En Argentina, a través del Decreto 953/2024 se crea el ARCA, una entidad autárquica dentro de la estructura del Ministerio de Economía que está compuesta por la Dirección General de Tributación (DGI) y la Dirección General de Aduanas (DGA).
ARCA es la sucesora legal de la AFIP, y tiene a su cargo la recaudación tributaria, el control del comercio exterior y el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes en materia tributaria, aduanera y de seguridad social.
11 de noviembre, 2024
El Ministerio de Energía y Minas del Ecuador emitió recientemente un acuerdo en el que declara emergencia del sector eléctrico nacional, con la finalidad de salvaguardar la continuidad en la prestación del servicio público de energía eléctrica.
En este escenario el SRI, la autoridad tributaria ecuatoriana, emitió a su vez, el pasado 30 de octubre, la Resolución NAC-DGERCGC24-00000035, que establece regulaciones que permiten el cumplimiento de los deberes formales de emisión de comprobantes de venta.
En dicha resolución se sustituye el primer inciso del artículo 7 de la Resolución Nro. NAC DGERCGC18- 00000233 por el siguiente:
“Art. 7 – Trasmisión: Los sujetos pasivos que emitan comprobantes electrónicos deberán transmitirlos a la administración tributaria en el momento mismo de realizarse la generación del comprobante electrónico, o hasta dentro de un máximo de cuatro días hábiles de haberse generado el mismo, utilizando para ello los enlaces “web services” dispuestos en la “Ficha Técnica de Comprobantes Electrónicos”.
Asimismo establece que, mientras dure la emergencia del sector eléctrico nacional declarada en el Acuerdo Ministerial MEM-MEM-2024-0027-AM para los casos señalados en el artículo 8 de la Resolución NAC-DGERCGC18-00000233, los contribuyentes podrán emitir comprobantes bajo la modalidad preimpresa hasta el 5% del total de comprobantes emitidos en el ejercicio fiscal anual anterior, sin perjuicio de que el SRI pueda dejar sin efecto de forma anticipada la aplicación de la presente disposición mediante acto normativo.
Cumplimiento del IVA en Perú: Un resumen para las compañías
Puede pensar que cumplir con la obligación del IVA en Perú es sencillo, pero hay mucho que tener en cuenta. Perú tiene varios mandatos aplicables a las compañías, como los relacionados con facturación electrónica, y se requiere tiempo y esfuerzo para cumplir con la normativa.
Si considera la necesidad de mantenerse al tanto de los mandatos a medida que evolucionan, se dará cuenta de que su organización necesita prestar atención de forma constante a lo que hace en el presente y en el futuro.
Esta página es el lugar ideal para mantenerse al tanto de sus obligaciones fiscales en el país.
Mensualmente
Entre los días 7 y el 16 del mes siguiente al final del período impositivo
Tasas del VAT
18 %
10 %
0 %
Normas del IVA en Perú
Hay múltiples mandatos relacionados con los impuestos que las empresas que operan en Perú deben tener en cuenta, entre ellos:
Facturación electrónica en Perú
Perú se encuentra en una etapa avanzada de su recorrido hacia la facturación electrónica, con un mandato de facturación electrónica vigente para todos los contribuyentes. La actividad está regulada por el Sistema de Emisión Electrónica e incluye varios documentos electrónicos, no solo facturas electrónicas.
Hay numerosos sistemas de emisión electrónica en Perú que ayudan a generar comprobantes de pago electrónicos. Pueden ser públicos, comerciales o privados.
Los principales sistemas SEE son:
Sistema de emisión SOL: Principalmente, para pequeños contribuyentes y profesionales independientes que necesitan producir comprobantes electrónicos.
Sistema de emisión desde los sistemas del contribuyente: Diseñado de acuerdo con las medidas del contribuyente y las necesidades de emitir comprobantes electrónicos.
Sistema de emisión de facturación de la SUNAT: Para la emisión de comprobantes electrónicos.
Sistema de emisión del operador de servicios electrónicos: El proceso de validación de los CPE generados por los sistemas de emisión del contribuyente requiere que las entidades autorizadas por la SUNAT verifiquen electrónicamente que los CPE se consideren emitidos.
Requisitos para registrarse a efectos del IVA en Perú
La concienciación es clave a la hora de considerar sus obligaciones del IVA en Perú. El país no tiene un umbral de IVA, lo que significa que las empresas deben registrarse después de haber proporcionado su primer servicio o entrega imponibles.
También exige que las organizaciones no residentes se registren a efectos del IVA en el momento en que realicen su primera actividad imponible.
Los contribuyentes en Perú deben registrarse en un "Registro Único de Contribuyentes", una identificación única que cubre el IVA, pero también otros impuestos. Los documentos requeridos incluyen:
Formulario 2119.
Evidencia de incorporación
Documentación del Registro Público de la compañía
Perú aplicará una nueva norma sobre el IVA a partir del 1 de diciembre de 2024. Los proveedores no residentes de servicios digitales deberán registrarse para el IVA al 18 % cuando brinden servicios digitales a los consumidores en Perú.
