gioco il 1° luglio 2021. Fino ad allora, se è necessario essere registrati o meno in un paese dell’UE dipende dagli accordi in vigore con il cliente. Se vendi su base Delivery Duty Paid (DDP), ti impegni a importare tali merci nell’UE. Quindi, se lo fai, dovrai sostenere l’IVA all’importazione all’ingresso in ciascun paese e poi effettuerai una vendita locale. Se lo fai in ogni paese membro, dovrai registrarti per l’IVA in tutti gli Stati membri.
Va notato che queste sono le regole per le vendite GB verso l’UE e non quelle dell’Irlanda del Nord. Ciò è dovuto al fatto che il protocollo dell’Irlanda del Nord tratta l’NI alle vendite dell’UE ai sensi delle norme dell’UE. Si applicano ancora le regole di vendita a distanza in vigore prima della fine del 2020.
In futuro, l’UE ha riconosciuto che questo non è realmente un sistema gestibile. C’è stato un notevole abuso di un aiuto per la spedizione a basso valore. LCVR allevia le importazioni fino a €22 dall’IVA. Quindi stanno introducendo un nuovo concetto noto come Import One Stop Shop (IOSS). L’IOSS sarà disponibile dal 1o luglio 2021 come parte del pacchetto IVA per l’e-commerce dell’UE. Da questo punto, il principio è che per merci con un valore intrinseco inferiore a €15. è possibile utilizzare lo IOSS. IOSS tiene conto dell’IVA in tutti i paesi in cui effettui la consegna. Hai bisogno di una registrazione IVA solo in un paese in cui paghi tutta l’IVA. Inviate un reso in quel paese su base mensile. Ciò dovrebbe semplificare la conformità IVA e facilitare l’onere amministrativo.
Ci sarà anche un One Stop Shop (OSS) per le transazioni intra-UE. Quindi ci sono delle semplificazioni progettate per ridurre l’onere per le imprese. L’importante è assicurarsi di rivedere le opzioni. Decisione informata su quale sia lo schema giusto per la tua attività. Assicurati di poter rispettare gli obblighi IVA per evitare problemi di conformità IVA in futuro.
In Polonia, il Ministero delle Finanze ha proposto diverse modifiche ai rapporti obbligatori JPK_V7M/V7K del paese. Tali risultati entreranno in vigore il 1o luglio 2021. Gli emendamenti offrono un aiuto amministrativo ai contribuenti in alcuni settori, ma creano potenziali nuovi ostacoli altrove.
Report Polonia JPK_V7M e V7K
I rapporti JPK_V7M/V7K – il tentativo della Polonia di unire la segnalazione sintetica di una dichiarazione IVA con le informazioni dettagliate di una SAF-T – sono in vigore dall’ottobre 2020. I contribuenti devono presentare queste segnalazioni (V7M per i depositi mensili, V7K per i filer trimestrali) al posto della dichiarazione IVA utilizzata in precedenza e nei file JPK_VAT.
I rapporti JPK_V7M/V7K richiedono ai contribuenti di designare all’interno di ciascun file le fatture soggette a trattamento IVA speciale. Ad esempio, fatture che rappresentano trasferimenti tra parti correlate o fatture per transazioni soggette al regime di pagamento diviso della Polonia.
Le designazioni di pagamento divise sono particolarmente complesse da gestire per i contribuenti. Il regime di pagamento diviso della Polonia è ampiamente applicabile. In alcuni casi può essere esercitato a scelta dell’acquirente. Ciò rende difficile per i venditori prevedere quale fattura deve essere contrassegnata.
A causa di queste complessità e in risposta al feedback dei contribuenti, il progetto di emendamento per il 1o luglio abolirebbe la designazione del pagamento diviso. Ciò ridurrebbe significativamente l’onere amministrativo per i contribuenti.
Il progetto di emendamento, tuttavia, dà luogo a un’ulteriore complessità nella segnalazione di debiti inesigibili. Secondo le regole modificate, i contribuenti devono indicare la data di scadenza originale del pagamento per una fattura non pagata. Per il quale il contribuente chiede uno sgravio IVA. Ciò ha lo scopo di aiutare l’autorità fiscale a verificare le richieste di riduzione del debito inesigibile. Ciò potrebbe potenzialmente presentare difficoltà per i contribuenti che non conservano tali informazioni o non possono facilmente accedervi nei loro sistemi contabili.
