Aggiornamento: 14 febbraio 2025 di Kelly Muniz
Il Parlamento europeo ha approvato la proposta sull’IVA nell’era digitale (ViDA), avvicinandola di un passo all’adozione ufficiale. La proposta passerà ora al Consiglio dell’UE per l’approvazione finale, segnando un passo fondamentale nello sforzo di modernizzare i sistemi IVA in tutta l’Unione europea.
L’ECOFIN approva la ViDA
La tanto attesa proposta sull’IVA nell’era digitale (ViDA) è stata approvata dai ministri dell’Economia e delle Finanze degli Stati membri. Il 5 novembre 2024, durante la riunione del Consiglio "Economia e finanza" (ECOFIN), gli Stati membri hanno concordato all’unanimità l’adozione del pacchetto ViDA. Questa decisione segna una pietra miliare nella modernizzazione della direttiva IVA, ponendo le basi per un sistema IVA più efficiente e digitale in tutta l’Unione europea.
Alcune modifiche entreranno in vigore immediatamente dopo l’entrata in vigore del pacchetto, mentre altre entreranno in vigore gradualmente nei prossimi anni.
Il testo procederà all’approvazione formale da parte del Parlamento, dopodiché sarà pronto per l’adozione ufficiale.
Leggi il nostro blog qui sotto per un’analisi dettagliata delle modifiche che influiscono sugli obblighi di fatturazione elettronica, il nuovo requisito di comunicazione digitale (DRR) e la tempistica di tali modifiche.
La nuova proposta ViDA è pronta per l’approvazione ECOFIN
Il Consiglio dell’Unione Europea ha pubblicato una nuova proposta riguardante la riforma dell’IVA nell’era digitale (ViDA).
La proposta mira a modernizzare e razionalizzare i sistemi dell’IVA in tutta l’UE, in particolare la fatturazione elettronica e il controllo continuo delle operazioni. Gli Stati membri lo riesamineranno il 5 novembre in occasione della prossima riunione del Consiglio ECOFIN.
Se approvata, nel tempo si verificheranno una serie di modifiche, alcune delle quali entreranno in vigore non appena la direttiva entrerà in vigore. Ecco una panoramica dei principali aggiornamenti, in particolare per quanto riguarda la fatturazione elettronica e i requisiti CTC.
Cosa c’è di nuovo e perché questo ritardo?
La nuova proposta non modifica sostanzialmente la sua versione precedente. La modifica principale della nuova proposta ViDA riguarda le date di entrata in vigore delle misure. Le scadenze sono state posticipate a causa delle battute d’arresto che ViDA ha dovuto affrontare sin dalla sua bozza iniziale.
La proposta ViDA ha subito ritardi a causa della complessità dei suoi obiettivi, che consistono principalmente nell’armonizzare i diversi sistemi IVA all’interno dell’UE. Oltre alle ampie consultazioni condotte durante questo processo per bilanciare gli interessi delle diverse parti interessate, l’approvazione della ViDA richiede l’allineamento delle opinioni e delle priorità degli Stati membri.
Ciò si è rivelato un ostacolo significativo, in quanto gli Stati membri hanno espresso le loro preoccupazioni in merito a diversi aspetti della proposta, come i costi di attuazione e l’allineamento alle norme dell’UE sulla privacy dei dati, tra gli altri. ViDA deve inoltre passare attraverso le fasi formali per l’approvazione da parte del Parlamento europeo e del Consiglio dell’UE.
La combinazione di questi fattori ha reso l’adozione del ViDA un processo lungo, ma la sua attuazione promette benefici significativi nei settori pubblico e privato in tutta l’UE.
Riepilogo: cos’è ViDA e cosa cambia con la sua adozione?
Modifiche efficaci con l’approvazione della ViDA
Rimozione dell’approvazione UE per la fatturazione elettronica nazionale: Ai sensi dell’attuale direttiva IVA, è necessaria l’approvazione dell’UE affinché gli Stati membri introducano la fatturazione elettronica B2B obbligatoria a livello nazionale. Paesi come l’Italia, la Polonia, la Germania, la Francia, il Belgio e la Romania hanno chiesto deroghe all’obbligo di fatturazione elettronica. Con ViDA, gli Stati membri possono imporre la fatturazione elettronica nazionale senza bisogno dell’approvazione dell’UE, a condizione che si applichi solo ai contribuenti stabiliti.
Eliminazione dell’accettazione della fattura elettronica da parte dell’acquirente: L’attuale direttiva IVA dell’UE stabilisce che l’uso delle fatture elettroniche è soggetto all’accettazione da parte dell’acquirente. Nell’ambito della ViDA, gli Stati membri che hanno introdotto l’obbligo di fatturazione elettronica nazionale non avranno più bisogno del consenso dell’acquirente.