Requisitos de facturación en Perú
Perú introdujo la facturación electrónica en 2010, aunque solo se hizo obligatoria en el país años después. Los contribuyentes deben emitir y recibir facturas electrónicas, y cumplir ciertos requisitos en el proceso:
Los destinatarios deben generar un acuse de recibo de las facturas electrónicas recibidas.
Las facturas electrónicas deben emitirse tanto para transacciones B2B como B2G
Las facturas en sí tienen reglas estrictas. Por ejemplo, deben estar en formato UBL 2.1, archivarse durante, al menos, cinco años, y requieren información como la siguiente:
Datos de la factura y número de referencia.
Nombre del proveedor, dirección, datos de contacto, identificación fiscal.
Descripción de los bienes y/o servicios (cantidad, precio, unidad de medida).
Importes de las facturas (importe neto, de impuestos y bruto).
Sanciones por incumplimiento del IVA en Perú
El incumplimiento de las obligaciones en materia del IVA en Perú puede dar lugar a sanciones.
Por ejemplo, no declarar las ventas sujetas a impuestos puede resultar en una multa que asciende al 50 % del importe del IVA adeudado, más un interés mensual del 1.2 %. Existen otras razones por las que un contribuyente puede ser penalizado, por lo que el cumplimiento es esencial.
La tasa estándar del VAT en Perú es del 18 %, compuesto por un 16 % del VAT y un 2 % de un impuesto municipal conocido como "Impuesto de Promoción Municipal".
Existen ciertos suministros en Perú que califican para la retención del IVA, del 4 %, 10 % o 12 %. Los contribuyentes están obligados a dividir el IVA retenido y remitirlo a una cuenta especial en el banco de la nación.
Sí, los no residentes que hayan comprado y consumido bienes o servicios sujetos al IVA autorizado en Perú pueden presentar solicitudes para recuperarlo. Se devolverá en el momento de la salida de los no residentes.
Las empresas que deseen registrarse para el IVA en Perú deben presentar documentos específicos a través de un representante fiscal local que esté registrado ante las autoridades tributarias del país.
Las compañías registradas en Perú deben obtener un número único de identificación fiscal, conocido como "Registro Único de Contribuyente". Este número es necesario para el IVA, pero también se aplica a otros impuestos.
Perú dicta que el IVA se devenga en el momento en que se suministraron los bienes o servicios.
Soluciones para el cumplimiento del IVA en Perú
El cumplimiento puede ser difícil si se tiene en cuenta que hay varios mandatos que pueden aplicarse, y que las reglas y regulaciones evolucionan con el tiempo. Asegurarse de cumplir con los estándares y estar al día sobre el estado de las reglamentaciones puede parecer un trabajo de tiempo completo.
Aquí es donde Sovos destaca. Somos un socio en materia de cumplimiento para muchas organizaciones, haciéndonos cargo de la ardua tarea del cumplimiento para que puedan concentrarse en lo que realmente importa: hacer crecer su negocio. Nuestras soluciones únicas se combinan con el conocimiento fiscal local y global de nuestro equipo de expertos, lo que brinda una confianza total para un mundo regulado.
Hable hoy mismo con nuestros expertos para iniciar un nuevo capítulo en su recorrido hacia el cumplimiento.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) amplió recientemente la definición de “servicio digital de intermediación” a través de la Primera modificación al Anexo 7 (criterios normativos) de la RMF 2024, publicada el 11 de octubre del 2024 en el Diario Oficial de la Federación (DOF).
Dentro de la Ley del Impuesto al Valor Agregado se regula la prestación de servicios digitales por residentes en el extranjero sin establecimiento en México para efectos de dicho impuesto.
Así, el artículo 18-B de la Ley del IVA dispone que únicamente se consideran servicios digitales los establecidos en dicho precepto legal cuando estos son proporcionados mediante aplicaciones o contenidos en formato digital a través de Internet u otra red, fundamentalmente automatizados, pudiendo o no requerir una intervención humana mínima, siempre que por los mismos se cobre una contraprestación.
La fracción II de dicha disposición precisa como servicio digital los de intermediación entre terceros que sean oferentes de bienes o servicios y los demandantes de estos.
Plataformas digitales y servicios de intermediación
De esta manera el SAT -a través de su criterio normativo 40/IVA/N- establece, en una interpretación armónica y teleológica de las disposiciones fiscales en materia de servicios digitales, que se considera que las plataformas digitales prestan servicios de intermediación cuando a cambio del pago de un precio o una contraprestación, ofrezcan o permitan, a través de su página de internet, de su aplicación, o cualquier otra red digital, que sus clientes oferten a terceros bienes o servicios, y que dichos oferentes y demandantes acuerden, a través de la plataforma digital, las condiciones de dichas operaciones y el precio o contraprestación de las mismas.
La modificación de dicho criterio es para agregar que dicho supuesto se actualiza aun en el caso en que en la plataforma digital se manifieste que únicamente constituyen tiendas en línea (página de Internet, aplicación u otra red digital), no obstante que, además de ofertar y enajenar bienes de su propiedad o prestar servicios directamente a demandantes de bienes y servicios a través de dichas tiendas, ponen en contacto a otros oferentes de bienes o servicios con los demandantes de estos. Más información.