One Stop Shop Polonia e UE
Infine, il progetto di emendamento modificherebbe la segnalazione delle forniture transfrontaliere di beni commerciali ai consumatori (B2C). Questo è così come forniture analoghe di servizi elettronici. Queste forniture sono al centro del regime One-Stop Shop dell’Unione europea che entra in vigore il 1o luglio 2021 e, in quanto tali, le attuali denominazioni di fattura per queste forniture in JPK_V7M/V7K sarebbero consolidate in un’unica designazione di fattura nuova ai sensi delle regole modificate.
Le dichiarazioni in Polonia JPK_V7M/V7K sono estremamente ambiziose. Da queste ultime proposte risulta chiaro che l’autorità fiscale è disposta a apportare modifiche sostanziali alla struttura di tali dichiarazioni, con brevissimo preavviso. In un contesto così dinamico, è fondamentale che le aziende rimangano al passo con gli sviluppi normativi per rimanere conformi.
Nel vecchio mondo del commercio e del commercio cartaceo, l’applicazione delle frontiere fiscali, tra o all’interno di paesi, era principalmente una questione di controlli fisici doganali. Per facilitare il commercio e ottimizzare le risorse, molti paesi hanno storicamente applicato le regole «de minimis». Questi fissano limiti specifici (ad esempio 10-22 EUR applicati nell’Unione europea) al di sotto dei quali le merci importate avevano un’esenzione dall’IVA.
I servizi transfrontalieri, che non possono, o non facilmente, essere controllati alla frontiera spesso sfuggirebbero del tutto alla riscossione dell’IVA o sarebbero tassati nel paese del prestatore di servizi. Nel corso dell’ultimo decennio si è registrato un enorme aumento del commercio transfrontaliero di beni e servizi digitali di basso valore. Di conseguenza, le amministrazioni fiscali stanno adottando misure significative per tassare tali forniture nel paese di consumo/destinazione.
Trattamento IVA delle forniture digitali/elettroniche B2C da parte di fornitori stranieri
Dalla pubblicazione 2015 del Rapporto di Azione 1 del Progetto Erosion and Profit Shifting (BEPS) dell’OCSE e del G20 sull’affrontare le sfide fiscali dell’economia digitale, la maggior parte dei paesi dell’OCSE e del G20 ha adottato norme per il trattamento IVA delle forniture digitali/elettroniche B2C da parte di fornitori stranieri. Le Linee guida internazionali IVA/GST emesse in collaborazione con il Rapporto dell’azione 1 del progetto raccomandano i seguenti approcci per la riscossione di IVA/GST sulle vendite B2C di servizi elettronici da parte di fornitori stranieri:
Il paese del cliente avrà il diritto di imporre l’IVA sulla fornitura
Il venditore straniero deve registrarsi per l’IVA nel paese del cliente secondo un regime semplificato di registrazione e conformità, e
Il venditore straniero deve riscuotere e rimettere l’IVA
Molti paesi industrializzati ed emergenti da allora hanno approvato leggi su questa guida OCSE; la maggior parte si applica solo alle transazioni B2C, sebbene alcune di queste giurisdizioni abbiano imposto obblighi che si applicano o potrebbero applicarsi sia alle transazioni B2B che a B2C.
Per i beni di basso valore, l’OCSE ha formulato raccomandazioni simili che prevedono sia un fornitore che un modello di raccolta basato su intermediari. L’andamento dell’imponibilità basata sulla destinazione influisce su molte aree diverse dell’imposta sui consumi, inclusi i seguenti esempi.
Tassa sulle vendite e sull’uso degli Stati Uniti — la decisione del South Dakota contro Wayfair
Le proposte 2018 della Commissione europea per un sistema IVA «definitivo»
Pacchetto e-commerce UE e servizi digitali
America Latina
Pacchetto IVA e-commerce UE e servizi digitali
L’UE ha gradualmente introdotto nuove norme per l’IVA sui servizi. Questo per garantire che si accumula in modo più accurato nel paese di consumo. A partire dal 1o gennaio 2015, e come parte di questo cambiamento, in cui la fornitura di servizi digitali è tassata cambia. Sarà tassato nella sede dell’UE del cliente finale privato, ha il suo indirizzo permanente o di solito risiede. Tali modifiche si trovano accanto all’introduzione del sistema One Stop Shop (OSS) che mira a facilitare la segnalazione dei soggetti passivi e dei loro rappresentanti o intermediari. Nell’ambito del pacchetto IVA sul commercio elettronico dell’UE che entrerà in vigore a decorrere dal 1o luglio 2021, tutti i servizi e tutti i beni, comprese le importazioni basate sul commercio elettronico, sono soggetti ad intricate normative che includono modifiche al modo in cui operano le dogane in tutti gli Stati membri.
