Il sistema di fatturazione elettronica in Paraguay è in fase di sviluppo dal 2017 secondo il piano realizzato dal Sottosegretario di Stato per le imposte (SET) per modernizzare e migliorare la riscossione delle tasse e ridurre al minimo l’incidenza delle frodi fiscali.
L’introduzione del sistema di fatturazione elettronica nazionale integrato (es. Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional -SIFEN —) ha significato l’introduzione di un nuovo regime di fatturazione elettronica nel paese. L’adozione di questo nuovo sistema è attualmente nella sua fase di adesione volontaria, iniziata nel 2019, e ha consentito a imprenditori, commercianti e aziende di emettere fatture elettroniche facoltativamente. Tuttavia, a partire dal luglio 2022, l’uso del sistema diventerà gradualmente obbligatorio per alcuni soggetti passivi.
Tipi di documenti fiscali elettronici
I contribuenti in Paraguay possono utilizzare il SIFEN per emettere documenti fiscali elettronici (es. Documento Tributario Electrónico – DTE). Il DTE è una versione digitale della fattura e di altri documenti tradizionali, che ha validità fiscale e legale. Il DTE è diventato un modulo moderno, efficace, sicuro e trasparente per emettere e gestire fatture elettroniche per diversi tipi di operazioni commerciali.
I DTE sono convalidati al momento dell’emissione da parte del SAT per supportare le detrazioni IVA e le transazioni relative all’imposta sul reddito. Tra i diversi tipi di DTE in Paraguay, troviamo:
Documenti di vendita elettronici:
Fattura elettronica
Fattura elettronica di esportazione
Importa fattura elettronica
Documenti elettronici complementari:
Autofatturazione elettronica
Nota di addebito elettronica
Nota di credito elettronica
Il processo di emissione del DTE
Le fatture elettroniche emesse dai soggetti passivi che hanno aderito al SIFEN sono generate in formato XML. L’autenticità e l’integrità di ogni documento sono garantite dalla firma digitale e dal codice di controllo che i DTE includono. Ogni documento deve essere inviato elettronicamente all’amministrazione fiscale per la sua autorizzazione.
Il SIFEN è responsabile della verifica e della convalida di ogni documento. Una volta stabilito che il DTE soddisfa tutti i requisiti, diventa una fattura elettronica legale. I soggetti passivi che emettono la fattura elettronica ricevono quindi i risultati della verifica attraverso il sistema di servizi web.
Dopo che la fattura elettronica è stata cancellata, i fornitori possono inviare il DTE ai loro acquirenti tramite e-mail, messaggi di dati o altri mezzi.
Roll-out del mandato per la fatturazione elettronica
Il Sottosegretario di Stato paraguaiano per la tassazione ha recentemente pubblicato una risoluzione generale che prevede misure amministrative per l’emissione di DTE. Questa risoluzione ha anche stabilito un programma di attuazione graduale, in cui alcuni soggetti passivi saranno tenuti a emettere fatture elettroniche e altri DTE utilizzando il SIFEN.
Il programma di attuazione è composto da dieci fasi a partire dal 1° luglio 2022 con tutti i contribuenti che hanno aderito al programma pilota per l’adozione del SIFEN. Da gennaio 2023, il mandato includerà più contribuenti. Tuttavia, non è ancora definito quali società inizieranno in quella fase. Il SET mira a coprire tutti i contribuenti che svolgono attività economiche nel paese entro ottobre 2024.
Cosa c’è dopo
Le aziende in Paraguay devono prepararsi a emettere fatture elettroniche secondo i requisiti del SIFEN. A partire dal 1° luglio 2022, tutte le aziende del Paese potranno utilizzare questo sistema su base volontaria. L’elenco dei contribuenti tenuti a rispettare il mandato sarà disponibile sul sito web SIFEN e sul sito web SET (www.set.gov.py). Il SET informerà i contribuenti interessati tramite la cassetta postale delle tasse paraguaiane nota come «Marandu».
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Ciò affronterà le sfide fiscali di un’economia mondiale sempre più digitale. A partire dal 9 luglio 2021, 132 delle 139 giurisdizioni membri dell’OCE/G20 hanno accettato il quadro inclusivo sul BEPS.
Dettagli pilastro
Pilastro 1
Il primo pilastro conferisce ai paesi di mercato un nuovo diritto di tassazione, l’importo A, per garantire che le società paghino le tasse su una parte degli utili residui ottenuti dalle attività di tali giurisdizioni, indipendentemente dalla presenza fisica. Il primo pilastro si applicherà alle multinazionali («MNE») con fatturato globale superiore a 20 miliardi di euro e redditività superiore al 10%.
Ci sarà una nuova regola del nexus che consente l’assegnazione dell’importo A a una giurisdizione di mercato quando l’impresa multinazionale in ambito ricava almeno 1 milione di euro di ricavi da tale giurisdizione. Per le giurisdizioni con un PIL inferiore a 40 miliardi di euro, il nesso sarà invece fissato a 250.000 euro.
La «regola del nexus per scopi speciali» determina se una giurisdizione è idonea per l’allocazione dell’importo A. Inoltre, i paesi hanno concordato una ripartizione del 20-30% degli utili residui MNE in ambito alle giurisdizioni di mercato, con il nexus che utilizza una chiave di allocazione basata sui ricavi.
Le entrate saranno ricavate alle giurisdizioni del mercato finale in cui vengono consumati beni o servizi, con regole dettagliate sulle fonti ancora in arrivo.
Maggiori dettagli sulla segmentazione sono ancora in corso, così come la progettazione finale di un porto sicuro dei profitti di marketing e distribuzione che limiterà i profitti residui consentiti alla giurisdizione di mercato attraverso l’importo A.
Infine, i paesi hanno accettato di snellire e semplificare l’importo B con particolare attenzione alle esigenze dei paesi a bassa capacità. I dettagli finalizzati dovrebbero essere completati entro la fine del 2022.
Pilastro 2
Il pilastro 2 è costituito da regole globali contro l’erosione anti-base («GloBe») che garantiranno che le MNE che soddisfano la soglia di 750 milioni di euro paghino un’aliquota fiscale minima di almeno il 15%. Le regole di GloBE sono costituite da una regola di inclusione del reddito e da una regola di pagamento sottotassata, quest’ultima delle quali deve ancora essere finalizzata.
Il secondo pilastro include anche una regola soggetta all’imposta, che è una regola basata sul trattato, che consente alle giurisdizioni di origine di imporre una tassazione limitata alla fonte su determinati pagamenti soggetti a imposte inferiori a un’aliquota minima. Il tasso varia dal 7,5 al 9%.
Quando verrà implementato il piano?
Attualmente vi è un impegno a proseguire la discussione, al fine di finalizzare gli elementi progettuali del piano nell’ambito del quadro concordato entro ottobre 2021. I membri del quadro inclusivo concorderanno e rilasceranno un piano di attuazione.
La cronologia attuale è che lo strumento multilaterale attraverso il quale viene implementato l’importo A sarà sviluppato e aperto per la firma nel 2022, con l’importo A entrerà in vigore nel 2021. Analogamente, il secondo pilastro dovrebbe essere introdotto in legge nel 2022, con effetto nel 2023.
