Cumplimiento del IVA en Brasil: un resumen para las empresas

Brasil tiene muchas normas y mandatos fiscales a tener en cuenta, pero su cumplimiento no tiene por qué ser extenuante. Conocer las obligaciones de su organización y lo que cada una le exige es vital, por eso existe esta página.

Este resumen le guiará a través de los diferentes impuestos en Brasil, desde el IVA estatal hasta el IVA federal, el impuesto municipal de servicios y la contribución social federal. El cumplimiento empieza aquí.

Índice

1. Información general sobre el IVA en Brasil

2. Normas sobre el IVA en Brasil

  • Factura Electrónica en Brasil
  • IVA estatal (ICMS)
  • IVA federal (IPI)
  • Impuesto municipal sobre servicios (ISS)
  • Contribución social federal (PIS-PASEP y COFINS)

3. Requisitos para registrarse a efectos del IVA en Brasil

4. Requisitos de facturación en Brasil

5. Sanciones por incumplimiento del IVA en Brasil

6. Soluciones para el cumplimiento del IVA en Brasil

7. Preguntas frecuentes

8. Recursos adicionales

Información general sobre el IVA en Brasil

Declaración del IVA estatalVencimiento mensual, el plazo depende del tipo de actividades empresariales realizadas
Declaración del IVA federalVence el día 15 del segundo mes posterior al mes en que se produjeron el hecho o los hechos imponibles
Tipos de IVA

17%
12%
7%
0%

Normas del IVA en Brasil

Existen múltiples impuestos que las organizaciones en Brasil deben conocer. He aquí un sencillo resumen.

Factura Electrónica en Brasil

Existen varios tipos de facturas electrónicas en Brasil, siendo la facturación electrónica obligatoria para las transacciones B2G y B2B. Si su organización está establecida en Brasil, debe emitir y recibir facturas electrónicas cuando trate con empresas o entidades de la administración pública.

Más información sobre la facturación electrónica en Brasil.

IVA estatal (ICMS)

Conocido como ICMS, el IVA estatal de Brasil es recaudado por los distintos estados. Cada estado determina los tipos impositivos, aunque el impuesto se aplica generalmente a:

  • Bienes importados y nacionales
  • Servicios de transporte entre estados y municipios
  • Servicios de comunicación
  • Suministro eléctrico

IVA federal (IPI)

El IVA federal en Brasil, o IPI, se aplica a los bienes nacionales e importados. Impuesto por el gobierno federal, el IPI se aplica a los hechos imponibles que incluyen el despacho aduanero de mercancías y el envío de mercancías desde un establecimiento industrial nacional.

Impuesto municipal sobre servicios (ISS)

El impuesto municipal sobre servicios (ISS) de Brasil es un impuesto que se paga a los municipios del país. Se aplica a los servicios que no están cubiertos por el IVA estatal de Brasil, el ICMS. Por lo general, este impuesto se debe al municipio en el que opera el proveedor de servicios.

Contribución social federal (PIS-PASEP y COFINS)

El PIS-PASEP y la COFINS son cotizaciones sociales federales que gravan los ingresos brutos mensuales de las organizaciones. Mientras que las exportaciones están exentas de estos impuestos, las importaciones están sujetas a ellos, aunque los tipos impositivos varían en función de las actividades de cada organización.

Requisitos para registrarse a efectos del IVA en Brasil

Para los no residentes en Brasil, los requisitos para registrarse a efectos del IVA son sencillos.

Las empresas no residentes no pueden registrarse a efectos del IVA en Brasil sin un establecimiento permanente en el país, y todos los suministros de bienes o servicios cumplen el umbral impositivo para al menos dos de los cuatro tipos de IVA, lo que significa que el registro es necesario para cualquier organización que haga negocios en Brasil.

Sin embargo, las autoridades fiscales del país todavía tienen que aplicar el IVA a las entregas transfronterizas realizadas por organizaciones extranjeras a consumidores que no se hayan registrado a efectos del IVA (B2C).

Requisitos de facturación en Brasil

En general, toda venta de productos o servicios debe ir acompañada de una factura. Brasil exige que las empresas se registren en un estado mediante su inscripción en el Registro Nacional de Personas Jurídicas (CNPJ).

Existen múltiples tipos de facturas electrónicas en Brasil, entre ellos:

  • Factura electrónica (NF-e): para el suministro de bienes de servicio
  • Factura electrónica de servicios (NFS-e): para la prestación de servicios
  • Factura electrónica del consumidor (NFC-e): para transacciones B2C

Cada factura requiere una información específica para ser válida, y esto incluye:

  • Número del CNPJ
  • Dirección del emisor y del destinatario
  • Código del producto, descripción y cantidad
  • Valor unitario y datos fiscales
  • Firma digital válida

En Brasil, una factura electrónica debe presentarse en formato XML estructurado y ser validada por las autoridades fiscales brasileñas antes de ser emitida al comprador.