Con questo passaggio alla tassabilità di destinazione per alcune transazioni transfrontaliere è fondamentale che le aziende comprendano appieno l’impatto. Questo non riguarda solo i processi aziendali, ma anche il rispetto delle regole e dei regolamenti in evoluzione.
Meet the Expert è la nostra serie di blog in cui condividiamo di più sul team dietro il nostro software innovativo e i nostri servizi gestiti. In qualità di organizzazione globale con esperti fiscali indiretti in tutte le regioni, il nostro team dedicato è spesso il primo a conoscere i nuovi cambiamenti normativi, garantendo la conformità.
Abbiamo parlato con Christina Wilcox, Director of Customer Success, EMEA di Sovos per saperne di più sul ruolo che il suo team ha nel fornire un servizio eccellente ai clienti.
Qual è il tuo ruolo e cosa comporta?
Gestisco il team di successo dei clienti per la regione EMEA. È una squadra relativamente nuova che ha iniziato a novembre dello scorso anno. Prima di questo ruolo facevo parte del team Insurance Premium Tax (IPT). La nostra Senior Customer Success Manager, Roberta Folta, ha lavorato nel lato IVA della nostra attività. Quindi insieme abbiamo aree chiave dell’imposta indiretta coperte. Comprendiamo sia il mercato che le priorità e le sfide chiave che i nostri clienti devono affrontare.
Questo è fondamentale per aiutarci a garantire che i nostri clienti ottengono il miglior valore da Sovos su tutta la linea. Dalla nostra consulenza e servizi gestiti al nostro software di conformità IVA e IPT. Ci rivolgiamo in modo proattivo ai clienti e applichiamo il loro feedback. Quindi siamo sempre allineati e possiamo migliorare la nostra offerta di servizi per soddisfare le loro mutevoli esigenze.
Perché il team di successo dei clienti è una parte importante di Sovos?
Fornire un approccio personale e un eccellente servizio clienti è sempre stato importante per noi come azienda; i clienti che sono stati con noi da oltre un decennio ne testimoniano.
Avere un team dedicato al successo dei clienti ci dà l’opportunità di continuare a entrare in contatto con i nostri clienti dal momento in cui firmano il contratto, oltre a rafforzare le relazioni che abbiamo con i clienti esistenti.
Come reparto separato, questo consente ai nostri team di software e servizi di concentrarsi sulla fornitura dell’ampia gamma di offerte per cui siamo conosciuti. Il team Customer Success agisce come il volto amichevole che è sempre qui per aiutarti.
Ad esempio, i clienti software non hanno la necessità di interagire con noi tanto quanto i nostri clienti del servizio gestito. Quindi possiamo concentrarci sulla fornitura di check-in regolari e vedere se c’è qualcosa per cui hanno bisogno di aiuto. Possiamo verificare se ci sono servizi aggiuntivi che possiamo fornire, ad esempio ulteriori corsi di formazione.
Il team aiuta anche a fare l’onboarding di nuovi clienti. Ci assicuriamo che comprenda tutti i servizi e le soluzioni a loro disposizione come cliente Sovos. Il nostro obiettivo è quello di creare relazioni con i clienti di lunga data e solide; essere avvicinabili e proattivi a qualsiasi potenziale problema o domanda che potrebbe sorgere.
Qual è il feedback più comune che ricevi dai clienti?
I clienti sono sempre colpiti dalla nostra offerta di servizi gestiti. Le persone sono molto soddisfatte del servizio fornito dai nostri team di conformità per garantire che le dichiarazioni dei redditi siano depositate correttamente e puntuali. Riconoscono il vantaggio di avere accesso al nostro esperto team di esperti fiscali interni. Essendo un’azienda globale, abbiamo esperienza di mandati in altre parti del mondo. In questo modo possiamo davvero aiutare i clienti a prepararsi per il passaggio alla creazione di report in tempo reale. Ciò è prevalente in tutta l’America Latina e ora si diffonde in tutta Europa e in altre parti del mondo in cui operano i nostri clienti.