Maggiori dettagli a Come
Sebbene siano stati concordati i componenti chiave della Soluzione a due pilastri, è ancora in arrivo un piano di implementazione dettagliato che include la risoluzione dei problemi rimanenti.
Poiché molti paesi potrebbero implementare questi cambiamenti nel prossimo futuro, è importante che le aziende attive nell’economia digitale seguano attentamente e comprendano gli sviluppi che circondano il progetto OCES/G20 Base Erosion and Profit Shifting.
Lo spostamento di merci da un luogo all’altro è una parte essenziale del business. I produttori, i grossisti, i trasportatori, i rivenditori e i consumatori devono tutti coordinare attentamente la spedizione e la movimentazione di materie prime, parti, attrezzature, prodotti finiti e altri prodotti per mantenere il flusso delle attività commerciali. Questa armonia della catena di fornitura è ciò che rende possibili la produzione e il commercio nella società.
In Canada, negli Stati Uniti e nella maggior parte dei paesi europei, le amministrazioni fiscali non intervengono molto in questi processi commerciali. Fino a poco tempo fa, si potrebbe dire lo stesso della maggior parte dei paesi dell’America Latina. Ma, con l’aumento e l’espansione dei mandati di fatturazione elettronica nella regione, questo sta cambiando rapidamente.
La maggior parte dei governi con mandati di fatturazione elettronica matura ora riconosce che questi meccanismi e piattaforme governative possono essere utilizzati come veicoli per capire dove, cosa, come e quando le merci vengono spostate. La tradizionale fattura elettronica non è più sufficiente e le autorità fiscali richiedono alle aziende di segnalare i movimenti di merci in tempo reale.
Anche le implicazioni sono gravi. È molto probabile che le merci spostate su strade pubbliche senza tali documenti vengano sequestrate dalle autorità e i proprietari e i trasportatori saranno soggetti a multe e altre sanzioni.
Brasile e Messico guidano la strada
Il paese con il sistema più sofisticato in atto è probabilmente il Brasile. L’MDF-e (o Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais) è un documento obbligatorio richiesto dall’amministrazione fiscale per verificare la circolazione delle merci in Brasile.
Questo documento puramente digitale combina le informazioni di una fattura elettronica (NF-e) e i documenti elettronici che le società di trasporto rilasciano ai loro clienti (CT-e). Questo sistema è diventato obbligatorio nel 2014 e da allora è stato ampliato e modernizzato con una vasta rete di sensori elettronici e transponder collocati sulle autostrade pubbliche del Brasile, intesi a garantire che ogni trasporto merci di camion abbia già i corrispondenti MDF-e, NF-e e CT-e. Nella maggior parte dei casi, le autorità non hanno bisogno di fermare i camion per verificare l’esistenza del documento.
Il Messico ha recentemente emesso una nuova risoluzione che impone ai contribuenti di consegnare merci, o semplicemente di ridistribuirle, di ottenere la corrispondente autorizzazione da parte dell’amministrazione fiscale (SAT). I prodotti consegnati su strada, ferrovia, aerea o via navigabile devono avere quello che è noto come CFDI con il Supplemento di Carta Porte.
CFDI è l’acronimo di una fattura elettronica in Messico. Tale supplemento di Carta Porte è un nuovo allegato alla fattura elettronica di trasferimento (Traslado) emessa dai proprietari che consegnano prodotti o al CFDI di reddito (Ingresos) emesso dalle società di trasporto. Carta Porte fornirà tutti i dettagli sulle merci trasportate, sul camion o su altri mezzi utilizzati, sull’orario di consegna, sul percorso, sulla destinazione, sull’acquirente, sul trasportatore e altre informazioni. Questo nuovo mandato entrerà in vigore il 30 settembre 2021. Come avviene in Brasile, l’inosservanza di questo mandato comporterà pesanti sanzioni.
Trasporto elettronico altrove in LaTam
Il Cile ha anche un mandato che richiede che la consegna delle merci sia pre-autorizzata dall’amministrazione fiscale. Questi documenti fiscali autorizzati sono conosciuti localmente come Guias de Despacho (o guide di spedizione) e dal gennaio 2020 possono essere rilasciati solo in formato elettronico.
Ci sono alcune eccezioni in cui la guida alla spedizione può essere emessa temporaneamente in formato cartaceo da alcuni contribuenti. Inoltre, in caso di emergenza, i contribuenti possono essere autorizzati a emettere versioni cartacee della guida; tuttavia, ciò non esenterà l’emittente dalla regolarizzazione del processo una volta completata la contingenza.
Il contenuto della guida alla spedizione varia a seconda di chi lo emette e dello scopo della consegna (vendite, spedizione, resi, esportazioni, trasferimenti interni ecc.), ma in generale, la consegna di merci in Cile senza la guida autorizzata per la spedizione sarà soggetta a sanzioni da parte dell’amministrazione fiscale (SII).
L’Argentina ha un’IVA a livello federale e un’imposta sul reddito lordo di livello provinciale. Per controllare l’evasione fiscale, entrambi i livelli dei governi esercitano determinati livelli di controllo nel processo di spedizione delle merci all’interno delle rispettive giurisdizioni.
Il sistema dell’autorità fiscale per il controllo del flusso di beni in modo pubblico non è così complesso come in Brasile, Cile e Messico, ma si sta avvicinando. Solo le province di Buenos Aires, Santa Fe e Mendoza, più la città di Buenos Aires, richiedono l’autorizzazione dell’autorità fiscale a spostare merci originarie o destinate alle loro giurisdizioni. Per questo, richiedono il COT (o il Codice delle operazioni di trasporto) in cui tutti i dati relativi ai prodotti, ai mezzi di trasporto e ad altre informazioni sono inclusi una volta fornita l’autorizzazione. Le province di Salta, Rio Negro e Entre Rios stanno lavorando su regolamenti simili.
A livello federale, l’AFIP (amministrazione fiscale federale) richiede solo la pre-autorizzazione per la consegna di determinati prodotti come carne e cereali. Ma anche a questo livello, il contesto normativo sta cambiando.
L’AFIP, insieme al Ministero dell’Agricoltura e al Ministero dei Trasporti, hanno emesso una risoluzione congiunta 5017/2021 che impone l’uso di una polizza di carico digitale (Carta Porte Electronica) ogni volta che vi sia un trasferimento di prodotti agricoli su strade pubbliche in Argentina. Questa modifica entrerà in vigore il 1° novembre 2021. Nel 2022, questo requisito federale potrebbe espandersi ad altri prodotti.
LaTam è la scena per le tendenze della fatturazione elettronica
Il requisito dell’autorizzazione per lo spostamento di merci in LaTam non si limita alle maggiori economie della regione. I paesi più piccoli con sistemi di fatturazione elettronica si sono ampliati o stanno ampliando i loro mandati per richiedere ai contribuenti di informare l’autorità fiscale, prima che le merci vengano spostate a seguito di una vendita o di qualsiasi altra distribuzione interna.