Sanciones por incumplimiento del IVA en Brasil

El incumplimiento de las normas brasileñas sobre el IVA puede resultar costoso para los contribuyentes. Existe una horquilla muy amplia para las multas, que va del 1 % al 150 %, aunque el coste normal de la sanción es del 75 % del impuesto adeudado a las autoridades.

Preguntas frecuentes

El tipo estándar del IVA en Brasil es del 17 %, aunque sube al 25 % para determinados bienes o servicios. También existen tipos reducidos del 12 % y del 7 %.

Diversos artículos están exentos de IVA, o tienen un tipo cero, en Brasil. Entre ellos se incluyen:

  • Cualquier artículo enviado al extranjero por un proveedor brasileño
  • Huevos, frutas y verduras
  • Suministros médicos
  • Equipos y suministros para cirugía
  • Sillas de ruedas
  • Prótesis

En Brasil, por regla general, por ejemplo, existen supuestos de retención en la fuente, en el caso del impuesto sobre la circulación de mercaderías y servicios (ICMS), disposición en el Acuerdo ICMS 142/2018 y, en cuanto al impuesto sobre los servicios (ISS), disposición en el artículo 6, Ley Complementaria 116/2003.

La capacidad de las empresas brasileñas para reclamar el IVA es bastante limitada. En general, las normas son las siguientes:

  • Para el ICMS (IVA estatal), las organizaciones solo pueden reclamar el IVA que se registra en los insumos que se aplican a los bienes comerciales
  • Para el IPI (IVA federal), solo los importadores y las entidades industriales pueden recuperar el IVA mediante créditos

Las empresas que no están registradas en Brasil no pueden recuperar el IVA.

Las empresas solo necesitan nombrar un representante fiscal en Brasil cuando tienen un establecimiento fijo y permanente.

Brasil no tiene un umbral de IVA, lo que significa que las organizaciones deben registrarse si cumplen con cualquier suministro imponible.

Existen plazos diferentes para los dos tipos de IVA en Brasil:

  • ICMS: estas declaraciones deben presentarse mensualmente, y el plazo depende del tipo de actividades empresariales realizadas
  • IPI: Las declaraciones deben presentarse mensualmente a través de la declaración DCTF, antes del día 15º del segundo mes posterior al mes en que se produjeron el hecho o los hechos imponibles

El número de IVA de Brasil, Cadastro Nacional de Pessoa Juridica (CNPJ), es un número de identificación único que se asigna a las organizaciones tras registrarse a efectos del IVA.

No existe un umbral para la responsabilidad del IVA en Brasil. Si una empresa suministra bienes o servicios que están sujetos a uno o más impuestos del país, debe registrarse a efectos del IVA.

Soluciones para el cumplimiento del IVA en Brasil

Con los numerosos impuestos existentes en Brasil, su cumplimiento puede resultar complicado. Sovos es su socio ideal para el cumplimiento, no solo ahora, sino a medida que las normas fiscales del país evolucionan con el tiempo.

Combinamos la experiencia fiscal local con soluciones globales, garantizando el cumplimiento dondequiera que haga negocios. Esto le permite centrarse en lo que importa.

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Recursos adicionales

Factura Electrónica en Brasil

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La reforma fiscal en Brasil: Hacia la unificación de la facturación electrónica

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Brasil es conocido por su complejo sistema de control continuo de las transacciones (CTC) de facturación electrónica. Además de mantenerse al día con los cambios legislativos diarios en sus 26 estados y el Distrito Federal, el país cuenta con más de 5.000 municipios con diferentes normas de facturación electrónica.

El impuesto sobre el consumo de servicios (ISSQN – Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza) es competencia de los municipios. Cada municipio tiene autoridad sobre el formato y la norma técnica de la factura electrónica de servicios (NFS-e – nota fiscal de servicio electrónico). Esto supone un importante reto de cumplimiento, ya que la facturación electrónica es obligatoria para casi todos los contribuyentes del país.

Sin embargo, se han dado pasos importantes para cambiar este escenario. Un acuerdo (Convênio NFS-e) firmado recientemente por la Agencia Federal de Ingresos de Brasil (RFB), la Confederación Nacional de Municipios (CNM) y otras entidades relevantes, ha establecido el Sistema Nacional del NFS-e con un estándar unificado en todo el país para la factura electrónica de servicios.

El Sistema Nacional del SNFS-e (SNNFS-e)

El SNNFS-e introduce un diseño estándar unificado para la emisión del NFS-e, así como un repositorio nacional de todos los documentos electrónicos generados dentro del sistema. La adhesión al sistema es voluntaria para los municipios. Dado que el proyecto de ley propuesto para regular esta cuestión (PLP 521/2018) está estancado en el Congreso desde 2019, el acuerdo fue diseñado para permitir que los municipios adopten voluntariamente la norma nacional, que luego se convierte en obligatoria para los contribuyentes.

El sistema permitirá la emisión del NFS-e en un estándar nacional, a través del portal web, la aplicación móvil o la API (interfaz de programación de aplicaciones). También crea el Entorno Nacional de Datos (ADN), el depósito unificado de NFS-e.

