Nel nostro ultimo sguardo alla Romania SAF-T, abbiamo dettagliato le specifiche tecniche rilasciate dall’autorità fiscale rumena. Da allora, sono state rilasciate ulteriori indicazioni, tra cui un nome ufficiale per l’invio SAF-T: D406.
Tempistica di attuazione per la presentazione obbligatoria della Romania SAF-T
- Contribuenti di grandi dimensioni (come designato dalle autorità fiscali rumene) — 1° gennaio 2022
- Contribuenti medi: le indicazioni indicano il 2022, non è ancora stata rilasciata alcuna data ufficiale
- Piccoli contribuenti — 2023
Per alleviare le preoccupazioni dei contribuenti dovute alla complessità della relazione e alle difficoltà di estrazione, le autorità fiscali stanno introducendo un periodo di test volontario che dovrebbe iniziare nelle prossime settimane. Durante questo periodo, i contribuenti possono presentare quello che è noto come D406T che conterrà dati di prova che le autorità non utilizzeranno in futuro a fini di audit.
Termine di presentazione per la Romania SAF-T
Il rumeno SAF-T, D406, si basa sullo schema OCSE versione 2.0 che contiene cinque sezioni:
- General Ledger
- Contabilità clienti
- Conti passivi< /li<
- cespiti
- Inventario
Le scadenze per la presentazione sono le seguenti:
- Periodicamente (fino all’ultimo giorno di calendario del mese successivo al periodo di riferimento) – per informazioni su General Ledger, Contabilità clienti e Contabilità fornitori
- Annualmente (fino al termine ultimo per la presentazione del bilancio per l’esercizio) – per informazioni sulle immobilizzazioni
- Su richiesta (entro il termine stabilito dall’organismo fiscale, che non può essere inferiore a 30 giorni di calendario dalla data della richiesta) – per informazioni sull’inventario
I contribuenti devono presentare sezioni di D406 mensilmente o trimestrali, dopo il periodo fiscale applicabile per la presentazione della dichiarazione IVA.
Per la prima relazione, le autorità fiscali hanno annunciato un periodo di tolleranza per i primi tre mesi di presentazione. Ciò è a decorrere dalla data in cui l’obbligo di deposito diventa effettivo per quel contribuente, in cui la mancata presentazione o il deposito errato non comporteranno una penalizzazione se le richieste corrette vengono presentate una volta terminato il periodo di tolleranza.
Informazioni per la presentazione di Romania SAF-T
Il D406 deve essere inviato elettronicamente in formato PDF, con allegato XML e firma elettronica. La dimensione dei due file non deve superare i 500 MB. Se il file è superiore al limite massimo, il portale non lo accetterà e il file deve essere diviso in segmenti in base ai dettagli indicati nella guida rumena.
Le autorità fiscali hanno indicato che, qualora un contribuente riscontri errori nella presentazione originale, può essere presentata una dichiarazione correttiva per correggere tali errori. Il contribuente deve presentare un secondo file corretto completo per sostituire il file originale che contiene errori. Se un contribuente presenta un secondo D406 per lo stesso periodo, viene automaticamente considerato un estratto correttivo.
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