Ad esempio, il Perù richiede la Guias de Remsion ai contribuenti prima di iniziare la consegna dei loro prodotti. Questo documento elettronico dovrebbe essere informato e autorizzato dall’amministrazione fiscale (SUNAT) utilizzando il formato digitale stabilito a tal fine e includerà tutte le informazioni relative al prodotto consegnato, all’emittente, al destinatario, ai mezzi di trasporto, alle date e altro ancora.
L’Uruguay ha il «e-Remitos» che è un documento elettronico autorizzato dall’amministrazione fiscale (DGI). È necessario per qualsiasi movimento fisico di merci in Uruguay. Come in altri paesi, questo documento fornirà tutte le informazioni sulle merci trasportate, sui mezzi utilizzati, sull’emittente, sul destinatario e sui dati aggiuntivi. Viene consegnato elettronicamente e autorizzato dall’amministrazione fiscale utilizzando gli schemi XML stabiliti a tal fine.
Infine, in Ecuador l’amministrazione fiscale (SRI) richiede la «Guias de Remision» (Guida alla consegna) per qualsiasi merce da trasportare legalmente all’interno del paese. Poiché l’infrastruttura a sostegno della fattura elettronica non è completamente sviluppata in Ecuador, in alcuni casi l’amministrazione fiscale consente al contribuente di rispettare questa parte del mandato facendo emettere la fattura elettronica dal rivenditore che consegna la merce ai suoi clienti. Anche se la Colombia e il Costa Rica non richiedono un documento elettronico separato per autorizzare il trasporto di merci, si prevede che in futuro tale requisito entrerà in vigore, rispecchiando quanto è accaduto in molti altri paesi della regione.
L’elemento comune di tutti questi mandati in America Latina è che tutti sono strettamente legati al sistema di fatturazione elettronica imposto in ciascun paese. Esse sono considerate fondamentalmente come un altro modulo del sistema di fatture elettroniche in cui le informazioni relative alle merci trasportate da strade pubbliche, vie navigabili, ferroviarie o aeree dovrebbero essere presentate all’amministrazione fiscale, tramite gli schemi XML stabiliti a tal fine.
Le amministrazioni fiscali della regione stanno migliorando attivamente i loro sistemi per garantire che i movimenti di merci siano adeguatamente controllati in tempo reale. In alcuni casi, le amministrazioni fiscali hanno fornito soluzioni online mirate ai contribuenti con un numero limitato di consegne. Ma per tutti gli altri contribuenti è necessaria una soluzione autonoma.
L’esecuzione del mandato è effettuata non solo dall’amministrazione fiscale, ma anche dalla polizia e dalle autorità stradali pubbliche, entrambe sequestrate abitualmente merci per non conformità. Poiché questi mandati hanno dimostrato di avere successo nel controllare l’elusione fiscale e il contrabbando, è sicuro affermare che Remitos, Dispatch Guides, Carta Porte o COT sono qui per rimanere per sempre e i contribuenti che fanno affari in America Latina non hanno altra scelta che rispettare questo nuovo requisito normativo.
Il 1° maggio 2021, l’amministrazione fiscale messicana (SAT) ha pubblicato uno degli aggiornamenti più importanti del sistema di fatturazione elettronica del paese dal 2017.
L’aggiornamento riguardava il nuovo supplemento alla polizza di carico (localmente noto come Suplemento de Carta Porte) che dovrebbe essere aggiunto come allegato alla fattura elettronica (CFDI) del trasferimento (CFDI de Traslado) o al CFDI of Revenues (CFDI de Ingresos) emessi per i servizi di trasporto.
Questo supplemento si basa sulle disposizioni degli articoli 29 e 29-A del Codice fiscale del Messico e sulla regola 2.7.1.9 della Risoluzione fiscale varie. Gli articoli del codice fiscale conferiscono all’amministrazione fiscale il potere di definire i documenti da utilizzare per sostenere il trasporto legale di merci all’interno di quel paese attraverso norme specifiche. La regola menzionata descrive i requisiti specifici del Supplemento di Carta Porte.
Perché il Messico ha introdotto il supplemento Carta Porte?
I paesi dell’America Latina hanno un serio problema con l’evasione fiscale, di solito reso possibile dal contrabbando di merci senza pagare le tasse corrispondenti. Secondo le informazioni fornite dal SAT, il 60% delle merci trasportate in Messico ha origine illegale.
Pertanto, lo scopo di far rispettare l’uso del supplemento Carta Porte, sia come allegato al CFDI dei Trasferimenti o del CFDI dei ricavi, è quello di garantire la tracciabilità dei prodotti spostati all’interno del territorio messicano richiedendo la fornitura di ulteriori informazioni sull’origine, l’ubicazione, precisa destinazione e rotte di trasporto dei prodotti trasferiti per strada, ferrovia, acqua o aereo in Messico.
Una volta entrato in vigore questa modifica, i trasportatori di merci su strada, ferrovia, acqua o aereo devono avere una copia del Supplemento di Carta Porte nel veicolo che dimostra la legittima osservanza del presente mandato.
Chi è tenuto a emettere il supplemento Carta Porte?
Il proprietario di merci che trasportano i propri beni: quando il proprietario sta spostando beni da un luogo all’altro senza effettuare una vendita (ad esempio da un magazzino al negozio al dettaglio) o quando tale proprietario spedisce la merce in spedizione. Lo stesso obbligo di emettere il supplemento Carta Porte si applica quando il venditore spedisce la merce al proprio cliente utilizzando il proprio mezzo di trasporto o quando spedisce tali merci per l’esportazione. In questi casi il supplemento Carta Porte arriverà come parte del CFDI dei Trasferimenti.
Gli intermediari e gli agenti di trasporto: questi agenti di trasporto sono conosciuti in Messico come «Agentes de Carga» e fungono da intermediari tra i proprietari delle merci e le società di trasporto che controllano la logistica, la documentazione legale e altre questioni necessarie per la consegna di prodotti. In questi casi, sarà richiesto di emettere il supplemento Carta Porte come parte di un CFDI dei trasferimenti. Lo stesso obbligo si applica a quelli che forniscono servizi di intermediazione per conto del proprietario della merce trasportata.
Le società di trasporto: quando forniscono servizi di trasporto di merci con qualsiasi mezzo: acqua, aria, strada o ferrovia. I fornitori di servizi di trasporto dovrebbero emettere un CFDI di ricavi con il supplemento Carta Porte.
Quando il supplemento diventerà obbligatorio e quando deve essere emesso?
Il nuovo supplemento Carta Porte è entrato in vigore il 1° giugno 2021, ma il suo utilizzo diventerà obbligatorio di 120 giorni contati a partire da quella data di entrata in vigore (30 settembre 2021). Il supplemento Carta Porte, sia come parte di un CFDI di trasferimento o di un CFDI di ricavi, dovrebbe essere emesso da una delle tre parti sopra indicate, prima dell’inizio del trasporto di merci.
Il trasportatore del prodotto dovrebbe avere con sé una copia del CFDI digitale di Trasferimento o del CFDI of Ricavi, correttamente convalidato con il SAT tramite il corrispondente fornitore autorizzato di servizi di certificazione (PAC). Le autorità fiscali e dei trasporti effettueranno controlli di verifica casuali su strade, aeroporti, vie navigabili, stazioni ferroviarie e altri mezzi di trasporto, per garantire il rispetto di tale mandato.