Otteniamo anche ottime recensioni su quanto sia intuitivo e intuitivo il nostro software.
I clienti ci indicano come i loro guru fiscali. Penso che rifletta le nostre conoscenze ed esperienze globali che trasmettiamo attraverso le nostre newsletter mensili, blog e webinar regolari su tutto ciò che riguarda il mondo dell’IVA e dell’IPT.
Il feedback che riceviamo dai clienti, buoni o cattivi, ci aiuta a continuare a soddisfare le loro esigenze essendo incorporati nella pianificazione di sviluppi futuri.
Attendiamo con impazienza il futuro e parliamo con altri clienti per contribuire a creare la migliore offerta di servizi che possiamo.
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L’Autorità generale di Zakat and Tax (GAZT) ha precedentemente pubblicato un progetto di regolamento su «Controlli, requisiti, specifiche tecniche e regole procedurali per l’attuazione delle disposizioni del regolamento sulla fatturazione elettronica» intesi a definire i requisiti e i controlli tecnici e procedurali per il imminente mandato di fatturazione elettronica. GAZT ha recentemente finalizzato e pubblicato il progetto di regole di fatturazione elettronica in Arabia Saudita.
Nel frattempo, il nome dell’autorità fiscale è cambiato a causa della fusione dell’Autorità generale di Zakat and Tax (GAZT) e dell’Autorità generale delle dogane per formare Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA).
Le regole finalizzate includono una modifica della data di inizio della seconda fase dal 1o giugno 2022 al 1o gennaio 2023. Hanno rivelato il limite di tempo per segnalare le fatture B2C (semplificate) alla piattaforma dell’autorità fiscale per la seconda fase.
Secondo le regole finali, il sistema di fatturazione elettronica dell’Arabia Saudita avrà due fasi principali.
Sistema di fatturazione elettronica dell’Arabia Saudita: la prima fase
La prima fase inizia il 4 dicembre 2021 e richiede a tutti i contribuenti residenti di generare, modificare e archiviare fatture elettroniche e note elettroniche (note di credito e di debito).
Le regole finali dichiarano che le aziende devono generare fatture elettroniche e le relative note associate in un formato elettronico strutturato. I dati in formato PDF o Word non sono quindi fatture elettroniche. La prima fase non richiede un formato elettronico specifico. Tuttavia, tali fatture e note devono contenere tutte le informazioni necessarie. La prima fase richiede che le fatture B2C includano un codice QR.
Esistono numerose funzionalità vietate per le soluzioni di fatturazione elettronica per la prima fase:
Accesso incontrollato
Manomissione di fatture e registri
Sequenze di fatture multiple
Sistema di fatturazione elettronica dell’Arabia Saudita: la seconda fase
La seconda fase porterà il requisito aggiuntivo per i contribuenti di trasmettere fatture elettroniche oltre alle note elettroniche allo ZATCA.
Le regole finali indicano che la seconda fase inizierà il 1° gennaio 2023 e verrà implementata in diverse fasi. Per le fatture B2B è prescritto un regime di liquidazione, mentre le fatture B2C devono essere segnalate alla piattaforma dell’autorità fiscale entro 24 ore dall’emissione.
A seguito dei requisiti della seconda fase, il sistema di fatturazione elettronica saudita sarà classificato come sistema di fatturazione elettronica CTC a partire dal 1o gennaio 2023. Tutte le fatture elettroniche devono essere emesse in formato XML basato su UBL. Le fatture fiscali possono essere distribuite in formato XML o PDF/A-3 (con XML incorporato). I contribuenti devono distribuire fatture semplificate (cioè B2C) in formato cartaceo.
Nella seconda fase, una soluzione di fatturazione elettronica conforme deve avere le seguenti caratteristiche:
Generazione di un UUID (Universally Unique Identifier) oltre al numero sequenziale della fattura
Contatore fatture antimanomissione che incrementa per ogni fattura e nota elettronica emessa
Contiene alcune funzionalità che consentono ai contribuenti di salvare fatture elettroniche e note elettroniche e archiviarle in archivio interno ed esterno
Generazione di un timbro crittografico per ogni fattura elettronica o nota elettronica
Generazione di un hash per ogni fattura elettronica o fattura elettronica generata
Generazione di un codice QR
La seconda fase porterà inoltre funzionalità aggiuntive vietate per le soluzioni di fatturazione elettronica oltre ai requisiti menzionati nella prima fase:
Cambio orario
Esportazione di chiave stampaggio
Quali sono le prossime cose per il sistema di fatturazione elettronica dell’Arabia Saudita?