En el primer blog de nuestro serial, presentamos el conceptode SAP Clean Core y cuánto se está haciendo hincapié en su impacto en el negocio, específicamente la capacidad de personalizar un ERP para satisfacer las necesidades operativas.
Para la segunda parte, me gustaría abordar cómo las compañías pueden emplear los principios de SAP Clean Core para crear un sistema que respalde mejor sus objetivos de negocio y tenga un impacto positivo en su gestión fiscal y de cumplimiento.
Por qué Clean Core se está convirtiendo en una prioridad empresarial
En un artículo publicado en Forbes el año pasado titulado SAP: Por qué el software moderno necesita un ‘núcleo limpio’, el autor argumenta, correctamente en mi opinión, que la antigua forma de agregar funcionalidad mediante la personalización del núcleo a menudo se volvió demasiado compleja, engorrosa y costosa. Explica cómo se desarrolló un nuevo modelo que desacopla dos componentes: uno centrado en la previsibilidad y el otro en la exploración. Este modelo de evolución se conoce como ‘TI bimodal’.
Ahora bien, la informática bimodal no es un término nuevo. Unde acuerdo con TechTarget, fue acuñado por Gartneren 2014 y fue objeto de un reporte de Gartner en abril de 2015 titulado “Cómo lograr la agilidad empresarial con una capacidad bimodal”, de los analistas Simon Mingay y Mary Mesaglio.
Entonces, ¿por qué la lección de historia sobre el tema? Creo que es importante establecer el hecho de que la personalización excesiva de las plataformas tecnológicas no es una preocupación nueva. Existió por un tiempo, pero lo que cambió es el entorno que lo rodea.
Hoy en día, las economías digitales se están moviendo a un ritmo en el que los métodos y contramedidas tradicionales ya no son efectivos. Los entornos actuales exigen más estructura, estandarización y flexibilidad para poder reaccionar rápidamente cuando se les aplicar.
Por qué la agilidad es esencial
Durante la última década, vimos una explosión en áreas centrales del sector tecnológico que hacen que la agilidad sea crítica. Ya sea que se trate de preparar para ataques cibernéticos o de la capacidad de analizar datos rápidamente para aprovechar las oportunidades comerciales, la agilidad es una herramienta esencial en su arsenal y los métodos antiguos simplemente no son suficientes.
Las economías digitales actuales exigen la rápida adopción de nuevas tecnologías. Un paso crucial para mantener al día con estos cambios es adoptar tecnologías conectadas ágiles y críticas para el negocio que se alineen con los principios de SAP Clean Core.
La adopción de una solución de cumplimiento global que se alinee con los principios de Clean Core será fundamental para garantizar que pueda mantener al día con el ritmo de la digitalización a medida que continúa evolucionando.
Impacto de Clean Core en los impuestos y el cumplimiento
Quizás no haya otro segmento de negocio que sintió el impacto de la tecnología a escala global más que el área de impuestos y cumplimiento. La fuerte inversión de las autoridades fiscales gubernamentales durante la última década cambió por completo el proceso de recaudación y condonación de las obligaciones fiscales.
En un esfuerzo por cerrar o eliminar las brechas fiscales, se acabaron o pronto se acabarán los días de recopilar y analizar datos fiscales y remitir luego del hecho. Hoy en día, se trata de análisis en tiempo real en todo el espectro de la transacción. Esto requiere el uso de plataformas fiscales automatizadas que puedan adaptar rápidamente a los entornos regulatorios cambiantes, garantizando el cumplimiento en cada transacción.
A través de la aplicación de los principios de Clean Core, las compañías ahora pueden anexar plataformas de cumplimiento dedicadas y altamente funcionales a sus pilas de tecnología sin la necesidad de personalizar su entorno central de SAP. Esto elimina la necesidad de largos ciclos de prueba, personalización y muchas de las actualizaciones manuales de procesos que de otro modo serían necesarias.
Próximamente
Estén atentos a la próxima parte de este serial, donde profundizaremos en cómo Clean Core impacta en procesos tributarios específicos. Los próximos segmentos cubrirán:Parte
IV: Beneficios y rendimiento empresarial de Clean Core
Parte V: Eliminación de la dependencia fiscal de TI
Se está hablando mucho sobre la introducción del concepto “Clean Core” de SAP y cómo afectará a la capacidad de una compañía para personalizar su ERP para satisfacer las necesidades únicas de su operación. En este primer blog de un serial que aborda el tema de Clean Core, me gustaría centrarme en las realidades de lo que es, por qué es importante y el razonamiento detrás de él.
¿Qué es SAP Clean Core?
SAP define “Clean Core” como un método para integrar y ampliar sistemas de una manera que sea compatible con la nube, al tiempo que garantiza la gobernanza sobre los datos maestros y los procesos de negocio. En términos más simples, el cambio a SAP Clean Core ayuda a proteger la integridad de la plataforma SAP al limitar el alcance de la personalización. Y por una buena razón.