La Carta Porte come supplemento del CFDI dei trasferimenti o del CFDI dei ricavi
Come sappiamo, i nuovi regolamenti richiedono l’aggiunta del supplemento Carta Porte al CFDI dei Trasferimenti o al CFDI dei Ricavi, a seconda di chi sta trasportando la merce.
Il supplemento Carta Porte sarà aggiunto al CFDI dei Trasferimenti quando il trasporto di merci viene effettuato dal proprietario (cioè distribuzioni interne tra magazzini e negozi, spedizione, ecc.) o quando il venditore assume la spedizione dei prodotti all’acquirente.
Il supplemento Carta Porte sarà aggiunto anche al CFDI dei Trasferimenti quando la spedizione della merce viene effettuata da un intermediario o da un agente di trasporto come spiegato in precedenza. In tali casi, le normative vigenti prevedono che il CFDI debba avere zero come valore dei prodotti e che la chiave RFC da utilizzare è la chiave generica stabilita per le transazioni effettuate con il pubblico. Nel campo per la descrizione, è necessario specificare l’oggetto del trasferimento.
Quando il supplemento Carta Porte viene emesso nell’ambito del CFDI of Revenues (CFDI de Ingresos) a seguito del trasporto di merci da una società di trasporto, la società di autotrasporti dovrebbe emettere il CFDI di Ricavi con il supplemento Carta Porte. Tuttavia, a differenza del caso precedente in cui il CFDI aveva un valore pari a zero, il valore da includere nel CFDI di Ricavi sarà il prezzo dei servizi di trasporto addebitati dalla società di trasporto al cliente.
È importante ricordare che il supplemento Carta Porte non sostituisce altri documenti necessari per dimostrare la legittima origine o la proprietà dei prodotti. A tale scopo saranno necessari altri documenti aggiuntivi.
Documenti che accompagnano il supplemento Carta Porte
Mentre il supplemento Carta Porte fornisce informazioni chiare sul trasporto di merci trasferite, tale documento da solo non dimostra lo status legale della merce trasportata. Tale stato dovrebbe essere dimostrato da chiunque fornisca il trasporto, con i documenti corrispondenti che dimostrino l’origine di tali prodotti trasportati, come documenti di importazione, CFDI di Pagos, registrazioni e licenze ecc.
Nel caso del trasporto di prodotti petroliferi, lo status legale del prodotto sarà dimostrato con la rappresentazione stampata del supplemento stabilito per quel tipo di prodotti (il Complemento de Hidrocarburos y Petroliferos).
Struttura del supplemento Carta Porte
Secondo la documentazione tecnica rilasciata dal SAT, le informazioni fornite tramite il supplemento Carta Porte saranno trasmesse attraverso una serie di campi (circa 215) che conterranno informazioni facoltative e obbligatorie sul prodotto da trasportare, sul tipo di imballaggio utilizzato, sul peso, sulla quantità, sull’assicurazione, il permesso di trasporto fornito alla società di trasporto dal Segretario per i trasporti pubblici, la targa e l’immatricolazione del veicolo a motore utilizzato, il conducente, nonché le informazioni sul destinatario dei prodotti trasportati in Messico.
Le informazioni di tali campi saranno compilate tramite input diretto dai contribuenti o, in alcuni casi, tramite le scelte specifiche disponibili in una serie di cataloghi stabiliti dal SAT.
Tali cataloghi possono essere raggruppati come segue:
Catalogo dei trasporti: contiene le chiavi per scegliere il mezzo di trasporto utilizzato per spostare la merce (01 trasporto via terra, 02 Trasporto marittimo, ecc.)
Catalogo della stazione: descrive il luogo da cui è stata spedita la merce
Catalogo delle vie navigabili, aeroporti e stazioni ferroviarie: elenca tutti i porti, gli aeroporti e le stazioni in tutto il Messico
Catalogo delle unità di misura e imballaggio: informa le scelte sul tipo di contenitore e sulle misure relative alle merci trasportate.
Catalogo di prodotti e servizi: indica i diversi codici utilizzati per identificare i prodotti trasportati.
Catalogo dei materiali pericolosi: elenca le opzioni per descrivere e identificare i prodotti considerati pericolosi, quando vengono trasportati.
Altri cataloghi inclusi in questo supplemento sono quelli relativi al tipo di trasporto e ai rimorchi utilizzati per trasferire i prodotti via terra, imballaggio, i tipi di permessi, i comuni, i quartieri e i luoghi, tra gli altri.
Sanzioni e sanzioni
Una volta che l’uso del supplemento Carta Porte diventa obbligatorio, il mancato rispetto di questo requisito avrà diverse conseguenze immediate per i trasgressori.
Sequestro di merci trasportate: l’Autorità delle strade e dei trasporti emana controlli casuali di verifica delle merci trasportate su strade pubbliche in Messico. Se i veicoli che trasportano merci non dispongono della documentazione adeguata che comprovi il trasporto e l’origine legittima di tali merci, l’autorità procederà a sequestrarli fino a quando non soddisfano tali requisiti.
Multe: sia la società di trasporto che il proprietario della merce saranno soggetti a multe da parte del SAT. In questo caso, le sanzioni saranno applicate in proporzione alla gravità dell’infrazione. La maggior parte delle infrazioni sono contenute negli articoli 84 e 85 del Codice fiscale federale e nell’allegato 5 della risoluzione fiscale varie. Oltre a ciò, l’autorità di trasporto può sospendere o annullare i permessi di guida della compagnia di trasporto.
IVA non deducibile: quando il CFDI dei ricavi non dispone del corrispondente supplemento Carta Porte, l’IVA applicata dalla società di trasporto non sarà detraibile per il proprietario della merce trasportata.
Ulteriori chiarimenti sull’ambito del supplemento Carta Porte:
Quando il SAT ha rilasciato la nuova Miscellaneous Fiscal Resolution per il 2021, ci sono stati diversi dubbi sulla portata di questo mandato. Ciò è dovuto al fatto che, nel caso del trasporto terrestre, la regola stabiliva che l’uso del supplemento sarebbe stato richiesto solo quando le merci venivano trasportate attraverso strade federali. Il rilascio originale della risoluzione fiscale varie stabiliva anche il rispetto di questo mandato sarebbe richiesto ai proprietari di beni nazionali che fanno parte del loro patrimonio quando trasportano tali beni in Messico.
Per eliminare tali incomprensioni e limitazioni, il SAT ha recentemente rilasciato una nuova modifica precisando che il mandato sarà richiesto per tutti i movimenti di merci, indipendentemente dalla strada utilizzata. La nuova risoluzione ha inoltre escluso il riferimento ai beni” nazionali che fanno parte del loro patrimonio”, in modo che ora è chiaro che si applica a qualsiasi merce trasferita, indipendentemente dalla sua origine.
Il sistema di fatturazione elettronica colombiano sta raggiungendo il livello di scadenza. Fin dalla sua nascita nel 2018, la Colombia ha costantemente consolidato e ampliato il mandato per renderlo più stabile, affidabile e completo.
