Le imprese del Regno Unito e dell’UE devono affrontare la sfida della conformità IVA che la Brexit pone. Ora più che mai, è il momento di rivedere le catene di fornitura e le registrazioni IVA per negoziare con gli Stati membri dell’UE. Il periodo di transizione si è concluso il 1o gennaio 2021 e, di conseguenza, gli scambi tra Regno Unito e UE sono ora disciplinati dall’accordo di libero scambio annunciato la vigilia di Natale 2020.
Mentre molte aziende si preparano all’impatto della Brexit sulle dogane, molte devono ancora formulare una strategia per garantire la conformità IVA. Ciò è fondamentale per il successo di qualsiasi piano d’azione Brexit per la protezione delle catene di fornitura, consentendo alle aziende di continuare a operare con sicurezza in tutta Europa.
Le aziende su entrambi i lati del canale hanno molto da fare per prepararsi. Sappiamo che l’incertezza generata dalla Brexit è difficile da gestire, quindi le aziende devono essere pronte.
Durante questa confusione, possiamo fornire chiarezza sull’impatto sulla Brexit sugli obblighi di conformità IVA.
L’Italia ha adottato diverse misure per colmare il proprio divario IVA (il più ampio in Europa), tra cui l’implementazione di un modello di autorizzazione delle fatture elettroniche denominato "FatturaPA". Il processo ha preso avvio nel 2014 e ha riguardato inizialmente la fatturazione elettronica B2G, per poi estendersi alle transazioni B2B e B2C a partire dal 1° gennaio 2019.
Quando venne introdotta, la piattaforma centralizzata di fatturazione elettronica SDI (Sistema di Interscambio) fu considerata "rivoluzionaria" dal governo italiano. Originariamente la SDI era una piattaforma di scambio delle fatture, in cui il processo di raccolta dei dati aveva un ruolo fondamentale. L’ampiezza dei dati raccolti è in aumento, come è possibile desumere dall’imminente requisito circa la segnalazione dei dati transfrontalieri sulla FatturaPA.
Di conseguenza, per soddisfare i requisiti imposti dalla soluzione adottata dall’Italia, le aziende devono adottare un sistema di fatturazione elettronica capace di integrarsi con gli ERP e le piattaforme automatiche.
L’emissione di una fattura elettronica è subordinata alla creazione della fattura in un formato strutturato e alla sua trasmissione tramite una piattaforma controllata dallo Stato detta Sistema di Interscambio (SDI).
Le fatture devono essere emesse nel formato XML previsto dalle autorità fiscali: la FatturaPA.
Attualmente il mandato copre le transazioni concernenti forniture nazionali tra soggetti o aziende residenti o registrate in Italia, mentre le controparti oltreconfine possono acconsentire all’emissione e alla ricezione di fatture elettroniche. Nel 2022, le imprese italiane saranno tenute all’invio alla SDI dei dati sulle transazioni transfrontaliere, utilizzando lo schema FatturaPA
Esistono diversi requisiti specifici per l’archiviazione delle fatture elettroniche, in particolare per quanto riguarda i criteri di ricerca, una descrizione documentata dell’archivio e della procedura di archiviazione. (Manuale della Conservazione), oltre a un chiaro sistema di deleghe concernente le responsabilità inerenti alla procedura di archiviazione.
1° febbraio 2020: gli ordini di acquisto relativi alla fornitura di beni ad enti associati al Servizio Sanitario Nazionale devono transitare sulla piattaforma NSO e la fattura elettronica deve riportare il numero del relativo ordine di acquisto
1° gennaio 2021: viene applicato il nuovo schema della FatturaPA
1° gennaio 2021: introduzione della dichiarazione IVA precompilata
1° giugno 2021: applicazione dei nuovi requisiti per la creazione e la conservazione dei documenti elettronici
1° gennaio 2022: le imprese italiane sono obbligate a inviare alla SDI le informazioni sulle forniture transfrontaliere utilizzando il formato FatturaPA. Di conseguenza, l’esterometro risulterà superato a partire dal 30 giugno 2022
La mancata emissione di una fattura o l’emissione di una fattura che non soddisfa il formato XML comporterà una sanzione variabile dal 90 al 180% dell’IVA
L’emissione a un cliente di una fattura non corrispondente ai requisiti del mandato comporterà una sanzione pari al 100% dell’IVA
Alla scadenza del periodo di grazia (già scaduto per la fornitura di beni e fino al 1° gennaio 2022 per la fornitura di servizi), le fatture emesse nei confronti di enti associati al Servizio Sanitario Nazionale non saranno pagate se in precedenza non è stato trasmesso il relativo ordine di acquisto tramite la piattaforma NSO e se nella fattura elettronica non è presente il riferimento a detto ordine
Per affrontare il problema del divario IVA, l’Italia ha continuato ad ampliare il ventaglio di transazioni su cui l’autorità fiscale ha visibilità, nonché a sviluppare i formati utilizzati per la trasmissione dei dati. E inevitabile che questa tendenza proseguirà nel corso del tempo.