Como proveedor de software, no puede perder el control de su propio código porque está permitiendo que sus clientes o sus asesores agreguen mucha personalización y código adicional. Estas personalizaciones a menudo están pensadas para casos de uso muy específicos que pueden afectar solo a un pequeño número de clientes. Una arquitectura ‘Clean Core’ protege la plataforma SAP y a sus clientes al limitar estas personalizaciones excesivas.
El problema con el exceso de personalización
Cuando una plataforma se personaliza demasiado, SAP, el propietario de la plataforma, debe desplegar una enorme cantidad de recursos de desarrollo y soporte para cerciorar de que están teniendo en cuenta todos los cambios y capturando los comentarios del campo.
Por lo general, esto requiere que el propietario de la plataforma esté en un estado perpetuo de desarrollo de parches de código de corrección en caliente para reparar las “roturas” en el sistema provocadas por la personalización excesiva. Si bien los clientes solo tendrían que implementar los parches de código que fueran relevantes para ellos, SAP todavía estaba en el gancho para desarrollar miles de estos parches. El costo y los recursos de hacerlo estaban creciendo exponencialmente y era necesario controlarlos.
Beneficios de Clean Core para los clientes de SAP
Como puede atestiguar cualquiera que trabajó en o con TI durante algún periodo de tiempo, los entornos más complicados son aquellos en los que hay una gran cantidad de personalización. Al principio de la tecnología de la información, fue el Salvaje Oeste, donde en función del conocimiento y la experiencia de su arquitecto, se construiría la red de su compañía.
Luego, afortunadamente, las plataformas y los estándares entraron en la discusión y las compañías pudieron construir entornos que les permitieron poner en funcionamiento nuevas capacidades rápidamente, al mismo tiempo que redujeron los costos y redujeron las dependencias dentro de los departamentos de TI. La posición que SAP está adoptando aquí, y con la que estoy de acuerdo, es que el núcleo limpio será la siguiente etapa para hacer que su entorno sea más productivo y eficiente.
Participaciones de SAP Clean Core en los impuestos
Una de las participaciones más significativas de Clean Core es el cumplimiento tributario. Clean Core abre nuevas posibilidades para que las compañías empleen tecnología fiscal personalizada fuera de sus entornos SAP tradicionales. En lugar de tratar de crear una codificación compleja para abordar reglas fiscales cada vez más complejas dentro de sus ERP, pueden integrar motores fiscales dedicados que están automatizados y se actualizan sin problemas a los entornos regulatorios cambiantes.
SAP Clean Core ofrece a las compañías la oportunidad de simplificar sus entornos de TI, reducir la personalización y mejorar la estabilidad del sistema. Las participaciones de Clean Core en los impuestos son especialmente prometedoras, ya que las compañías ahora pueden aprovechar la tecnología fiscal especializada que se integra sin problemas con sus sistemas SAP, lo que garantiza el cumplimiento sin complejidad adicional.
Próximamente
Estén atentos a la próxima parte de este serial, donde profundizaremos en cómo Clean Core impacta en procesos tributarios específicos. Los próximos segmentos cubrirán:
Parte V: Eliminación de la dependencia fiscal de TI
23 de agosto, 2024
Nuevos requisitos para los comprobantes de venta a los titulares de licencias de comercialización de concentrados y/o elementos metálicos y concesiones mineras agregó la autoridad tributaria del Ecuador -SRI- a través de su Resolución NAC-DGERCGC24-00000028.
La normativa del SRI establece las condiciones, procedimientos y porcentajes de retención del impuesto a la renta en la comercialización de concentrados y/o elementos metálicos, así como también, en la producción y comercialización de sustancias minerales que provengan de una concesión minera.
Los porcentajes de retención para comercializadores podrán ser del 2%, 4% y 10%, y para los concesionarios, del 1%, 3% y 7%.
Por lo anterior, a partir del 1 de agosto de 2024, los titulares de licencias de comercialización y de concesiones mineras, así como aquellos que tengan celebrados contratos de operación, deberán agregar al comprobante de venta en los campos “Descripción” o “Detalle Adicional”, la información de:
Contenido del mineral principal y del secundario
Porcentaje pagable
Precio de venta
Fecha de cotización del concentrado y/o elemento metálico
Número de la declaración aduanera de la exportación correspondiente
Las normas previstas en el presente acto normativo no serán aplicables a las sociedades consideradas como Grandes Contribuyentes.
Cumplimiento del VAT en Argentina: Un resumen para las compañías
Hacer negocios en Argentina implica cumplir con sus obligaciones fiscales. Satisfacer los requisitos de múltiples mandatos, incluidos el VAT y la facturación electrónica, puede ser exigente para las organizaciones.
Esta página ofrece una descripción general de las obligaciones tributarias en Argentina, que lo ayuda a comprender sus obligaciones, tanto ahora como a medida que todo cambie en el futuro.
Hay muchas cuestiones que debe saber sobre el régimen del VAT de Argentina, también conocido como "Impuesto al valor agregado" (VAT).