El SNNFS-e ofrece varios módulos de servicio y los municipios pueden elegir cuáles adoptar. El ADN es el único módulo obligatorio, ya que garantiza la integridad y la disponibilidad de la información contenida en los documentos emitidos está en la norma unificada. Además, el ADN permite a los municipios adheridos distribuir los NFS-e emitidos entre ellos y los contribuyentes.

Una vez firmado el acuerdo, el municipio debe activar el sistema en un plazo determinado, que no se ha establecido. La activación implica la configuración de los parámetros del sistema y la modificación de la legislación municipal para reflejar los requisitos del sistema nacional. Sólo después de la activación completa, los contribuyentes podrán emitir facturas basadas en la norma unificada.

También se ha publicado la documentación técnica de la NFS-e, pero no son las especificaciones definitivas, que aún deben ser aprobadas por el Comité Nacional de Gestión de Facturas de Servicios Electrónicos Normalizados (CGNFS).

Qué significa esto para las empresas

La norma nacional NFS-e proporciona una simplificación sustancial de las obligaciones de facturación electrónica de los contribuyentes. Con un diseño estándar, el cumplimiento de múltiples formatos puede reducirse drásticamente. El formato del documento para la emisión del estándar NFS-e es XML y debe estar firmado digitalmente.

Otra de las ventajas es que uno de los módulos disponibles permite a los contribuyentes pagar el ISSQN adeudado en varios municipios a la vez, utilizando un único documento (Guia Única de Recolhimento) emitido por el sistema.

Aunque los municipios pueden optar por mantener su actual sistema de emisión de NFS-e, deben seguir respetando los plazos de comunicación, el diseño y las normas de seguridad del NFS-e nacional. También deben garantizar la transmisión de todos los documentos emitidos al entorno de datos nacional. Esto garantiza que los contribuyentes sólo tendrán que emitir el NFS-e en una disposición estándar.

¿Qué es lo que sigue para la facturación electrónica en Brasil?

La primera fase de producción comenzó el 23 de julio de 2022 con cinco municipios piloto. La transmisión estará disponible a través de diferentes métodos, con una implementación gradual. Según el calendario inicial de aplicación de la Confederación Nacional de Municipios , la transmisión de la API está prevista a partir de mediados de octubre de 2022 o más tarde, en función de la estabilidad de los demás métodos de transmisión. Se puede esperar un mayor desarrollo de este programa en los próximos meses.

São Paulo, Salvador y Florianópolis son algunos de los muchos municipios que ya han firmado el acuerdo. El éxito de esta norma nacional NFS-e depende de una adopción significativa por parte de los municipios, por lo que los contribuyentes deben prepararse para cumplirla a medida que se produzca en todo el país.

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Brasil es, sin duda, una de las jurisdicciones más complicadas del mundo en lo que respecta a la legislación fiscal. El intrincado sistema fiscal que abarca normas de 27 estados y más de 5.000 municipios ha creado una carga para las empresas, especialmente para las transacciones entre estados y municipios.

Además, los contribuyentes deben examinar cuidadosamente los numerosos formatos y requisitos de la facturación electrónica (y, a veces, la ausencia de ellos). Por lo tanto, las esperanzas de una reforma fiscal en Brasil existen desde hace tiempo.

Simplificar el cumplimiento de la facturación electrónica

En los últimos años, varias iniciativas legislativas encaminadas a integrar los mandatos de la fiscalidad indirecta en todo el país no han tenido resultados satisfactorios. Entretanto, un paso factible para lograr tales cambios puede ser la unificación de las normas sobre el cumplimiento digital de las obligaciones fiscales, como la facturación y la declaración electrónica del IVA.

A finales de 2021 se inició una propuesta de ley (Projeto de Lei Complementar n. 178/2021) por parte del sector privado. Denominado Estatuto Nacional de Simplificación de las Obligaciones Fiscales Auxiliares, ha sido acogido este año por la Cámara de Diputados. Su objetivo principal es introducir una importante reforma dentro de las obligaciones fiscales digitales mediante la creación de un sistema unificado de facturación electrónica.

Al establecer la cooperación fiscal nacional, la propuesta pretende reducir los costes con el cumplimiento, permitir el intercambio de información entre las autoridades fiscales y crear un incentivo para la conformidad de los contribuyentes en todos los niveles federales, estatales y municipales.

El programa principal de la propuesta de ley es introducir:

Lo que significa para las empresas

El cambio más significativo es la introducción de la NFB-e (Nota Fiscal Brasil Eletronica), una norma nacional para la facturación electrónica. Supone la unificación de la NF-e (Nota Fiscal Eletronica), la NFS-e (Nota Fiscal de Servicos Eletronica) y la NF-C (Nota Fiscal do Consumidor Eletronica) en un único documento. De este modo, se incluirán los impuestos similares al IVA de Brasil, en este caso, el ICMS (IVA sobre productos y determinados servicios) y el ISS (IVA sobre servicios).

