Déclarations de TVA pré-remplies – Nouveaux développements en 2022

Charles Riordan
mars 9, 2022

Nous avons déjà écrit à l’adresse au sujet de la tendance croissante des autorités fiscales à “pré-remplir” les déclarations de TVA en utilisant les données des factures électroniques – une tendance qui a débuté en Amérique latine et qui s’est depuis étendue à plusieurs pays européens. Ces déclarations préremplies, lorsqu’elles sont exactes, peuvent servir de mesure de simplification pour les contribuables, qui peuvent remplir leurs obligations déclaratives en approuvant simplement ce qui a été généré pour eux. À la fin de l’année 2021, deux pays européens, l’Italie et l’Espagne, ont introduit des déclarations de TVA préremplies, tandis que la Hongrie et le Portugal prévoient de les introduire à un titre ou à un autre.

Déclarations de TVA pré-remplies dans toute l’Europe

Le paysage des déclarations de TVA préremplies a considérablement changé en 2022. La Hongrie et le Portugal ont tous deux reporté leur projet de les introduire. L’autorité fiscale hongroise (NAV) est revenue sur sa décision d’introduire des déclarations préremplies après avoir retardé le projet eVAT de plusieurs mois en raison de la pandémie de COVID en cours. La NAV va plutôt se concentrer sur les améliorations de son modèle de déclaration des factures en temps réel (RTIR). Étant donné que tout effort visant à pré-remplir les déclarations de TVA dépend de l’état du RTIR, il ne serait pas surprenant de voir NAV relancer le projet eVAT par la suite.

Le Portugal, quant à lui, avait prévu de potentiellement pré-remplir des sections de sa déclaration de TVA annuelle avec des données provenant de ce que l’on appelle le “FEC comptable”, qui devait devenir une déclaration obligatoire en 2022. Toutefois, à la suite d’un rejet du budget de l’État, l’administration fiscale portugaise déclare à présent que la comptabilité FEC deviendra une déclaration obligatoire à partir de 2024.

De l’autre côté, la France a introduit en 2022 des données préremplies dans ses déclarations de TVA, tandis que la Grèce envisage d’utiliser son système myDATA pour préremplir les déclarations de TVA pour approbation par les contribuables.

La France est un cas particulièrement intéressant, car elle n’a pas de régime de facturation électronique d’où tirer des données. Au lieu de cela, l’auto-population des données sur la déclaration de TVA française est limitée aux informations sur les importations, sur la base des déclarations douanières électroniques. La France prévoit d’introduire la facturation électronique interentreprises obligatoire en 2024, ce qui pourrait élargir le champ d’application de la préinscription. Cette nouvelle approche a été encouragée par un transfert de responsabilité des autorités douanières françaises aux autorités fiscales françaises pour la collecte de la TVA due sur les importations. Il est à noter que seule la TVA due aux autorités, telle qu’elle figure dans la déclaration de TVA, est préremplie ; les montants correspondants de la TVA en amont doivent être renseignés par le contribuable (probablement parce que certains contribuables ne seront pas en mesure de demander des déductions complètes).

Les plans de la Grèce pour introduire des déclarations de TVA pré-remplies sont encore indéterminés, mais certains rapports affirment qu’un programme pilote sera introduit à un moment donné en 2022.

L’avenir des déclarations de TVA pré-remplies

Il est clair que, malgré les retards enregistrés en Hongrie et au Portugal, les autorités fiscales européennes manifestent un intérêt constant pour l’utilisation des déclarations de TVA préremplies. En fait, du point de vue des autorités fiscales, les déclarations de TVA préremplies sont l’évolution naturelle d’un système de facturation électronique obligatoire ou d’un système de déclaration des données de facturation en temps réel – les données sont déjà à leur disposition. Du point de vue du contribuable, il est donc impératif de conserver des enregistrements électroniques précis et complets qui peuvent être rapprochés des déclarations de TVA préremplies. Cela aidera les contribuables à corriger toute erreur ou à soulever toute contestation nécessaire des cotisations de TVA. Un logiciel de comptabilité de haute qualité peut être un outil utile pour atteindre cet objectif.

Passez à l’action

Contactez pour en savoir plus sur les avantages qu’un fournisseur de services gérés peut vous offrir pour alléger votre charge de conformité à la TVA.

Inscrivez-vous aux mises à jour par e-mail

Restez à jour avec les dernières mises à jour fiscales et de conformité qui peuvent avoir un impact sur votre entreprise.

Autor

Charles Riordan

Charles Riordan is a member of the Regulatory Analysis team at Sovos specializing in international taxation, with a focus on Value Added Tax systems in the European Union. Charles received his J.D. from Boston College Law School in 2013 and is an active member of the Massachusetts Bar.
Comparta este post

E-Invoicing Compliance EMEA
January 14, 2025
Grèce : Facturation électronique interentreprises obligatoire possible à partir de juillet 2025 après dérogation de l’UE

Ces dernières années, la Grèce a mis en place un système de facturation électronique B2G obligatoire, qui devrait être suivi d’un système de facturation électronique B2B. Après avoir appris que la Grèce avait demandé une dérogation pour introduire la facturation électronique interentreprises obligatoire en 2024, la Commission européenne a publié une proposition de décision d’exécution […]

Mise en œuvre de SAP Clean Core
Conformité fiscale EMEA
January 6, 2025
SAP : Le chemin de votre entreprise vers un noyau propre

Dans le premier blog de notre série, nous avons présenté le concept SAP Clean Core et l’importance de son impact sur les entreprises, en particulier la possibilité de personnaliser un ERP pour répondre aux besoins opérationnels. Dans la deuxième partie, nous avons abordé la façon dont les entreprises peuvent utiliser les principes SAP Clean Core […]

Proposition ViDA
Déclaration d'impôt et de TVA E-Invoicing Compliance EMEA
November 1, 2024
La TVA à l’ère numérique approuvée par le Conseil ECOFIN

La proposition de TVA à l’ère numérique (ViDA), attendue de longue date, a été approuvée par les ministres de l’économie et des finances des États membres. Le 5 novembre 2024, lors de la réunion du Conseil “Affaires économiques et financières” (ECOFIN), les États membres ont décidé à l’unanimité d’adopter le paquet ViDA. Cette décision marque […]

Qu'est-ce que le peppol
E-Invoicing Compliance North America
October 29, 2024
Qu’est-ce que PEPPOL ?

Peppol La facturation électronique expliquée : Qu’est-ce que c’est et comment ça marche ? L’adoption de la facturation électronique s’accélère au niveau mondial. Les gouvernements du monde entier s’efforcent d’adopter la facturation électronique pour transformer numériquement leurs systèmes nationaux et, souvent, pour combler le déficit de TVA. Alors que de nombreux pays ont introduit leur […]

Mandat de facturation électronique français
Déclaration d'impôt et de TVA EMEA
October 16, 2024
Quel est l’impact des modifications apportées au mandat de facturation électronique français sur mon activité ?

L’administration fiscale française vient d’annoncer qu’elle mettait fin au développement du service gratuit d’échange de factures géré par l’État.