Come risultato dell’emanazione della recente risoluzione 000013/2021, l’amministrazione fiscale colombiana (DIAN), ha ufficialmente ampliato il mandato di fatturazione elettronica per includere anche le transazioni sui libri paga. Questa espansione segue lo schema stabilito da Messico, Brasile e altri paesi che hanno già ampliato il mandato di fatturazione elettronica anche per le transazioni sui salari.
Il documento di supporto per il libro paga elettronico è conosciuto localmente in Colombia come Documento Soporte de Nomina Electronica o anche semplicemente come Nomina Electronica. Si tratta di un nuovo documento digitale destinato a supportare e convalidare i costi relativi al libro paga e detrazioni dell’imposta sul reddito e i crediti IVA (se applicabile) quando le imprese effettuano pagamenti derivanti da lavoro, legali e altri tipi simili di relazioni (pensioni).
In termini semplici, le transazioni relative al costo del lavoro dovrebbero essere riportate nell’ambito di questo nuovo sistema digitale affinché esse siano valide. Questo avviene ogniqualvolta i datori di lavoro effettuano pagamenti per salari, stipendi, rimborsi, pensioni ecc.
Chi è tenuto a rispettare il mandato elettronico del libro paga?
I datori di lavoro che pagano i salari in base a un rapporto di lavoro, dove i pagamenti sono segnalati come spese ai fini dell’imposta sul reddito o come imposte deducibili per l’IVA, devono rispettare. Tuttavia, vi sono importanti eccezioni derivate da tale quadro giuridico. Ad esempio, gli uffici pubblici, le entità senza scopo di lucro o i contribuenti nell’ambito del regime semplificato non sono attualmente tenuti a rispettare. Di conseguenza, non è necessario utilizzare tali pagamenti per detrazioni dell’imposta sul reddito o dell’IVA.
Pianificazione della distribuzione
Il DIAN ha stabilito un programma di attuazione basato sul numero di dipendenti che il contribuente ha nel libro paga. Ci sono quattro fasi o gruppi soggetti alle seguenti scadenze:
Gruppo
Scadenza per iniziare la generazione e la rimessa del documento
Numero di dipendenti
Da
Fino a
1
1 settembre 2021
Più di 250 dipendenti101
2
1 ottobre 2021
101
250
3
1 novembre 2021
11
100
4
1 dicembre 2021
1
10
Termine per la rimessa
Poiché la Nomina Electronica deve essere segnalata mensilmente, i pagamenti per ogni mese devono essere segnalati entro il decimo giorno del mese successivo come risultato. Le note di adeguamento devono essere comunicate entro lo stesso termine, una volta che sono state fatte dal datore di lavoro.
Elementi di segnalazione del mandato elettronico delle retribuzioni
Esistono due tipi di rapporti fondamentali che fanno parte di questo mandato: il Documento di supporto del libro paga elettronico e, se necessario, la nota di adeguamento.
Documento di supporto del libro paga elettronico o di Nomina Electronica
Questo documento elettronico contiene le informazioni a sostegno dei pagamenti effettuati ai dipendenti come salari e altre compensazioni, detrazioni e la differenza tra loro effettuati dal datore di lavoro, come riportato nel libro paga. Il datore di lavoro deve quindi generare e trasmettere il documento al DIAN utilizzando il formato XML stabilito nella documentazione tecnica contenuta nel regolamento 000037/2021.
Note di adeguamento
In questo mandato non ci sono note di credito come le conosciamo nel sistema di fatturazione elettronica della Colombia. Tuttavia, quando un datore di lavoro deve apportare correzioni al documento di supporto del libro paga elettronico segnalato al DIAN, può emettere ciò che conosciamo come Note di adeguamento (o Notas de Ajuste) dove il datore di lavoro sarà autorizzato a correggere qualsiasi valore precedentemente segnalato al DIAN tramite la Nomina Electronica.
Contenuto e struttura delle relazioni
I datori di lavoro devono presentare relazioni al DIAN individualizzato per ciascun beneficiario che riceve pagamenti dai datori di lavoro. Di conseguenza, il rapporto richiede la fornitura di alcune informazioni obbligatorie affinché il DIAN venga convalidato. Ciò include la corretta identificazione del rapporto stesso, della parte segnalante, oltre ai dipendenti, salari o altri dipendenti pagamenti, data, numerazione, software ecc.
Un altro elemento di informazione obbligatorio che vale la pena menzionare è il documento di supporto CUNE o Codice univoco del ciclo paghe elettronico. Si tratta di un identificatore univoco per ogni documento di supporto elettronico per il ciclo paghe. Esso consentirà l’identificazione esatta di ogni rapporto o delle note di adeguamento emesse dopo di essa. Tuttavia, ci sono alcune informazioni facoltative aggiuntive che possono essere fornite a seconda delle esigenze o della convenienza del datore di lavoro che effettua la relazione.
Dal punto di vista tecnico, né il documento di supporto del libro paga elettronico né le note di adeguamento si basano sulla struttura UBL 2.1 utilizzata in Colombia per la fattura elettronica. Questo perché lo standard UBL non include moduli per le transazioni o i rapporti del ciclo paghe. Pertanto, il DIAN ha basato la sua architettura in uno standard XML diverso. Ogni report richiede una firma digitale. Per questo, il contribuente può utilizzare lo stesso certificato digitale utilizzato per firmare fatture elettroniche.
Generazione, trasmissione e convalida
Le normative vigenti non richiedono che la Nomina Electronica o le Note di Adeguamento siano generate da una particolare soluzione software o da un fornitore di software autorizzato dal DIAN. I contribuenti hanno la possibilità di generare il report utilizzando la propria soluzione. Si tratta di una soluzione di mercato o di una soluzione che il DIAN fornirà ai piccoli contribuenti. Tuttavia, tutte le relazioni devono seguire rigorosamente la documentazione tecnica rilasciata dal DIAN nell’ambito della Delibera 000037/2021. La rimessa di tali documenti è elettronica, utilizzando i servizi web specificati dal DIAN.
Dopo aver effettuato la trasmissione, il DIAN convalida il documento. Essi segnaleranno quindi al contribuente la risposta della domanda corrispondente, indicandone l’accettazione e la convalida. Solo allora, gli importi riportati nel documento ciclo paghe sono spese valide per la detrazione.
Sanzioni e sanzioni
Il mancato rispetto del libro paga elettronico in Colombia sarà soggetto alle stesse multe e sanzioni stabilite per il mancato rispetto del mandato di fatturazione elettronica, come definito nell’art. 652-1 del Codice Fiscale della Colombia (Estatuto Tributario). Ma l’implicazione più importante di non conformità è che qualsiasi pagamento non segnalato dal datore di lavoro, non sarà consentito come spese per l’imposta sul reddito o ai fini dell’IVA se applicabile.
Il presente documento mira a fornire una base per i fornitori di servizi di fatturazione elettronica e i loro clienti per concordare l’assegnazione della responsabilità della conformità legale dei processi supportati dai servizi. Queste definizioni standard contribuiranno a concludere accordi più chiari, incoraggeranno le migliori pratiche e garantiranno professionalità nel settore delle fatture elettroniche.
