Tendenze delle verifiche IVA – Focus dell’UE sul commercio elettronico

Continuando la nostra serie sulle verifiche IVA, diamo uno sguardo più da vicino alle tendenze che abbiamo visto emergere nelle attività delle amministrazioni fiscali indipendenti degli Stati membri dell’UE in tutta l’Unione Europea.

In un recente rapporto della Commissione europea (CE) sono state pubblicate linee guida specifiche non solo sulle migliori pratiche, ma anche su come gli Stati membri dell’UE possono armonizzare l’attenzione dei loro progetti di audit sull’IVA. Abbiamo assistito a uno spostamento significativo dall’esame di aziende storicamente complesse in settori come quello automobilistico e chimico ad altri settori come i rivenditori online e le vendite a distanza.

Il rapporto pubblicato dalla Commissione europea in aprile ha sottolineato che le autorità fiscali locali dovrebbero compiere uno sforzo consapevole per aumentare l’efficienza delle pratiche e dei risultati di audit, indicando come i progetti complessi possano essere indirizzati a risolvere problemi specifici del settore.

Parlando degli Stati membri dell’UE hanno osservato:

“Dovrebbero anche mettere in atto progetti di audit più complessi (per gruppi specifici di contribuenti, un settore o una linea di business come la vendita al dettaglio, per affrontare un rischio particolare o per stabilire il grado di non conformità in un determinato settore) e svolgere audit completi e indagini sulle frodi”.

Audit IVA in tutta Europa

Abbiamo visto che questo sta già accadendo in alcuni Paesi, come i Paesi Bassi e la Germania, con un maggiore spostamento verso l’audit di aziende precedentemente trascurate nel settore dell’e-commerce a seguito della Brexit e del pacchetto IVA per l’e-commerce implementato nel luglio 2021. Il nostro team di audit qui alla Sovos ha registrato un aumento del 45% degli audit aperti sui nostri clienti del settore e-commerce nella seconda metà dell’anno, sia a causa dell’evoluzione dell’attività dopo la Brexit sia per l’avvio del regime One-Stop-Shop (OSS) .

Analizzando più in dettaglio l’approccio delle diverse amministrazioni fiscali alle verifiche, abbiamo osservato una maggiore attenzione nei controlli sui rimborsi IVA nei Paesi Bassi, mentre la Germania ha esaminato i rivenditori di e-commerce su questioni più specifiche. Queste polarizzazioni riflettono sia gli interessi individuali degli Stati membri dell’UE sia le attività delle imprese che operano in tutta l’UE, ma è chiaro che le amministrazioni fiscali di tutti i Paesi stanno prendendo atto dell’importanza di condurre audit per colmare il divario dell’IVA.

Si raccomanda di coinvolgere le agenzie amministrative e gli enti governativi per assistere i progetti di audit più complessi intrapresi dagli Stati membri dell’UE. Con le modifiche apportate alle modalità di circolazione transfrontaliera delle merci tra il Regno Unito e l’UE, nel 2021 è aumentata l’importanza del trasferimento di informazioni tra gli uffici doganali e le loro controparti dell’amministrazione fiscale. Come accennato in precedenza, l’implementazione del regime OSS ha portato a un maggiore cambiamento nella rendicontazione delle imprese di e-commerce che operano nell’UE e l’impatto sul processo di audit deve ancora essere rivelato.

È chiaro che i grandi cambiamenti nel panorama dell’IVA nel 2021 hanno creato una serie di sfide diverse per le imprese e le amministrazioni fiscali, ma incoraggiare la tenuta di registri accurati è ancora un obiettivo centrale della maggior parte degli Stati membri dell’UE. Nel prossimo articolo di questa serie di audit sull’IVA esploreremo le cause comuni di un audit sull’IVA.