Declaración periódica del VAT
Mensual
Entre el 12 y el 22 del mes posterior al final del período impositivo
Tasas del VAT
21 % (estándar)
27 %
10.5 %
2.5 %
Normas del VAT en Argentina
facturación electrónica en Argentina
Actualmente, si el contribuyente no puede emitir los comprobantes fuera del sistema de emisión electrónica por motivos de fuerza mayor o circunstancias ajenas a su voluntad, debe emitir una declaración en una fecha determinada con los comprobantes de pago, las notas de crédito y las notas de débito emitidos sin utilizar el Sistema de Emisión Electrónica (SEE). Leer más.
Libro de IVA Digital
Además del VAT y la facturación electrónica, los contribuyentes deben tener en cuenta otra declaración: el Libro de IVA Digital. Implementada en 2019, esta obligación requiere que las organizaciones registren electrónicamente lo siguiente:
ventas;
compras;
asignaciones;
importaciones y exportaciones.
Este régimen obliga a los contribuyentes a registrar sus operaciones de manera electrónica a través del servicio del PORTAL IVA.
Requisitos para el registro del VAT en Argentina
Argentina trata los bienes y servicios digitales de manera diferente al considerar el VAT.
En junio de 2018, Argentina introdujo un gravamen de retención del VAT sobre los servicios digitales prestados a los consumidores nacionales por empresas y proveedores extranjeros.
La Resolución General N.° 4240/2018 de Argentina define como servicios digitales imponibles los siguientes:
Almacenamiento de datos.
Publicidad en línea.
Software como servicio (SaaS).
Transmisión de música, videos o juegos.
Servicios web.
La resolución exige que el agente de pago retenga una deducción equivalente a la tasa estándar del VAT (21 %) del pago del comprador. Tampoco se recauda el VAT en estos casos:
En tarjetas de débito: en el momento de la transacción.
En tarjetas de crédito: a fin de mes.
Otros proveedores de pago: cuando se transfiere el dinero.
¿Cuándo se aplica la obligación de pagar el VAT en Argentina?
En Argentina, el VAT se aplica al valor de venta de los productos, la mayoría de los servicios, y la importación de bienes y servicios. Sin embargo, hay algunas excepciones.
El VAT se paga mediante declaraciones de impuestos mensuales y la tasa estándar del VAT es del 21 %. Ciertos bienes y servicios califican para tasas especiales del 27 % o del 10.5 %.
Requisitos de facturación en Argentina
El primer requisito para emitir facturas electrónicas en Argentina es que los contribuyentes estén registrados en la AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos) y soliciten un Código de Autorización Electrónica (C.A.E.) a las autoridades tributarias.
Las facturas electrónicas deben incluir un código QR, que incluya datos de identificación y detalles específicos, entre ellos:
Datos de emisión.
Número de factura.
Monto total.
Moneda de facturación y tipo de cambio.
Tipo y código de autorización.
Sanciones por incumplimiento del VAT en Argentina
Argentina penaliza a los contribuyentes que no cumplen con sus obligaciones del VAT.
Para aquellos que no paguen el VAT que deben, la sanción será del 100 % del importe adeudado. Aquellos que llevan a cabo actividades fraudulentas pueden enfrentar multas que van de dos a seis veces el importe de los impuestos adeudados e, incluso, penas de prisión en casos extremos.
El régimen de retención del VAT de Argentina se aplica a operaciones que, por su naturaleza, pueden dar lugar a la generación de créditos fiscales, como la compra y venta de bienes muebles y la prestación de servicios.
Dependiendo de las características de la operación, las retenciones pueden ser del 50 %, 80 % o 100 % del VAT establecido en la factura.
Al salir de Argentina, los contribuyentes pueden acudir a cualquier oficina de aduanas para presentar sus facturas y compras. Las facturas válidas se reembolsan mediante formularios sellados.
No, las empresas no residentes no califican para recibir la devolución del VAT sobre sus gastos en Argentina. Esta regla se aplica incluso cuando estas no hayan realizado ninguna transacción imponible.
Las autoridades fiscales de Argentina no requieren que los contribuyentes extranjeros designen un representante fiscal al constituir una empresa en el país.
Para los contribuyentes que comercian en Argentina, el umbral de registro del VAT es de ARS 300 000 para los bienes y de ARS 200 000 para los servicios.
Los números de VAT se emiten a los contribuyentes registrados, empleados por las autoridades tributarias para identificar y verificar a las personas físicas y jurídicas. El código de Argentina se denomina “Clave Única de Identificación Tributaria” (CUIT) y, normalmente, sigue este formato: 30-12345678-1.
Soluciones para el cumplimiento del VAT en Argentina
Cumplir con las obligaciones fiscales en Argentina puede ser una carga para sus recursos, especialmente si dirige una organización internacional. Hay numerosos mandatos para considerar y cambian con el tiempo, por lo que mantenerse al día con sus requisitos es tan importante como cumplirlos en el presente.
Aquí entra Sovos. Al combinar la experiencia local con la cobertura global, las soluciones y los expertos de Sovos pueden asumir su carga fiscal para garantizar que cumpla con la normativa en todos los lugares donde haga negocios. Nosotros nos ocupamos de su cumplimiento.