Sappiamo quanto possa essere difficile seguire le evoluzioni normative mentre si cerca di fare fronte ai carichi di lavoro correnti.
I nostri esperti monitorano, interpretano e codificano costantemente queste evoluzioni nel nostro software, alleggerendo gli oneri legati agli adempimenti che gravano sugli addetti IT e sul team che si occupa della fiscalità.
Scopri come le soluzioni di Sovos possono gestire tutti gli adempimenti in materia di IVA e di fatturazione elettronica in vigore in Italia.
A partire dal 1° luglio 2021, l’Unione europea introdurrà il proprio pacchetto IVA per l’e-commerce. Il pacchetto sostituisce le regole attualmente in vigore in materia di vendita a distanza, estendendo il regime MOSS (Mini One Stop Shop o Mini Sportello Unico) a un regime OSS (One Stop Shop, Sportello Unico) dalla portata più ampia.
Ciò rappresenta una modifica significativa delle norme sull’IVA per le forniture di beni e servizi B2C, sia come importazioni nell’UE che negli scambi intra-UE. La nuova soglia Pan-UE significativamente più bassa di €10.000 (€0 per le imprese stabilite al di fuori dell’UE) avrà un impatto sulla maggior parte delle imprese e dovranno tenere conto dell’IVA su più forniture.
Rispetto al requisito per più registrazioni IVA secondo regole di vendita a distanza di lunga data, con la semplificazione dell’OSS, le imprese potrebbero essere in grado di registrarsi in uno Stato membro e segnalare tutte le transazioni UE attraverso un unico reso OSS depositato periodicamente. I pagamenti sono riscossi e distribuiti dall’autorità fiscale di questo Stato membro ad altri in cui è dovuta l’IVA.
Il pacchetto IVA per l’e-commerce dell’UE introduce tre sistemi in regime OSS:
Dal 1o luglio 2021: il pacchetto IVA per l’e-commerce dell’UE dovrebbe entrare in vigore. Indipendentemente dal fatto che un’azienda decida o meno di utilizzare i sistemi OSS, dovrà tenere conto dell’IVA in tutti i paesi in cui hanno una responsabilità IVA. Ciò potrebbe comportare la richiesta di ulteriori registrazioni IVA.
La mancata presentazione di resi e pagamenti o la notifica tempestivo all’autorità fiscale competente di un cambiamento significativo della catena di fornitura (ad esempio magazzino) può comportare sanzioni. Questi possono essere imposti in ogni Stato membro in cui l’IVA è dovuta o addirittura espulsione dal regime. Di conseguenza, la penalizzazione di un unico rendimento tardivo in più paesi crea un’esposizione significativa alle sanzioni.
La ripetuta non conformità può comportare l’esclusione dagli schemi OSS. Il contribuente deve quindi registrarsi all’IVA in tutti gli Stati membri in cui è soggetto a una responsabilità IVA.
In caso di espulsione, il periodo di esclusione biennale potrebbe comportare serie ripercussioni sull’attività commerciale, dato che i costi connessi agli adempimenti verosimilmente andrebbero a crescere, necessitando il soggetto nuovi codici/partite IVA al più presto.
L’esclusione dallo IOSS può richiedere all’azienda di modificare i propri accordi commerciali con i propri clienti, il che potrebbe avere un impatto significativo sulle vendite o aumentare i costi di conformità.
L’implementazione delle modifiche necessarie per conformarsi al pacchetto IVA per l’e-commerce dell’UE nel sistema ERP potrebbe richiedere tempo e risorse significative. Sovos può contribuire ad alleggerire gli oneri fiscali e aiutare la tua azienda a capire e predisporre la soluzione più corretta.
Il nostro folto team di consulenti ti aiuterà ad affrontare tutte le complessità dell’adeguamento alle normative IVA.
Contattaci oggi stesso per scoprire come possiamo aiutare la tua azienda a prepararsi per il futuro digitale degli adempimenti fiscali.