Déclarations de TVA pré-remplies – Nouveaux développements en 2022

Charles Riordan
mars 9, 2022

Nous avons déjà écrit à l’adresse au sujet de la tendance croissante des autorités fiscales à « pré-remplir » les déclarations de TVA en utilisant les données des factures électroniques – une tendance qui a débuté en Amérique latine et qui s’est depuis étendue à plusieurs pays européens. Ces déclarations préremplies, lorsqu’elles sont exactes, peuvent servir de mesure de simplification pour les contribuables, qui peuvent remplir leurs obligations déclaratives en approuvant simplement ce qui a été généré pour eux. À la fin de l’année 2021, deux pays européens, l’Italie et l’Espagne, ont introduit des déclarations de TVA préremplies, tandis que la Hongrie et le Portugal prévoient de les introduire à un titre ou à un autre.

Déclarations de TVA pré-remplies dans toute l’Europe

Le paysage des déclarations de TVA préremplies a considérablement changé en 2022. La Hongrie et le Portugal ont tous deux reporté leur projet de les introduire. L’autorité fiscale hongroise (NAV) est revenue sur sa décision d’introduire des déclarations préremplies après avoir retardé le projet eVAT de plusieurs mois en raison de la pandémie de COVID en cours. La NAV va plutôt se concentrer sur les améliorations de son modèle de déclaration des factures en temps réel (RTIR). Étant donné que tout effort visant à pré-remplir les déclarations de TVA dépend de l’état du RTIR, il ne serait pas surprenant de voir NAV relancer le projet eVAT par la suite.

Le Portugal, quant à lui, avait prévu de potentiellement pré-remplir des sections de sa déclaration de TVA annuelle avec des données provenant de ce que l’on appelle le « FEC comptable », qui devait devenir une déclaration obligatoire en 2022. Toutefois, à la suite d’un rejet du budget de l’État, l’administration fiscale portugaise déclare à présent que la comptabilité FEC deviendra une déclaration obligatoire à partir de 2024.

De l’autre côté, la France a introduit en 2022 des données préremplies dans ses déclarations de TVA, tandis que la Grèce envisage d’utiliser son système myDATA pour préremplir les déclarations de TVA pour approbation par les contribuables.

La France est un cas particulièrement intéressant, car elle n’a pas de régime de facturation électronique d’où tirer des données. Au lieu de cela, l’auto-population des données sur la déclaration de TVA française est limitée aux informations sur les importations, sur la base des déclarations douanières électroniques. La France prévoit d’introduire la facturation électronique interentreprises obligatoire en 2024, ce qui pourrait élargir le champ d’application de la préinscription. Cette nouvelle approche a été encouragée par un transfert de responsabilité des autorités douanières françaises aux autorités fiscales françaises pour la collecte de la TVA due sur les importations. Il est à noter que seule la TVA due aux autorités, telle qu’elle figure dans la déclaration de TVA, est préremplie ; les montants correspondants de la TVA en amont doivent être renseignés par le contribuable (probablement parce que certains contribuables ne seront pas en mesure de demander des déductions complètes).

Les plans de la Grèce pour introduire des déclarations de TVA pré-remplies sont encore indéterminés, mais certains rapports affirment qu’un programme pilote sera introduit à un moment donné en 2022.

L’avenir des déclarations de TVA pré-remplies

Il est clair que, malgré les retards enregistrés en Hongrie et au Portugal, les autorités fiscales européennes manifestent un intérêt constant pour l’utilisation des déclarations de TVA préremplies. En fait, du point de vue des autorités fiscales, les déclarations de TVA préremplies sont l’évolution naturelle d’un système de facturation électronique obligatoire ou d’un système de déclaration des données de facturation en temps réel – les données sont déjà à leur disposition. Du point de vue du contribuable, il est donc impératif de conserver des enregistrements électroniques précis et complets qui peuvent être rapprochés des déclarations de TVA préremplies. Cela aidera les contribuables à corriger toute erreur ou à soulever toute contestation nécessaire des cotisations de TVA. Un logiciel de comptabilité de haute qualité peut être un outil utile pour atteindre cet objectif.

Passez à l’action

Contactez pour en savoir plus sur les avantages qu’un fournisseur de services gérés peut vous offrir pour alléger votre charge de conformité à la TVA.

Inscrivez-vous aux mises à jour par e-mail

Restez à jour avec les dernières mises à jour fiscales et de conformité qui peuvent avoir un impact sur votre entreprise.

Autor

Charles Riordan

Charles Riordan is a member of the Regulatory Analysis team at Sovos specializing in international taxation, with a focus on Value Added Tax systems in the European Union. Charles received his J.D. from Boston College Law School in 2013 and is an active member of the Massachusetts Bar.
Comparta este post

E-Invoicing Compliance EMEA
August 11, 2023
France : Report de l’obligation de facturation électronique B2B

Mise à jour : 15 septembre 2023 Lors d’une récente session de la Communauté des Relais, l’administration fiscale a donné des détails supplémentaires sur le report de l’obligation de facturation électronique interentreprises en France, qui avait été annoncé initialement. Ce report est le résultat de la prise en compte par l’administration fiscale des commentaires des […]

E-Invoicing Compliance EMEA
April 14, 2023
France e-invoicing et e-reporting : choisir la bonne PDP

5 questions à se poser Délai réforme : La France a reporté l’obligation de facturation électronique au 28 juillet 2023. Lisez notre blog pour comprendre ce que cela signifie pour les entreprises. Se mettre en conformité fiscale en France est un sujet complexe. Les nouvelles obligations réglementaires en matière de conformité à la facturation électronique […]

E-Invoicing Compliance EMEA
April 5, 2023
Biscaye : Quel est le système fiscal de Batuz ?

La Biscaye est une province espagnole et un territoire historique du Pays basque, avec son propre système fiscal. Avant l’approbation de la stratégie Batuz, l’administration fiscale de Biscaye a développé différentes approches pour mettre en œuvre une stratégie globale visant à réduire la fraude fiscale. L’objectif était d’empêcher la fraude d’affecter les revenus générés par […]

Déclaration d'impôt et de TVA EMEA
March 7, 2023
TVA à l’ère numérique pour l’immatriculation unique à la TVA

Les propositions de la Commission européenne intitulées TVA à l’ère du numérique prévoient une immatriculation unique à la TVA afin de faciliter les échanges transfrontaliers. Ces propositions, qui doivent entrer en vigueur le 1er janvier 2025, font partie d’une initiative de la Commission visant à moderniser la TVA dans l’UE. L’immatriculation unique de la TVA proposée signifierait qu’un […]

Déclaration d'impôt et de TVA EMEA
December 21, 2022
TVA à l’ère du numérique : traitement de la TVA dans l’économie des plateformes

La proposition de la Commission européenne intitulée « TVA à l’ère du numérique » apporte des modifications significatives au traitement de la TVA dans l’économie des plateformes en ce qui concerne les prestataires des services d’hébergement de courte durée (45 jours maximum) et de transport de passagers. Traitement TVA de l’économie des plateformes À ce stade, il convient […]