En la práctica, esto significa que en lugar de cumplir con numerosos formatos y mandatos de facturación electrónica, según el estado y el municipio de la transacción, un estándar digital nacional proporcionará un cumplimiento uniforme en todo el país para la facturación electrónica. La NFB-e cubrirá la facturación de bienes y servicios a nivel estatal y municipal para las transacciones B2G, B2B y B2C.

La reforma reducirá drásticamente la carga de los contribuyentes y ampliará el alcance de la facturación electrónica a los municipios en los que aún no se ha adoptado dicho mandato.

Es esencial añadir que se mantendrán los requisitos de compensación para la facturación electrónica en Brasil, lo que significa que las empresas seguirán teniendo que cumplir con las normas de compensación de facturas en tiempo real con la autoridad fiscal.

¿Qué es lo que sigue?

La propuesta de ley aún está en fase de discusión y seguirá a la Comisión Constitucional de Justicia y Ciudadanía (CCJC) para su aprobación y posibles modificaciones antes de la votación en el Congreso. Hasta entonces, el cumplimiento de las normas de facturación electrónica en todo Brasil sigue siendo un reto.

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En la "Declaración sobre una solución basada en dos pilares para hacer frente a los retos fiscales derivados de la digitalización de la economía", publicada el 1 de julio de 2021, los miembros del Marco Inclusivo del G20 sobre la Erosión de la Base y el Traslado de Beneficios ("BEPS") han acordado un marco para avanzar en un acuerdo de reforma fiscal global.

De este modo, se abordarán los retos fiscales de una economía mundial cada vez más digital. A fecha de 9 de julio de 2021, 132 de las 139 jurisdicciones miembros de la OCDE/G20 han aceptado el Marco Inclusivo sobre BEPS.

Detalles del pilar

Pilar 1

El pilar 1 otorga un nuevo derecho de imposición, el importe A, a los países de mercado para que las empresas paguen impuestos sobre una parte de los beneficios residuales obtenidos de las actividades en esas jurisdicciones, independientemente de la presencia física. El Pilar 1 se aplicará a las empresas multinacionales ("EMN") con un volumen de negocios global superior a 20.000 millones de euros y una rentabilidad superior al 10%.

Habrá una nueva norma de nexo que permitirá asignar el importe A a una jurisdicción de mercado cuando la empresa multinacional incluida en el ámbito de aplicación obtenga al menos 1 millón de euros de ingresos en esa jurisdicción. Para las jurisdicciones con un PIB inferior a 40.000 millones de euros, el nexo se fijará en 250.000 euros.

La "regla de nexo con fines especiales" determina si una jurisdicción puede acogerse a la asignación del importe A. Además, los países han acordado una asignación del 20-30% de los beneficios residuales de las EMN incluidas en el ámbito de aplicación a las jurisdicciones de mercado, con un nexo que utiliza una clave de asignación basada en los ingresos.

Los ingresos se imputarán a las jurisdicciones del mercado final donde se consumen los bienes o servicios, con normas de origen detalladas aún por venir.

Todavía se están elaborando más detalles sobre la segmentación, así como el diseño final de un puerto seguro de beneficios de comercialización y distribución que limitará los beneficios residuales permitidos a la jurisdicción del mercado a través del importe A.

Por último, los países han acordado racionalizar y simplificar la Cantidad B, prestando especial atención a las necesidades de los países con poca capacidad. Se espera que los detalles finalizados se completen a finales de 2022.

Pilar 2

El segundo pilar consiste en unas normas globales contra la erosión de la base ("GloBE") que garantizarán que las empresas multinacionales que alcancen el umbral de 750 millones de euros paguen un tipo impositivo mínimo de al menos el 15%. Las normas GloBE consisten en una norma de inclusión de los ingresos y una norma de pagos por debajo de la base imponible, esta última aún por ultimar.

El pilar 2 también incluye una norma de sujeción al impuesto, que es una norma basada en un tratado, que permite a las jurisdicciones de origen imponer una tributación limitada en la fuente sobre determinados pagos de partes vinculadas sujetos a impuestos por debajo de un tipo mínimo. El tipo oscilará entre el 7,5% y el 9%.

¿Cuándo se aplicará el plan?

Actualmente existe el compromiso de continuar el debate, con el fin de finalizar los elementos de diseño del plan dentro del marco acordado para octubre de 2021. Los miembros del Marco Inclusivo acordarán y darán a conocer un plan de aplicación.

El calendario actual es que el instrumento multilateral a través del cual se implementa el Monto A será desarrollado y abierto a la firma en 2022, y el Monto A entrará en vigor en 2021. Del mismo modo, el segundo pilar debería ser aprobado en 2022, para entrar en vigor en 2023.

Más detalles por venir

Aunque se han acordado los componentes clave de la Solución de los Dos Pilares, aún está por llegar un plan de aplicación detallado que incluya la resolución de los problemas restantes.

Dado que muchos países podrían aplicar estos cambios en un futuro próximo, es importante que las empresas activas en la economía digital sigan con atención y comprendan la evolución del Proyecto de Erosión de la Base y Traslado de Beneficios de la OCDE/G20.