Nella maggior parte dei paesi europei, i fornitori di servizi di fatturazione elettronica possono offrire diverse opzioni per i processi di conformità all’IVA; tale offerta è una scelta competitiva individuale del fornitore di servizi. Indipendentemente dal processo di conformità IVA utilizzato, è importante definire chiaramente quale parte sia legalmente responsabile dei processi supportati. Le definizioni standard dell’EESPA mirano a fornire una base per un accordo sulle assegnazioni di responsabilità, che identificherà i compiti di cui ciascuna parte sarà responsabile.
Nello sviluppo del documento sulle definizioni standard, il gruppo di lavoro PPCWG (Public Policy and Compliance Working Group) dell’EESPA ha iniziato concentrandosi su definizioni chiave o concetti rilevanti per argomenti correlati alla conformità che tipicamente si presentano nel contesto della fatturazione elettronica.
Sulla base di queste definizioni, il documento fornisce una «Matricia di responsabilità» predefinita che può essere utilizzata per la gestione della responsabilità tra un fornitore di servizi e il suo cliente. Tra i componenti suggeriti che dovrebbero essere considerati tra i fornitori di servizi e i loro clienti in un processo di fatturazione elettronica conforme sono:
Requisiti relativi al contenuto della fattura, compreso l’obbligo di determinare la legge IVA applicabile di una fattura
Requisiti relativi al processo di fatturazione e al modulo, ad esempio notifica e requisiti per l’approvazione preventiva
Requisiti contrattuali, ad esempio accordi interscambi o requisiti di consenso dell’acquirente per la fatturazione elettronica
Requisiti per la comunicazione delle fatture in tempo reale con l’amministrazione fiscale, come la liquidazione della fattura e la segnalazione in tempo reale
Obblighi di audit e relazioni periodiche
Requisiti di conformità alla privacy dei dati che mirano a garantire la conformità alle leggi applicabili sulla privacy dei dati, come il GDPR
La suddetta «Matrix di responsabilità» fornisce indicazioni per l’utente che consente alle parti di concordare e documentare quale parte ha la responsabilità di ciascun componente di conformità: monitorare i requisiti pertinenti, implementare e mantenere misure per garantire la conformità continua e garantire la conformità per confermare rispetto delle misure adottate.
L’utilizzo di queste definizioni standard e della «Matricia di responsabilità» porterà a accordi più chiari e, in ultima analisi, migliori relazioni tra clienti e fornitori di servizi. Il documento può anche fungere da checklist che le aziende possono utilizzare per RFIs o RFP progettate per confrontare le offerte dei fornitori di servizi.
Il Messico Miscellaneous Fiscal Resolution (MFR) per il 2021 include una serie di modifiche, la prima delle quali si può leggere nel nostro precedente blog sull’argomento.
In questo blog discuteremo le specifiche modifiche tecniche approvate relative alle convalide che i fornitori di certificazione autorizzati (PACs) dovrebbero apportare alle fatture elettroniche inviate loro per la certificazione.
Sono state introdotte modifiche nell’allegato 29 del MFR che contabilizza specificamente le regole che i PAC dovrebbero seguire in quanto fornitori di servizi di certificazione per l’amministrazione fiscale messicana (SAT).
Alcune delle più importanti nuove convalide PAC sono necessari per eseguire sulle fatture elettroniche (CFDI) sono:
A. Forma e modalità di pagamento: quando vengono emesse fatture di reddito, pagamento o libro paga (noto anche come Comprobantes de tipo Ingreso, Egreso o Nómina), i PACS devono verificare che contengano gli attributi relativi alla forma e al metodo di pagamento (FormaPago e Metodopago). Sebbene tali attributi siano generalmente facoltativi, diventano obbligatori quando la fattura è di tipo «I» (Ingresos), «E» (Egresos) o «N» (Nomina). Eventuali CFDI sul reddito, sui pagamenti o sulle retribuzioni che non dispongono di questi attributi o dei cataloghi corrispondenti non devono essere convalidati dai PAC.
B. Tasso di cambio: i PAC sono tenuti a effettuare ulteriori convalide per quanto riguarda il tasso di cambio riportato nell’attributo «TipoCambio» quando il pagamento segnalato è in valuta estera. Se il valore nella fattura è al di fuori della percentuale accettabile, l’emittente della fattura deve ottenere una chiave dal PAC che convalida il CFDI per confermare che il valore sia corretto.
C. Totale: è stata introdotta una nuova interpretazione dell’attributo «totale» della fattura. Quando il valore segnalato supera i limiti stabiliti dal SAT tramite Risoluzione, l’emittente della fattura deve includere una chiave di conferma del PAC che convalida il CFDI a conferma che il valore è corretto. La chiave dovrebbe essere inclusa nell’attributo «Confermazione» del CFDI
D. Traslados (Traslados): se un CFDI include solo elementi esenti, non richiede la nota «traslados» che normalmente contiene l’imposizione delle imposte trasferite.
E. “NumeroPEdimento”: il numero assegnato a «Pedimentos» (nome dato al reso depositato quando la merce entra o esce dal Messico) che hanno più di 10 anni deve essere registrato nella «Descrizione»; attributo del documento.
F. Altre modifiche: i CFDI sulle ritenute e sui pagamenti non dovrebbero includere numeri negativi. Questo chiarimento è stato introdotto come XSD e lo standard tecnico di tali supplementi non limita o respinge l’uso di numeri negativi nonostante non vi sia un pagamento negativo delle imposte. Ora è obbligatorio che i PAC rifiutino qualsiasi documento con numeri negativi. Sono state stabilite procedure specifiche di annullamento e di riemissione per le fatture contenenti errori e, in caso di perdite, vi sono campi specifici in cui tali valori devono essere segnalati.
I PAC devono convalidare che i CFDI del Supplemento dei pagamenti ricevuti (Complemento de Recepcion de Pagos) contengano note di pagamento (Pago) e che il documento correlato (Documento Relacionado) contenga almeno un record. Il chiarimento di questo requisito è stato necessario in quanto tali note sono condizionali piuttosto che obbligatorie per le XSD e la documentazione tecnica. La Risoluzione Fiscellanea per il 2021 includeva anche nuove convalide riguardanti i supplementi CFDI emessi per il Financial Factoring e le transazioni con terzi.
In seguito al rilascio della Risoluzione Fiscellanea Varie per il 2021, il SAT ha emesso molteplici modifiche per integrare il MFR originariamente approvato. Sono state proposte e/o approvate altre quattro modifiche, ma nessuna ha avuto un impatto rilevante sul mandato di fatturazione elettronica.
Ci aspettiamo ulteriori modifiche entro la fine dell’anno e ti terremo aggiornati tramite i nostri feed normativi e blog.
Quest’anno il Messico ha introdotto modifiche alla Varie Fiscellaneous Resolution (MFR). La Miscellaneous Fiscal Resolution è un gruppo di regolamenti emanati dall’amministrazione fiscale messicana (SAT). Il regolamento contiene le interpretazioni ufficiali delle norme emanate per l’applicazione delle imposte, dei prelievi e dei relativi obblighi applicabili ai contribuenti in Messico.