Complete el siguiente formulario para comunicarse con uno de nuestros expertos en facturación electrónica
Este 7 de agosto, la autoridad publicó en su página web los instructivos de llenado del CFDI al que se le incorpora el complemento Carta Porte versión 3.1 en su modalidad Autotransporte, Ferroviario, Marítimo y Aéreo.
Asimismo, se actualizó la sección de Preguntas Frecuentes de dicho Documento.
Revisa la información completa en el siguiente enlace aquí.
Cumplimiento del VAT en Alemania: Un resumen para las compañías
El cumplimiento tributario en Alemania es fragmentario por naturaleza y necesita recursos para garantizar su cumplimiento. Si considera que el cumplimiento para muchos contribuyentes alemanes exige acatar varios mandatos y que tales regulaciones se actualizan con frecuencia, comprenderá el desafío que deben asumir los contribuyentes. Desde el VAT hasta el Impuesto sobre Primas de Seguros (IPT, por sus siglas en inglés), múltiples piezas móviles requieren tiempo y recursos valiosos.
Esta página resume todas las obligaciones de cumplimiento tributario en Alemania. Para mantenerse al día con los requisitos en constante cambio, asegúrese de marcarla y volver a visitarla con frecuencia.
El cumplimiento del VAT en Alemania puede exigir muchos recursos debido a los numerosos requisitos que se les imponen a los contribuyentes. Entre estos se incluyen:
Declaración periódica del VAT
Mensual Décimo día del mes siguiente al final del período impositivo
Trimestral Décimo día del mes siguiente al final del período impositivo
Declaración anual del VAT
Anual 31 de mayo del año siguiente al año de la declaración
Lista de compras y ventas de la UE
Mensual Vigésimo quinto día del mes siguiente al final del período impositivo (para los productos una vez que las ventas superen EUR 100 000 anuales)
Trimestral
Vigésimo quinto día del mes siguiente al final del período impositivo (para los servicios y bienes cuando las ventas sean menores de EUR 100 000 anuales)
Intrastat
Mensual Décimo día del mes siguiente al mes correspondiente
Tasas del VAT
19 %
7 %
0 % y exento
Umbrales de Intrastat
Llegadas: EUR 800 000 Envíos: EUR 500 000
Normas del VAT en Alemania
Facturación electrónica en Alemania
La facturación electrónica está en camino para todos los contribuyentes en Alemania, pero la cobertura completa aún no ha llegado.
Actualmente, la facturación electrónica está dividida por tipo de transacción. Si bien hay requisitos nacionales y federales para las transacciones B2G, las facturas B2B electrónicas aún no son obligatorias.
A los contribuyentes les puede resultar complicado el régimen de facturación electrónica de Alemania debido a su estado fragmentado y al hecho de que pronto habrá más actualizaciones. Nuestra página especial sobre la facturación electrónica de Alemania puede ayudarlo a cumplir con sus obligaciones de cumplimiento.
Requisitos del registro para el VAT en Alemania
Las empresas constituidas en la UE, pero fuera de Alemania, normalmente, no tienen que registrarse para el VAT en el país. Sin embargo, hay excepciones, incluidas las siguientes:
Comprar y vender en el país sin que los productos salgan de él.
Mantener productos en un almacén de Alemania y vender a clientes alemanes.
Importar y vender productos en Alemania desde otro estado miembro de la UE.
Ofrecer suministros intracomunitarios (transporte de productos entre Alemania y otros estados miembros de la UE).
Organizar eventos en tiempo real en Alemania, ya sea para arte, educación o una conferencia.
Vender a través de un mercado electrónico en Alemania.
Más excepciones y otras situaciones con matices pueden requerir el registro del VAT en Alemania. Comuníquese con nosotros para obtener más información.
IPT en Alemania
El Impuesto sobre Primas de Seguros (IPT, por sus siglas en inglés) es otra obligación fiscal en Alemania para considerar.
El IPT en Alemania es complejo y proporciona numerosos elementos para que las aseguradoras, los corredores y otras partes aplicables hagan un seguimiento, desde las tarifas hasta los cambios en la ley. Hace solo unos años, Alemania se sometió a amplias reformas de la Ley del Impuesto de Seguros que causaron incertidumbre en el mercado de seguros.
En pocas palabras, el Impuesto sobre Primas de Seguros (IPT, por sus siglas en inglés) se compone de cinco elementos clave. En conjunto, los siguientes determinan el impuesto:
Ubicación del riesgo.
Tipo de negocio.
Aplicabilidad fiscal y tipos impositivos.
Declaración y pago.
Declaraciones adicionales.
Obtenga más información sobre el IPT de Alemania.
VAT de importación en Alemania
El VAT de importación, denominado "Einfuhrumsatzsteuer" en Alemania, es una forma única de VAT que los contribuyentes extranjeros deben conocer. Las autoridades aduaneras del país lo cobran cuando se importan a Alemania bienes procedentes de países no pertenecientes a la UE.