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Facturación electrónica en Brasil

Brasil es considerado un actor importante en el mundo de la facturación electrónica, en gran parte debido al gran número de documentos fiscales electrónicos y modelos de facturación electrónica que tiene implantados. Si es usted contribuyente en Brasil, tendrá que emitir facturas electrónicas.

Desde las facturas electrónicas de transporte hasta las facturas electrónicas estándar para impuestos, hay mucho que tener en cuenta a la hora de operar en Brasil. Esta página contiene toda la información sobre facturación electrónica que necesita para conocer sus obligaciones y se actualizará cuando sea necesario, así que marque el resumen para añadirlo a su kit de herramientas de cumplimiento.

Índice

1. ¿Cómo funciona la facturación electrónica en Brasil?

2. Características de la facturación electrónica en Brasil

3. Formato de facturas y documentos electrónicos en Brasil

4. Facturas NF-e

5. Facturas NFS-e

6. ¿Qué es la factura electrónica de transporte CT-e?

7. Requisitos de firma electrónica en Brasil

8. Cronología de la adopción de la facturación electrónica en Brasil

9. Sanciones: ¿Qué pasa si no cumplo con la facturación electrónica en Brasil?

10. ¿Qué más necesito para cumplir con el IVA en Brasil?

11. Configurar la facturación electrónica en Brasil con Sovos

12. FAQ

13. Recursos adicionales

¿Cómo funciona la facturación electrónica en Brasil?

Si bien hay varios tipos de facturas electrónicas en Brasil, existe un proceso general que los contribuyentes deben seguir al emitir facturas electrónicas. Aunque algunos pasos pueden variar según el tipo de factura, el proceso suele incluir:

  • Solicitar una firma digital
  • Generar una factura electrónica en formato XML
  • Envío de la factura a través del servicio web al Departamento del Tesoro del Estado (Secretaría da Fazenda Estadual, SEFAZ)
  • Envío de la factura al cliente

Características de la facturación electrónica en Brasil

Facturación electrónica B2B en Brasil

En Brasil, la emisión de facturas electrónicas, de las que existen varios tipos, es obligatoria para todos los contribuyentes. Si una empresa está establecida en Brasil y suministra bienes o servicios, debe participar en las iniciativas de facturación electrónica del país.

Existen numerosos sistemas de facturación electrónica en Brasil y la categoría de producto de las mercancías suministradas dicta qué sistema se utilizará.

Facturación electrónica B2G en Brasil

La facturación electrónica es obligatoria para todas las empresas establecidas en Brasil, incluso cuando emiten facturas a entidades gubernamentales y de la administración pública.

Formato de facturas y documentos electrónicos en Brasil

Brasil cuenta con un sistema de facturación electrónica complejo y algo fragmentado que obliga a los contribuyentes a utilizar sistemas específicos, dependiendo de la categoría de los bienes o servicios que suministren. Para garantizar el cumplimiento, tanto las organizaciones como las personas deben ser conscientes de lo que se les exige a la hora de emitir una factura electrónica.

Aunque existen varios tipos de factura electrónica en el país, hay características específicas de las facturas electrónicas. La firma electrónica es obligatoria sea cual sea el tipo de factura y los documentos deben archivarse de forma segura durante cinco años. Cada tipo de factura tiene un formato XML estructurado y debe ser validada por las autoridades fiscales brasileñas antes de ser emitida al comprador.

Facturas NF-e

La factura electrónica NF-e es la factura electrónica estándar de Brasil para documentar la transacción de bienes y servicios.

Se emite electrónicamente al comprador y al gobierno brasileño. Para ser consideradas legítimas, las facturas electrónicas NF-e deben ser validadas por la autoridad fiscal.

Facturas NFS-e

A diferencia de la factura electrónica estándar de Brasil, las facturas electrónicas NFS-e documentan la transacción de servicios. Al igual que las facturas electrónicas NF-e, los documentos NSF-e deben transmitirse electrónicamente y ser validados por el gobierno brasileño.

¿Qué es la factura electrónica de transporte CT-e?

Los documentos CT-e también se conocen como facturas electrónicas de transporte. Estas facturas electrónicas documentan el transporte de mercancías en Brasil a través de:

  • Aire
  • Oleoducto
  • Ferrocarril
  • Carretera
  • Agua

Cuando se utiliza un servicio de transporte externo a la empresa que realiza la transacción, el comprador debe validar la factura electrónica CT-e e incluirla en su informe mensual a la Administración.

Requisitos de firma electrónica en Brasil

Brasil exige que las facturas electrónicas estén protegidas por una firma electrónica. Esta tecnología prueba de forma irrefutable la identidad de las partes firmantes y la integridad del documento.

Una vez firmada por el vendedor y el comprador, la factura electrónica se considera válida tanto desde el punto de vista jurídico como fiscal, sobre todo teniendo en cuenta que las facturas también son validadas por las autoridades fiscales.