Il MFR si basa sulle disposizioni di risoluzioni analoghe emanate negli anni precedenti ma integrando le interpretazioni di tutti i cambiamenti giuridici emanati per il nuovo esercizio fiscale. In questa serie di blog, spiegheremo i cambiamenti introdotti dalla versione 2021 del MFR. Queste includono alcune modifiche emanate relative al mandato di fatturazione elettronica e ai relativi obblighi di conformità.
Varie modifiche alla risoluzione fiscale 2021
Informazioni semplificate sulla CFDI da parte di alcuni contribuenti: I piccoli contribuenti del regime di incorporazione fiscale possono continuare a emettere fatture elettroniche (CFDI) compreso nell’attributo «Descrizione» il periodo in cui viene effettuata l’operazione con il pubblico.
Estensione dei CFDI globali da parte dei rivenditori di carburante: I contribuenti incaricati di effettuare controlli volumetrici per gli idrocarburi e i prodotti petroliferi possono continuare a emettere CFDI globali giornalieri, settimanali o mensili per le operazioni effettuate con il pubblico fino al 31 dicembre 2021 se soddisfano le altre condizioni stabilite dalla SAT nell’MFR.
Incorporazione del Supplemento Carta Porte come parte dei CFDI per il trasferimento: L’obbligo di includere il supplemento Carta Porte nella rappresentazione grafica dei CFDI per i trasferimenti entrerà in vigore 30 giorni dopo la pubblicazione del suddetto supplemento nel suo portale. Questo documento è richiesto ogni volta che le merci vengono trasportate per via aerea, stradale o acqua in Messico.
Prova di acquisto per immobili: Le persone che hanno acquisito beni immobili nel corso del 2014 e hanno formalizzato tali operazioni con un notaio pubblico entro il 31 dicembre 2017 possono richiedere l’emissione del CFDI che dimostra il valore di acquisizione se il notaio che ha formalizzato originariamente la vendita non ha incorporato tale documento che avrebbe dovuto avere stato emesso dal venditore.
Supplemento di CFDI per spese effettuate tramite terzi: I nuovi obblighi di identificazione delle spese effettuate tramite terzi, portafogli digitali (monederos electronicos) utilizzati per l’acquisto di carburante e gli ordini di consegna saranno effettivi 30 giorni dopo la pubblicazione nel corrispondente portale.
Cassetta postale fiscale: Il MFR ha fissato il termine per l’allestimento di cassette postali fiscali gestite dalla SAT per piccoli contribuenti e contribuenti i cui ricavi derivano dalla vendita di beni e servizi via Internet, piattaforme digitali e mezzi analoghi. Ci sono tre scadenze assegnate ai contribuenti in base alle sei cifre del loro identificativo fiscale. Questa risoluzione impone inoltre ai contribuenti che hanno fornito un unico mezzo di contatto di aggiornare le loro informazioni entro il 30 aprile 2021. Infine, a partire dal 1° gennaio 2022 la cassetta postale fiscale può essere utilizzata da altri enti pubblici per contattare i contribuenti. Ciò significa che il SAT intende che la cassetta postale fiscale diventi il metodo ufficiale per le agenzie pubbliche per notificare a persone e entità le risoluzioni e altri documenti amministrativi.
Aggiornamento delle attività economiche svolte dalle piattaforme digitali: I contribuenti situati in Messico o all’estero con una sede permanente in Messico che forniscono servizi digitali ai clienti situati in Messico sono ora tenuti a fornire informazioni sulle attività svolte in Messico, una volta disponibili i moduli. Le informazioni richieste comprendono: le attività economiche svolte come piattaforma digitale, la data di inizio dei servizi forniti in Messico, il nome del legale rappresentante nel paese e il domicilio ufficiale.
Contabilità elettronica: I contribuenti delle industrie, tra cui l’agricoltura, il bestiame, la silvicoltura e la pesca, che attualmente sono esonerati dalla presentazione della contabilità elettronica e del DIOT, saranno esonerati da tale obbligo a decorrere dal 1o gennaio 2021. Il MFR estende anche tale beneficio a periodi anteriori al 2021, in determinate circostanze.
Esamineremo ulteriormente ulteriori modifiche introdotte dalla risoluzione fiscale Varie 2021 in Messico nel nostro blog di follow-up.
Come amministratore delegato, sviluppo latinoamericano, Virginia Costa ritiene che la chiave per costruire team motivati deriva da una chiarezza di scopo comune. Questo è il modo per liberare tutto il potenziale dei team di talento, costruire prodotti e soluzioni eccellenti e completare la nostra missione aziendale.
Virginia ha guidato con successo molteplici processi di integrazione, supervisionando la creazione e la crescita di team di sviluppo. Consente ai suoi team di stabilire standard elevati basati su una solida base di integrità.
La sua filosofia di Leadership è quella di promuovere continuamente una comunicazione aperta e onesta, creando un ambiente di fiducia e trasparenza, rispetto reciproco e diversità.
Quando non sta lavorando per la nostra visione aziendale, Virginia ama giocare a tennis e passare del tempo con la sua famiglia.
Virginia attribuisce la sua capacità di relazionarsi con persone in diversi posti di lavoro e situazioni con il suo background educativo a tutto tondo e molti anni gestendo progetti complessi che le hanno richiesto di guardare i problemi da diverse angolazioni.
Soluzioni IVA di Sovos – Massima tranquillità in ambito fiscale
È giunto il momento di prepararsi alla trasformazione digitale con le soluzioni di Sovos per l’IVA.
In tutto il mondo si stanno diffondendo nuovi requisiti per le dichiarazioni IVA, con un’intensità e una varietà sempre crescenti. Le autorità fiscali hanno intrapreso un percorso di trasformazione digitale che impatta in modo sostanziale su come le aziende lavorano e su come si conformano alle normative IVA. Di conseguenza, le sfide che un’azienda che commercia all’estero deve affrontare sono tra le più onerose della storia.
Siamo qui per essere di aiuto.
L’ascesa dei controlli continui sulle transazioni
La fine della rivoluzione fiscale, provocata dalla crescente digitalizzazione delle procedure, non si intravvede ancora. Molti Paesi in tutto il mondo, e specialmente in Europa, hanno appena intrapreso il loro percorso verso un sistema di controlli continui sulle transazioni, o “CTC”. Paesi come il Cile e il Brasile, nell’America Latina hanno implementato questi controlli già da anni e continuano ad aggiungere miglioramenti con l’obiettivo di chiudere i gap IVA e aumentare l’interoperabilità. L’aggiunta di questi miglioramenti aumenta i benefici economici del sistema che questi Paesi hanno costruito.
Le aziende multinazionali necessitano di una soluzione IVA di portata globale capace di crescere assieme a loro. Molte aziende, infatti, finiscono per provare un senso di spaesamento davanti al succedersi ininterrotto di mandati CTC in tutto il mondo. Ignorano come evitare di mettersi in una posizione pericolosa (e costosa) impiegando una miriade di soluzioni acquistate a livello locale. Lavorando a stretto contatto con queste aziende e con i loro fornitori, sappiamo quanto sia importante per la dirigenza promuovere la collaborazione di tutte le funzioni interne interessate per creare un approccio coerente che trasformi i CTC in un vantaggio, piuttosto che in un rischio.