Las empresas establecidas fuera de los estados miembros de la UE deben pagar el VAT de importación en Alemania, incluso cuando utilizan los puertos en Bremen y Hamburgo. Sin embargo, los contribuyentes extranjeros a menudo pueden aplicar el reembolso del VAT de importación que pagaron si se registran en Alemania.
Requisitos de facturación en Alemania
Las facturas alemanas con VAT tienen requisitos estrictos para ser legalmente válidas. El contenido requerido de la factura incluye lo siguiente:
Fecha de emisión.
Número de factura único.
Número de identificación de VAT del proveedor.
Tipo(s) e importe(s) del VAT e importe bruto total.
Direcciones completas de proveedores y compradores.
Descripción de los productos o servicios (más cantidades si se suministran bienes).
Valor total de la factura.
Detalles en caso de VAT de cero, cobro inverso, suministro intracomunitario, etcétera.
Registro para OSS en Alemania
El comercio transfronterizo en la UE para las transacciones B2C se simplificó con la implementación del régimen One Stop Shop (OSS) como parte del paquete de VAT de comercio electrónico de la UE de 2021.
A fin de registrarse para OSS en Alemania, los contribuyentes deben emplear el portal ELSTER.de. Sin embargo, para ello, se necesita una certificación ELSTER, que se otorga a las compañías que se registraron, pagaron el VAT o presentaron una declaración de impuestos en Alemania.
Obtenga más información sobre OSS con nuestro resumen dedicado o comuníquese con nosotros si desea más detalles.
Registro para IOSS en Alemania
Diseñado para simplificar el cumplimiento del VAT de la UE, el Import One Stop Shop (IOSS) del VAT consolida sus actividades dentro de la UE en una sola declaración del VAT.
Las empresas o sus representantes locales deben presentar una solicitud electrónica a la BZSt a fin de registrarse para IOSS en Alemania. Los contribuyentes que pagan el VAT también deben especificar su número de registro de VAT.
Intrastat es una obligación para determinadas compañías que comercian internacionalmente en la Unión Europea. En concreto, se refiere a la circulación de productos entre los estados miembros de la UE.
A pesar de su aplicación similar en toda la UE, los estados miembros han optado por implementar las reglas de Intrastat de manera distinta y cada uno tiene su propio umbral de Intrastat que activa la declaración. En Alemania, hay un umbral de declaración de EUR 800 000 para llegadas y EUR 500 000 para envíos en 2024.
Obtenga más información en nuestra guía sobre Intrastat.
Alemania emite reembolsos del VAT mensual o trimestralmente, dependiendo de la frecuencia de declaración de la compañía. Las autoridades tributarias transfieren el reembolso a la cuenta bancaria que la compañía informó cuando se registró.
La tasa estándar del VAT en Alemania es del 19 %, y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Hay una tasa reducida del 7 % para libros, servicios culturales, y atención médica y dental.
El umbral de registro del VAT para los contribuyentes en Alemania es de EUR 10 000, siempre que no hayan optado por pagar el VAT en Alemania a través del régimen One Stop Shop de la UE.
En Alemania, el VAT se paga en el momento en que se produce el punto impositivo. Puede abonarse desde el día siguiente al final del período de la declaración hasta la fecha de vencimiento de la declaración del VAT que se está pagando.
Alemania no exige a las compañías fuera de la UE que designen a un representante fiscal a efectos fiscales. Las compañías pueden elegir entre designar a un representante local o registrarse directamente en la oficina fiscal correspondiente en Alemania.
En Alemania, el punto impositivo determina cuándo se debe pagar el VAT. En el caso de los productos, suele ser el momento de la entrega. En el caso de los servicios, cuando se completa el servicio.
La agencia tributaria envía automáticamente un número de identificación fiscal a las direcciones alemanas recién registradas en un plazo de tres semanas a partir del registro. Llegará por correo; se puede obtener un duplicado del Finanzamt.
El umbral de entrega en Alemania es de EUR 10 000. Si un proveedor con sede en Alemania entrega productos a un cliente en otra empresa europea por debajo de EUR 10 000, pagará el VAT en Alemania, ya que no se ha alcanzado el umbral.
Cómo Sovos puede ayudar con el cumplimiento del VAT en Alemania
El aspecto fragmentado del cumplimiento tributario en Alemania puede requerir muchos recursos, especialmente cuando se trata de mantenerse al día sobre futuras actualizaciones e implementaciones. Sovos es un proveedor único con experiencia en impuestos internacionales y locales que le permite preparar su cumplimiento tributario para el futuro.
Elegir a Sovos como socio significa elegir recuperar su tiempo, lo que le permite centrarse en lo importante: hacer crecer su negocio.
Póngase en contacto con nosotros
Recursos adicionales para la facturación electrónica
Mediante la resolución N° NAC-DGERCGC24-00000022, publicada el 10 de junio de 2024 en el Suplemento del Registro Oficial N° 575, se establece la posibilidad de imposición de sanciones desde 460 hasta 13.800 USD por la no entrega de comprobantes de venta y la no trasmisión de comprobantes de venta electrónicos al Servicio de Rentas Internas (SRI).