Cronología de la factura electrónica en Brasil

Brasil fue uno de los primeros en adoptar la facturación electrónica, aunque su implantación llevó tiempo. Estas son las fechas clave de la implantación de la facturación electrónica en el país:

  • 2005: Brasil publica su primera legislación sobre facturación electrónica, introduciendo un modelo de compensación
  • 2008: Los contribuyentes pasan a estar obligados a emitir facturas electrónicas
  • 19 de abril de 2023: Se introducen las facturas electrónicas de energía eléctrica (NF3-e), con implantación escalonada de uso obligatorio
  • 1 de septiembre de 2023: Los microempresarios individuales (MEI) que no estén sujetos al Impuesto sobre las Ventas Interestatales (Interestate Sales Tax, ICMS) están obligados a emitir facturas electrónicas

Sanciones: ¿Qué pasa si no cumplo con la facturación electrónica en Brasil?

El incumplimiento de la normativa brasileña sobre facturación electrónica tiene un precio. Los casos drásticos de incumplimiento pueden considerarse un delito penal, como la evasión fiscal.

Los contribuyentes pueden recibir una sanción económica de hasta el 100 % del valor de una factura o del precio de la transacción si no emiten una factura electrónica. Esta misma sanción puede aplicarse si las facturas electrónicas no cumplen los requisitos legales y técnicos.

¿Qué más necesito para cumplir con el IVA en Brasil?

Si bien debe mantenerse al tanto de las normas de facturación electrónica en Brasil, existen consideraciones adicionales de cumplimiento fiscal.

Tenemos una página dedicada al cumplimiento del IVA en Brasil que es una herramienta complementaria a este resumen de facturación electrónica, detallando cuidadosamente otras regulaciones relacionadas con impuestos que pueden ser de aplicación para usted.

Preguntas frecuentes

La facturación electrónica es obligatoria para todos los contribuyentes establecidos en Brasil.

Todos los contribuyentes establecidos en Brasil están obligados a emitir facturas electrónicas.

Las facturas electrónicas pueden anularse en Brasil, pero el tiempo necesario puede variar en función del estado en que opere el contribuyente.

En general, una factura electrónica de mercancías puede anularse en las primeras 24 horas de su validación por las autoridades fiscales brasileñas. Dicho esto, esto puede diferir de un estado a otro, por lo que es importante verificar el plazo con el SEFAZ.

Por regla general, la NF-e debe contener datos de registro como Registro Nacional de Personas Jurídicas (National Register of Legal Entities, CNPJ), dirección y otros datos tanto del emisor como del destinatario, así como información como código del producto, descripción, cantidad, valor unitario y detalles sobre impuestos como ICMS, IPI, PIS, COFINS, entre otros, y una firma digital válida. Las facturas electrónicas deben estar en formato XML.

Configurar la facturación electrónica en Brasil con Sovos

Con la facturación electrónica cada vez más extendida en todo el mundo, siguiendo el ejemplo de países latinoamericanos como Brasil, es importante dar prioridad al cumplimiento de la normativa.

La adopción global, aunque fragmentada, de la facturación electrónica consolida la necesidad de elegir un único proveedor que garantice el cumplimiento total de las normas en cualquier lugar donde se realicen negocios. Sovos es un socio de cumplimiento fiscal en el que puede confiar.

Céntrese en lo que de verdad importa: hable con Sovos hoy mismo para recuperar su tiempo.

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Soluciones para el IVA de Sovos – Tranquilidad fiscal

Es hora de prepararse para la transformación digital de los impuestos con las soluciones para el IVA de Sovos.

Los nuevos requisitos de declaración del IVA se están extendiendo por todo el mundo con una intensidad y una diversidad crecientes. Las autoridades fiscales se encuentran en un viaje de transformación digital, lo que afecta enormemente a la forma en que las empresas operan y cumplen con la legislación del IVA. En consecuencia, los retos a los que se enfrenta en la actualidad una empresa que opera a nivel internacional pueden estar entre los más onerosos de la historia.

Estamos aquí para ayudar.

El auge de los controles continuos de transacciones

El final de esta revolución fiscal, provocada por diversas formas de digitalización, aún no está a la vista. Muchos países de todo el mundo, en especial de Europa, acaban de comenzar su propio viaje hacia los controles continuos de transacciones​​ (CTC). Por otro lado, países como Chile y Brasil en Latinoamérica los tienen desde hace años. Así, continúan añadiendo nuevos elementos para cerrar aún más las brechas del IVA y lograr una mayor interoperabilidad. Como resultado, estas incorporaciones aumentan los beneficios económicos de las bases que han construido.

 Las empresas multinacionales necesitan una solución global para el IVA que crezca con ellas. Muchas empresas se sienten perdidas entre la rápida sucesión de mandatos de CTC en todo el mundo. No saben cómo evitar colocarse en una zona que resulta cara y peligrosa por el uso de una multitud de soluciones locales diversas. Al trabajar con estas empresas y sus proveedores de soluciones, sabemos lo crucial que es que los directivos responsables ayuden a todas las funciones corporativas afectadas a cooperar para formar y adoptar un enfoque coherente que convierta los CTC en una ventaja y no en un riesgo.