Modifiche ViDA in vigore dal 1° luglio 2030
Ridefinizione della fatturazione elettronica
ViDA ridefinisce le fatture elettroniche. Nell’ambito della proposta, le fatture elettroniche sono quelle emesse, trasmesse e ricevute in un formato elettronico strutturato che ne consente l’elaborazione automatizzata. Ciò significa che i formati non strutturati, come i PDF puri o le immagini JPEG, non saranno più considerati fatture elettroniche. I formati ibridi, come ZUGFeRD e Factur-X, possono rimanere grazie alla loro parte strutturata.
In linea di principio, le fatture elettroniche devono essere conformi alla norma europea e all’elenco delle sue sintassi ai sensi della Direttiva 2014/55/UE (il formato "EN"). Tuttavia, il ViDA consente agli Stati membri di utilizzare altri standard per le transazioni nazionali se soddisfano determinate condizioni.
A partire dal 2030, le fatture elettroniche B2B conformi allo standard europeo saranno l’impostazione predefinita e non richiederanno più l’accettazione dell’acquirente. Tuttavia, se uno Stato membro opta per una norma nazionale obbligatoria diversa, può rinunciare o richiedere l’accettazione da parte dell’acquirente per le fatture elettroniche che utilizzano la norma europea.
Obblighi di comunicazione digitale (DRR) per le transazioni transfrontaliere
Uno degli aggiornamenti di maggior impatto in ViDA è l’obbligo di reporting digitale quasi in tempo reale dei dati delle transazioni transfrontaliere.
A partire dal 2030, i contribuenti che effettuano transazioni transfrontaliere all’interno dell’UE devono comunicare i dati delle fatture per via elettronica seguendo il formato EN. Tale DRR sarà una condizione per i contribuenti per esentare l’IVA in una transazione transfrontaliera o per richiedere l’IVA a monte. Ciascuno Stato membro predisporrà meccanismi elettronici per la trasmissione di tali dati.
Con ViDA, le fatture elettroniche transfrontaliere all’interno dell’UE devono essere emesse entro un massimo di 10 giorni dal fatto generatore dell’imposta. In questi casi, il DRR deve avvenire nello stesso momento in cui viene emessa la fattura elettronica o avrebbe dovuto essere emessa.
Le fatture emesse dal destinatario per conto del venditore (c.d. autofattura) e le fatture relative agli acquisti intracomunitari devono essere comunicate entro e non oltre cinque giorni dall’emissione della fattura o avrebbero dovuto essere emesse o ricevute, rispettivamente.
Come previsto, i DRR possono essere effettuati dai contribuenti stessi o esternalizzati a terzi per loro conto.
Obblighi di comunicazione digitale per le operazioni nazionali
ViDA concede agli Stati membri la possibilità di rendere obbligatoria la comunicazione digitale per le vendite B2B/B2C nazionali, i dati sugli acquisti e le autoforniture per i contribuenti con partita IVA all’interno della loro giurisdizione. Gli obblighi di comunicazione a livello nazionale devono essere in linea con gli standard di DRR transfrontalieri di ViDA e gli Stati membri devono consentire la presentazione nel formato standard europeo, sebbene possano essere consentiti altri formati interoperabili.
Per gli Stati membri che dispongono di sistemi nazionali di comunicazione in tempo reale in vigore dal 1º gennaio 2024, la conformità alle norme di ViDA sarà richiesta entro il 2035. D’altro canto, la proposta chiarisce che possono ancora esistere altri obblighi di comunicazione, come i SAF-T. Questo allineamento garantirà la coerenza in tutta l’UE in vista della piena attuazione della ViDA.
Gli Stati membri hanno tempo fino al 30 giugno 2030 per integrare le disposizioni di ViDA in materia di fatturazione elettronica e DRR nella loro legislazione nazionale, rendendo la direttiva effettiva in tutta l’UE entro il 1° luglio 2030.
L’impatto di ViDA sulle imprese
La proposta ViDA rappresenta un cambiamento significativo per le imprese che operano all’interno dell’UE, promettendo sia opportunità che sfide. Con l’introduzione dei DRR, ViDA mira a sostituire i requisiti obsoleti, ridurre gli oneri amministrativi, migliorare l’accuratezza e combattere le frodi in materia di IVA.
Il passaggio alla fatturazione elettronica strutturata e alla rendicontazione digitale quasi in tempo reale richiederà alle aziende di aggiornare i propri sistemi di fatturazione e rendicontazione, guidando la trasformazione digitale in tutti i settori. Sebbene la transizione possa comportare adeguamenti iniziali, si prevede che aumenterà l’efficienza, creerà condizioni di parità e faciliterà un’interoperabilità più agevole tra le imprese che utilizzano sistemi diversi.
Scopri di più leggendo la nostra guida dedicata all’IVA nell’era digitale.