La presente resolución entra en vigor a partir del día de su publicación
21 de junio, 2024
La DGII emitió el Aviso RNC: 401-50625-4, a través del cual informa que publicó el listado de los Grandes Contribuyentes Locales y Medianos que se encuentran obligados a cumplir con la emisión de la facturación electrónica a más tardar el 16 de mayo de 2025.
Esto es, 24 meses contados a partir de la entrada en vigor de la referida ley (16 de mayo de 2023).
17 de junio, 2024
El 17 de junio, la autoridad tributaria publicó las actualizaciones a la documentación técnica de la Carta Porte, dando lugar a la versión 3.1 de la Carta Porte.
Esta versión hace modificaciones y adiciones en varios campos e incorpora el campo “Regímenes Aduaneros”. La representación impresa también sufrió modificaciones.
Derivado de lo anterior, se actualizaron las guías de llenado de esta Carta Porte 3.1, mismas que se encuentran ya publicadas:
El complemento Carta Porte, en su versión 3.1, será obligatoria para los contribuyentes a partir del 17 de julio de 2024, conforme a la Regla 2.7.1.8 de la RMF en vigor, que establece que los complementos que publique el SAT en su portal serán obligatorios después de 30 días naturales a su publicación.
2 de mayo, 2024
La Secretaría de Industria y Desarrollo Productivo actualizó, a través de la Resolución 30/2024, los valores de las ventas totales para que una empresa sea considerada MiPyme. La decisión de dicha dependencia también actualiza el monto mínimo a partir del cual las empresas deben emitir obligatoriamente una factura de crédito electrónica a $1.357.480.
El nuevo monto entrará en vigor para todos los comprobantes que se emitan a partir del 12 de abril de 2024.
Revisa aquí el documento con el detalle de los límites de ventas totales anuales.
5 de abril, 2024
El pasado 26 de marzo se publicó, en el Diario Oficial de la Federación, la reforma a la “Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito” y la “Ley general de Organizaciones Auxiliares de Crédito”.
En dicha reforma, sustancialmente se establece que los títulos de crédito podrán emitirse en medios electrónicos, ópticos o por cualquier otra tecnología a través de un sistema de información que se usará para generar, transmitir, recibir, entregar, o procesar de alguna otra forma mensajes de datos, en términos del artículo 89 del Código de Comercio.
Asimismo, su artículo 5° también señala que los títulos de crédito emitidos en medios electrónicos, ópticos o por cualquier otra tecnología se considerarán mensaje de datos en los términos del Título Segundo del Libro Segundo del Código de Comercio y no se desconocerán efectos jurídicos, validez, ni exigibilidad de los derechos consignados en dichos títulos por la sola razón de que estén contenidos en un mensaje de datos.
De esta manera se regula la emisión, suscripción, aval, endoso, trasmisión y/o entrega de títulos de crédito por medios electrónicos ópticos o cualquier otra tecnología a través de un sistema de información que posibilitará llevar a cabo tales actos.
También establece la reforma la obligación de utilizar sistemas de información criptográficos en la gestión de los Certificados de Depósito emitidos por los Almacenes Generales de Depósito en términos de la reforma.
El presente Decreto entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Federación.
Las autoridades contarán con un plazo de 180 días hábiles para ajustar los reglamentos, o cualquiera otra disposición normativa que requiera su actualización, de conformidad con el contenido del presente Decreto.
Los almacenes generales de depósito deberán ajustar su operación para la emisión de certificados de depósito electrónicos, a más tardar a los 18 meses siguientes a la fecha de entrada en vigor del presente Decreto.
Con fecha el 27 de marzo, el Ministerio de Salud de Colombia publicó la Resolución 00000558 de 2024, por la cual se modifica la Resolución 2275 de 2023 sobre la transición prevista para la implementación del Registro Único de Prestadores de Salud (RIPS) como soporte de la factura electrónica de venta en salud y el inicio de la operación de la plataforma del mecanismo único de validación.
La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación.
La SUNAT emitió la Resolución No.000063-2024 con la que posterga la oportunidad desde la cual deben llevar sus registros, en el sistema integrado de registros electrónicos, los sujetos obligados a ello a partir del período de abril de 2024.
Con dicha Resolución se postergó, del período abril del 2024 al período agosto del 2024, la obligatoriedad de llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras, mediante el Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE).
La resolución modifica las diversas N° 000112-2021/SUNAT, y N° 000040-2022/SUNAT,
La resolución fue publicada en el Diario Oficial el 27 de marzo de 2024, entrando en vigor al día siguiente de su publicación.
La SUNAT emitió la Resolución 32/2024, la cual tiene por finalidad permitir a las compañías de aviación comercial que tienen la calidad de emisores electrónicos de comprobantes de pago, modificar, a través de notas de crédito y notas de débito electrónicas a través del SEE – Del contribuyente y del SEE – OSE, los boletos de transporte aéreo que hubiesen emitido.
Dicha Resolución también comprende un Anexo que contiene los respectivos cambios por lo que hace a la Nota de Crédito y Nota de Débito Electrónica.
Dicha resolución entró en vigor el 2 de marzo del 2024.