 Tranquilidad a nivel fiscal

Sovos es líder mundial en cumplimiento tributario con cobertura global y experiencia local. Procesamos más de tres mil millones de transacciones de cumplimiento tributario cada año en más de 100 países. Nuestra cobertura mundial cuenta con el respaldo de más de 1700 empleados en más de once países.

Proporcionamos a nuestros clientes total tranquilidad fiscal al ofrecer la primera solución completa global en la nube para la fiscalidad moderna. Nuestro equipo de más de 100 expertos en normativa supervisa de forma constante el panorama del IVA en busca de cambios normativos en miles de jurisdicciones.

Nos aseguramos de que nuestros clientes estén preparados a medida que más autoridades fiscales introducen reformas para aumentar la eficiencia y cerrar las brechas del IVA. Nos aseguramos de que puedan superar el reto que conlleva el aumento de los requisitos de cumplimiento. Ayudamos a las empresas a mantenerse a la vanguardia de las normativas oficiales en constante cambio, permitiéndoles centrarse en innovar y crecer.

Prepárese para la transformación digital de los impuestos

Nuestras soluciones están integradas en las plataformas de procesos empresariales que se utilizan en la actualidad, incluidas Grant Thornton, SAP, Oracle, and Magento. Sovos proporciona integración perfecta con un proveedor global y una solución para el IVA global centralizada.

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Sun Chemical unifica sus obligaciones tributarias a nivel mundial con Sovos

Caso de estudio

Sun Chemical

Sovos logró simplificar las declaraciones multinacionales de Sun Chemical, permitiendo a la empresa consolidar sus actividades de cumplimiento.

Resumen

Desafíos empresariales

  • Sun Chemical buscaba la solución apropiada para minimizar el impacto de los cambios de mandatos en operaciones comerciales las 24 horas del día, 7 días a la semana.

  • La empresa necesitaba eliminar la barrera lingüística entre los equipos locales y técnicos.

Solución

  • Sun Chemical necesitaba una plataforma que unificara sus actividades de cumplimiento en todos sus mercados latinoamericanos.

Beneficios

  • La solución regional Business to Government de Sovos minimiza los retrasos e interrupciones del negocio en operaciones las 24 horas del día, 7 días a la semana.

  • Ofrece asistencia local en español, inglés y portugués, por lo que elimina la barrera lingüística.

  • Al no necesitar un control legislativo constante, Sun Chemical puede dedicarse a innovar.

La empresa

Sun Chemical es el productor de tintas y pigmentos más grande del mundo. Con más de 3500 millones en ventas al año, la empresa es la principal proveedora de materiales de embalaje, publicación, revestimientos, plásticos, cosmética y otros mercados industriales en 56 países. Sun Chemical funciona 24 horas al día, siete días a la semana, y cuenta con cientos de proveedores multinacionales y socios de todo el mundo.

El desafío

Sun Chemical no puede permitirse interrupciones comerciales o problemas de envío debido a sus programas operativos. Su proceso de facturación electrónica debe ser ser fluido de principio a fin, desde la configuración de SAP, pasando por el software intermedio y las conexiones con los servidores de cumplimiento de la autoridad local, hasta la impresión.

Debido a los mandatos de la facturación electrónica en Latinoamérica, Sun Chemical se enfrentaba al problema de tener que revisar la legislación constantemente para determinar los nuevos requisitos que había que introducir en el sistema. La barrera lingüística también era un obstáculo. Se necesitaba un conocimiento del idioma suficiente para comprender los mandatos y para introducir los cambios en el sistema debido a los requisitos técnicos que se comunicaban en los idiomas locales. Cuando no existía un nivel alto del idioma local con conocimientos técnicos, esto ocasionaba retrasos y confusión, lo cual reducía la eficiencia.

La solución

Basándose en sus necesidades de cumplimiento individuales, Sun Chemical optó al principio por implementar soluciones diferentes para cada país. En Argentina, eligieron la solución regional Business to Government Reporting de Sovos para mantener su plataforma de cumplimiento. En Chile y México, eligió dos proveedores locales distintos con dos modelos diferentes, y en México implementó una solución interna.

«Están produciéndose cambios, pero los resolveremos automáticamente con la solución [de Sovos]. Convertir un requisito legal que está en el idioma local en un plan de configuración es muy complejo, por lo que el servicio de actualizaciones automáticas de la legislación vigente fue una ayuda fundamental para nosotros».

Aldo Magenes

Analista SAP, Sun Chemical

Los beneficios

Las métricas mostraron una gran ventaja en soporte de producción en Argentina, donde Sun Chemical había implementado la plataforma regional Sovos Business to Government Reporting. La empresa decidió aumentar su colaboración con Sovos para cubrir sus operaciones en Chile, México y Brasil.

