Certificato di trasferimento: viene utilizzato per giustificare l’acquisizione o il possesso legittimo delle merci da trasferire. Questi CFDI vengono utilizzati come contratto di trasporto quando un’azienda fornisce il trasporto di merci al proprietario delle merci.
Certificato di ricevuta di pagamento: queste ricevute vengono emesse ogni volta che un pagamento si riceve in una data diversa da quella in cui viene effettuata la transazione e viene generato il CFDI. La loro funzione principale è documentare la riscossione di un pagamento totale o parziale. Pertanto, sono utilizzati per pagamenti totali (pagamento unico), pagamenti parziali o pagamenti a credito ricevuti dopo l’emissione del CFDI originale. Contengono un complemento de pagos (supplemento di pagamento). Il sistema IVA messicano utilizza la contabilità di cassa, ovvero le aziende versano l’IVA solo sui pagamenti che ricevono immediatamente per le loro vendite imponibili. Tuttavia, le fatture elettroniche che i venditori forniscono a SAT includono informazioni su tutte le vendite, siano esse pagate in contanti, a credito o tramite pagamenti differiti. Ciò significa che il numero di fatture per un determinato mese potrebbe non corrispondere all’importo dell’IVA segnalato a SAT se i venditori hanno ricevuto pagamenti a credito o hanno accettato pagamenti in ritardo in transazioni precedenti. Il componente aggiuntivo della ricevuta di pagamento chiude il divario delle informazioni tra il numero di pagamenti ricevuti e il numero di transazioni in un determinato periodo.
Certificati informativi sulla ritenuta alla fonte e sui pagamenti: vengono utilizzati per segnalare le ritenute fiscali applicate al momento dei pagamenti per i quali deve essere rilasciato un certificato di ritenuta alla fonte. Questo tipo di certificato si applica anche quando vengono effettuate ritenute per pagamenti all’estero, royalties, vendita di azioni, dividendi o utili distribuiti, tra gli altri.
Certificati correlati: si tratta di certificati fiscali correlati ad altri certificati precedentemente rilasciati dello stesso tipo. Sono necessari, ad esempio, quando viene emessa una nota di credito a causa di un errore nel suo contenuto o quando viene emesso un CFDI di trasferimento per merce che è già stata pagata e per la quale è necessario includere un riferimento al CFDI originale.
Supplementi CFDI: oltre ai tipi di fatture o CFDI sopra menzionati, la legislazione fiscale messicana richiede che quando si eseguono determinate transazioni, devono essere riportate ulteriori informazioni che specifichino il tipo di transazione in questione. Questo tipo di informazioni aggiuntive è contenuto nei cosiddetti “complementos”, allegati al CFDI originale. I principali complementi delle fatture o CFDI sono i seguenti:
