Attualmente, la Polonia non ha una Insurance Premium Tax (IPT). Invece, esiste una tassa parafiscale chiamata Insurance Ombudsman Contribution (CIO). Attualmente è applicato a un’aliquota dello 0,02% ed è entrato in vigore dal 1° gennaio 2020 per tutte le compagnie assicurative che operano nell’ambito della libertà di servizi (FOS) in Polonia.

Il CIO si applica a tutte le 18 classi di assicurazione non vita. È applicabile a tutte le compagnie di assicurazione che vendono assicurazioni in Polonia o riscuotono premi da persone polacche. Prima della sua data di creazione, il 1o febbraio 2014, si applicava solo agli assicuratori nazionali o agli assicuratori stranieri con filiali polacche.

La base per il CIO è il premio che deve essere pagato all’assicuratore per ottenere la copertura assicurativa.

Rapporti sui contributi del Mediatore assicurativo

La segnalazione per il CIO può essere complicata a causa del diverso nome e sistema di numerazione per le dichiarazioni trimestrali. Ad esempio: il primo trimestre (trimestre 1) dell’anno in corso copre ottobre, novembre e dicembre dell’anno precedente. La presentazione trimestrale è dovuta 90 giorni dal periodo di riferimento. In questo esempio, la dichiarazione del primo trimestre deve essere presentata entro il 31 marzo dell’anno in corso.

Tutti i pagamenti effettuati durante l’anno sono considerati pagamenti anticipati o anticipi. Ad esempio, le passività sorte nel primo trimestre del 2021 sono dichiarate nel periodo fiscale del secondo trimestre 2021 come pagamento anticipato per il secondo trimestre del 2021.

La relazione annuale è prevista per il 30 giugno dell’anno successivo. Questa relazione è presentata al Mediatore delle assicurazioni che sintetizza i premi effettivi ricevuti nell’anno precedente (vale a dire, per il 2020, una relazione è presentata entro il 30 giugno 2021 che riassume l’importo totale dei premi ricevuti dall’assicuratore nel 2020).

Il Mediatore delle assicurazioni determina quindi i suoi requisiti di finanziamento e viene effettuato un adeguamento sulla base della differenza tra la quota dell’assicuratore della percentuale di mercato moltiplicata per i requisiti di finanziamento e i pagamenti effettuati in precedenza per l’anno di riferimento.

L’adeguamento del Mediatore può comportare che le autorità fiscali richiedano fondi aggiuntivi o forniscano un rimborso. Entrambi i risultati vengono comunicati dalle autorità tramite lettere di regolamento annuale che di solito arrivano entro la fine di ottobre.

Gli assicuratori sono obbligati a tenere registri dei contratti assicurativi e dei documenti richiesti per la dichiarazione dei redditi per cinque anni dalla data di scadenza del contratto.

Se il contribuente non dichiara e non versa l’imposta in conformità con le normative, l’autorità competente può richiedere interessi ritardati e richiedere una valutazione dell’imposta. In tali casi, il tribunale può concedere una penalità e/o la reclusione della direzione della società per un massimo di tre anni, secondo il codice delle sanzioni fiscali dal 10 settembre 1999.

Per qualsiasi compagnia assicurativa operante nell’ambito del FOS in Polonia, comprendere i dettagli del contributo del Mediatore assicurativo e gli obblighi di segnalazione sono fondamentali per garantire la conformità.

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L’introduzione del nuovo sistema Portuguese Stamp Duty è stata probabilmente una delle modifiche più estese all’interno della segnalazione IPT nel 2021, anche se l’ultimo sistema di segnalazione non era accompagnato da modifiche alla struttura delle aliquote fiscali.

I nuovi requisiti di segnalazione erano inizialmente previsti per iniziare con i resi di gennaio 2020. Tuttavia, questo è stato posticipato all’aprile 2020 e ancora una volta fino al gennaio 2021 a causa della pandemia di COVID-19.

In che modo ciò influisce sulla segnalazione?

Oltre alle informazioni attualmente richieste, le informazioni obbligatorie richieste per l’invio con successo dei resi ora includono:

Lezioni apprese e come Sovos ti aiuta ad adattarti

I nostri sistemi di reporting si sono evoluti per aiutare i clienti a soddisfare questi nuovi requisiti.

Ad esempio, il nostro ufficio tecnico ha creato una formula che conferma un ID valido per facilitare la convalida e la segnalazione dei dati. Di conseguenza, all’interno dei nostri sistemi è stato creato un controllo sensoriale per determinare se un ID è valido.

Con il recente cambiamento nel trattamento delle linee negative di Stamp Duty, abbiamo anche modificato i nostri calcoli per tenere conto di due metodi contrastanti di trattamento dei negativi all’interno dei nostri sistemi.

In precedenza, sia l’imposta di bollo portoghese che le autorità parafiscali avevano requisiti identici per la presentazione di linee negative. Tuttavia, l’introduzione del più complesso sistema di segnalazione Stamp Duty richiedeva modifiche alla dichiarazione iniziale della politica.

Comprensibilmente, questo nuovo requisito è un approccio più giudizioso nei confronti della rendicontazione fiscale e probabilmente verrà introdotto in più sistemi fiscali in futuro.

Guardando avanti

Come per qualsiasi nuovo sistema di reporting, sono necessarie modifiche all’interno delle procedure mensili. I nostri processi e software di conformità IPT vengono aggiornati quando e quando si verificano modifiche normative, garantendo tranquillità ai nostri clienti.

E con ogni nuovo sistema di reporting, impariamo sempre di più su come le autorità fiscali di tutto il mondo stanno cercando di entrare nell’era digitale con pratiche, conoscenze e intuizioni più semplificate per aumentare l’efficienza e colmare il divario fiscale.

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