Los resultados

Gracias a la asistencia local en inglés, portugués y español, la plataforma regional Sovos Business to Government Reporting ayudó a Sun Chemical a delimitar sus problemas de cumplimiento y a centrarse en lograr resultados comerciales. La solución de Sovos disminuyó la necesidad de controlar cada cambio y de convertir cada uno de esos cambios en planes de configuración del sistema, lo cual ahorró gran cantidad de tiempo al equipo y redujo el riesgo de penalizaciones.

¿Por qué Sovos?

Sun Chemical evaluó sus cuatro soluciones de cumplimiento de facturación electrónica en mercados latinoamericanos con varios análisis que tenían en cuenta coste y beneficio. La dirección de la empresa era consciente de que el tiempo del equipo interno debía emplearse en innovar y en mejorar el negocio y la relación con los clientes, por lo que buscaban una solución que minimizase los retrasos e interrupciones y dejara que el equipo se centrase en lo más importante.

Brown Forman da la bienvenida a las cambiantes regulaciones de la facturación electrónica con Sovos

Caso de estudio

Brown Forman

La solución de cumplimiento en facturación electrónica de Sovos permitió a Brown-Forman reducir las tareas de cumplimiento de su equipo informático.

Resumen

Desafíos empresariales

  • Estrategias de crecimiento obstaculizadas por regulaciones complejas

  • Procesos en tiempo real y respuestas solicitadas por mandato que afectan a las operaciones comerciales

  • Recursos informáticos limitados para monitorizar e implementar requisitos

Solución

Brown Forman eligió la plataforma regional de declaraciones Business to Government para:

  • Nota Fiscal de Brasil
  • CFDI de México
  • eContabilidad de México

Beneficios

  • Integración fluida con SA

  • Gracias a la monitorización y la asistencia constantes no se producen interrupciones en el negocio

  • Posibilidad de redestinar recursos a funciones esenciales del negocio

  • Eliminación de actualizaciones continuas de SAP y de obstáculos informáticos

La empresa

Brown-Forman es una de las 10 empresas de licores más grandes del mundo y distribuye sus productos en más de 160 países. Con sede en Louisville (Kentucky) y oficinas en todo el mundo, Brown-Forman fabrica marcas icónicas como Jack Daniels, Southern Comfort y Woodford Reserve.

El desafío

La expansión internacional ha sido una parte esencial del éxito de Brown-Forman, pero esta estrategia de crecimiento exigía mucho a su equipo informático. Los sistemas SAP de la empresa tenían que cumplir con una legislación financiera que cambiaba constantemente por todo el mundo, y los mandatos de facturación electrónica amenazaban con superar la capacidad del equipo informático de Brown-Forman. Esto resultaba especialmente preocupante en Brasil y México, donde la empresa cuenta con nueve instalaciones y las regulaciones cambian a menudo.

La facturación electrónica en estos países exigía procesos y respuestas en tiempo real, y cualquier descuido afectaría tanto a las finanzas como a los equipos de cadena de suministro y podría tener un impacto significativo en las operaciones del negocio. 

La solución

Debido a sus limitados recursos informáticos propios para controlar e implementar los requisitos fiscales de cada país, Brown-Forman necesitaba una solución que ayudara a la empresa a adaptarse al cambiante entorno latinoamericano y que se integrara con su instancia única internacional de ERP SAP.

Dado el amplio alcance de sus operaciones en Latinoamérica, Brown-Forman se percató de que necesitaba personal experto en este tema. Además, la empresa necesitaba una estructura de costes predecible durante su gran expansión.

«Sovos nos proporciona las actualizaciones de red y las configuraciones de ERP de SAP, por lo que hemos podido contar con un solo proveedor en varios países y gestionar con toda confianza los cambios en Nota Fiscal de Brasil y en la legislación del CFDI de México».

Randy Isdahl

Director de Arquitectura de procesos SAP de Brown-Forman

Los beneficios

Sovos proporciona a Brown-Forman una monitorización y asistencia constantes para garantizar que no haya interrupciones en el negocio relacionadas con el cumplimiento. Además, la solución de Sovos se integraba sin dificultades con los sistemas existentes de Brown-Forman y permitía a la empresa gestionar el cumplimiento entre varios países directamente desde su sistema SAP interno.

Los resultados

Una vez adoptada la solución de cumplimiento para facturación electrónica de Sovos, Brown-Forman pudo redestinar recursos a funciones esenciales de la empresa, como las cuentas por cobrar y por pagar, y centrarse en mejoras de la cadena de suministro y la logística. Además, la colaboración ha eliminado las actualizaciones de SAP continuas y las dificultades informáticas derivadas de unas regulaciones de facturación electrónica que cambian constantemente.

¿Por qué Sovos?

Brown-Forman eligió las soluciones regionales eInvoice y eAccounting de Sovos para simplificar sus tareas de cumplimiento en Brasil y México. La empresa buscaba una solución que pudiera ayudar a reducir el uso de recursos humanos y las inversiones en tecnología, y la plataforma SaaS de Sovos hizo posible este objetivo.