Dopo aver pubblicato le regole finali, ZATCA sta organizzando workshop per informare le parti interessate del settore.
Alcuni dettagli rimangono poco chiari a questo punto, tuttavia le autorità saudite hanno avuto molto successo nel comunicare gli obiettivi a lungo termine dell’attuazione del suo sistema di fatturazione elettronica, oltre a rendere disponibile una documentazione chiara e fornire opportunità di feedback sulla documentazione pubblicata. per ogni fase. Ci aspettiamo di fornire le indicazioni necessarie nel prossimo futuro.
Sono passati più di alcuni anni da quando la Romania ha affrontato per la prima volta l’idea di introdurre un obbligo SAF-T di combattere il suo crescente divario IVA. Anno dopo anno, le aziende si sono chieste quale fosse lo status di questo nuovo mandato fiscale, con l’ANAF che promette continuamente di fornire dettagli presto. Beh, il momento è ora.
Che cos’è SAF-T?
L’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) ha introdotto lo Standard Audit File for Tax (SAF-T) nel 2005. L’obiettivo della dichiarazione IVA digitale SAF-T è fornire ai revisori l’accesso a dati contabili affidabili in un formato facilmente leggibile. Le aziende possono esportare informazioni dai propri sistemi contabili (fatture, pagamenti, giornali di contabilità generale oltre ai file master).
Di conseguenza, gli audit dovrebbero essere più efficienti ed efficaci in base al formato standardizzato impostato dall’OCSE. Poiché i paesi possono richiedere un formato diverso per l’acquisizione dei dati, nessuna implementazione di SAF-T in due paesi è esattamente la stessa.
Come sta implementando la Romania SAF-T?
Dal 1o gennaio 2022 entra in vigore il nuovo mandato della Romania SAF-T per i grandi contribuenti. Le dichiarazioni digitali della dichiarazione IVA sono tramite XML con oltre 800 campi.
Sembra che la Romania stia cercando di seguire il formato prescritto dall’OCSE (SAF-T OCSE Scheme versione 2.0 – formato standard OCSE). Le specifiche tecniche sono state rilasciate e possono essere trovate sul portale ANAF.
I documenti disponibili includono:
SAF-T_Romania_SchemaDefinitionCodes.xlsx – descrive in un formato organizzativo tabulare la struttura dello schema SAF-T per la segnalazione fiscale SAF-T in Romania
Romanian_SAF-T_Financial_schema.xSD – descrive lo schema SAF-T da utilizzare in Romania per la segnalazione SAF-T. Il formato della descrizione è XML Scheme Definition (XSD) ed è utile per le aziende che sviluppano applicazioni per la generazione automatica di report SAF-T
Allegato SAF-T – Structura_D.docx – contiene l’allegato della dichiarazione e descrive tutte le regole di convalida nel formato ANAF
SAF-T OCSE Scheme versione 2.0 – formato OCSE standard
Ora che le specifiche sono disponibili, la Romania passerà presto alla fase di test di implementazione, dove i contribuenti potranno trarre vantaggio dalla presentazione dei dati di prova all’ANAF. Questo per acquisire familiarità con il processo, comprendere i requisiti e, se necessario, regolare i loro sistemi ERP. Di conseguenza, ciò dovrebbe garantire la piena conformità per gennaio. I dettagli su come partecipare alla fase di test sono disponibili e saranno disponibili sul portale una volta finalizzati.
Qual è il passo successivo?
Fonti vicine al progetto di attuazione della Romania SAF-T hanno indicato la speranza di eliminare alcune dichiarazioni. Fornire eventualmente resi pre-compilati in base alle informazioni SAF-T una volta che il progetto è in pieno svolgimento. Questo sarebbe in linea con la tendenza della prepopolazione che sta lentamente attraversando l’UE; con Italia, Spagna e Ungheria che hanno spianato la strada alle dichiarazioni IVA precompilate.