Tranquillità fiscale
Sovos è un’azienda leader nel campo della conformità fiscale, con una portata mondiale ed expertise locale. Trattiamo oltre tre miliardi di transazioni fiscali all’anno, in oltre 100 Paesi. La nostra copertura globale è supportata da oltre 1.700 dipendenti dislocati in undici Paesi.
Offriamo ai nostri clienti la massima tranquillità, fornendo la prima soluzione globale su cloud per l’adempimento degli oneri fiscali. Il nostro team, composto da oltre 100 esperti in diritto tributario, monitora costantemente il panorama IVA alla ricerca di modifiche normative in migliaia di giurisdizioni diverse.
Man mano che sempre più autorità fiscali introducono riforme fiscali per aumentare l’efficienza e colmare i gap IVA, ci assicuriamo che i nostri clienti siano preparati. Ci accertiamo che siano in grado di affrontare le sfide poste dall’incremento dei requisiti di conformità. Aiutiamo le aziende a stare al passo con normative in costante evoluzione, offrendo loro la tranquillità necessaria per innovare e crescere.
Preparati alla trasformazione digitale degli adempimenti fiscali
Le nostre soluzioni sono integrate nelle piattaforme di elaborazione più utilizzate, tra cui, Grant Thornton, SAP, Oracle, and Magento. Sovos fornisce un’integrazione fluida con un provider globale e una soluzione IVA centralizzata.
A circa due settimane dall’entrata in vigore della prima fase obbligatoria della riforma sulla fatturazione elettronica, il GST Council dell’India ha preso la decisione di frenare e di bloccarne l’attuazione, o perlomeno di sospenderla temporaneamente per un periodo di sei mesi, fino al 1° ottobre 2020.
A seguito di una lunga lista di rilievi, lamentati sia dal settore privato verso il GST Council che da quest’ultimo verso Infosys, il fornitore di infrastrutture IT che gestisce la rete GST, il consiglio ha deciso di riconsiderare la data inaugurale del 1° aprile nel corso di un incontro tenutosi in data odierna, sabato 14 marzo.
La prima fase di implementazione obbligatoria del sistema di fatturazione elettronico viene ritardata di sei mesi, passando dal 1° aprile al 1° ottobre 2020
L’obbligo di apporre un codice QR alle fatture B2C (per le fatture emesse dai maggiori contribuenti indiani, quelli aventi un fatturato annuo paria a 5 mld di dollari) slitta dal 1° aprile al 1° ottobre 2020
L’esclusione di alcune tipologie di soggetti passivi dall’ambito di applicazione della riforma sulla fatturazione elettronica e dall’obbligo di generare codici QR (ad esempio, rimangono escluse le compagnie di assicurazione, le banche e altri istituti finanziari, gli istituti finanziari non bancari, i servizi di trasporto passeggeri)
Rinvio dell’entrata in vigore delle nuove dichiarazioni GST fino al 1° ottobre 2020
Convocazione del presidente di Infosys ai prossimi tre incontri del GST Council, affinché fornisca aggiornamenti puntuali sui miglioramenti tecnici e infrastrutturali alle piattaforme IT che stanno alla base delle riforme in materia di controllo GST.
Le decisioni prese durante la 39ma riunione del GST Council comporteranno che il quadro normativo (notifiche) pubblicato agli inizi di dicembre sia emendato oppure sostituito nella sua interezza per riflettere il nuovo stato delle cose. Tuttavia, considerando l’attuale volatilità economica causata dalla pandemia in corso, non è irragionevole attendersi ulteriori rinvii dell’attuazione di questa riforma. Solo quando i mercati globali e le piattaforme tecniche sottostanti alla riforma sul controllo GST sembreranno essersi stabilizzati, si potrà considerare la timeline dell’implementazione di ottobre come definitiva.
Sun Chemical consolida i propri obblighi fiscali globali grazie a Sovos
caso di studio
Sun Chemical
Sovos ha facilitato le attività di rendicontazione multinazionale di Sun Chemical, consentendo all’azienda di consolidare i propri sforzi in termini di conformità.
Riepilogo
Sfide aziendali
Sun Chemical era alla ricerca della soluzione ideale per ridurre al minimo le conseguenze dei cambiamenti dei mandati sulle operazioni aziendali.
L’azienda doveva superare le barriere linguistiche tra i team locali e tecnici.
Soluzione
Sun Chemical aveva bisogno di una piattaforma in grado di consolidare i propri sforzi in termini di conformità in tutti i mercati dell’America Latina.
Vantaggi
La piattaforma di rendicontazione aziendale nei confronti del governo di Sovos riduce i ritardi e le interruzioni delle attività.
Sun Chemical ora offre supporto locale in lingua spagnola, inglese e portoghese, superando così le barriere linguistiche.
Senza doversi concentrare sul monitoraggio legislativo, il team di Sun Chemical può dedicarsi all’innovazione.
L'azienda
Sun Chemical è il maggiore produttore mondiale di inchiostri e pigmenti per la stampa. Con oltre 3,5 miliardi di dollari di vendite annuali, l’azienda è un fornitore leader di materiale per imballaggi, pubblicazioni, rivestimenti, plastica, cosmetici e altri mercati in 56 paesi. L’azienda opera 24 ore al giorno, sette giorni alla settimana, e può contare su centinaia di fornitori e partner in tutto il mondo.
La sfida
Sun Chemical non può permettersi interruzioni delle attività o problemi di spedizione. Le sue procedure di fatturazione elettronica devono essere uniformi in tutte le fasi, tra cui la configurazione SAP, le prestazioni del middleware, le connessioni al server di conformità delle autorità locali e la stampa.
A causa dei mandati di fatturazione elettronica in vigore in America Latina, Sun Chemical ha dovuto condurre costanti revisioni della legislazione al fine di individuare nuovi requisiti da convertire nel sistema. Un’ulteriore sfida era rappresenta dalle barriere linguistiche. Dato che i requisiti tecnici venivano comunicati nelle lingue locali, era necessario comprendere i mandati e trasformare le modifiche nel sistema. Le parti che non potevano contare su elevate competenze tecniche nella lingua locale hanno registrato ritardi e confusione, riducendo così l’efficienza complessiva.
La soluzione
Sulla base delle esigenze di conformità individuali, Sun Chemical ha scelto di implementare diverse soluzioni in ciascun paese. In Argentina, ha optato per la soluzione di rendicontazione aziendale nei confronti del governo di Sovos per mantenere la propria piattaforma di conformità. In Cile e Messico, ha scelto due fornitori locali distinti con due modelli diversi e, in Messico, ha implementato una soluzione interna.
“Il cambiamento è già in atto, ma noi siamo pronti ad adattarci automaticamente grazie alla soluzione di [Sovos]. Trasformare un obbligo giuridico nella lingua del luogo in un piano di configurazione è molto complicato, perciò il servizio di aggiornamento automatico alla nuova normativa ci è stato di grande aiuto”.
Aldo Magenes
SAP Analyst di Sun Chemical
I vantaggi
In termini di assistenza alla produzione, le metriche hanno mostrato un grande vantaggio in Argentina, dove Sun Chemical aveva implementato la piattaforma regionale di rendicontazione aziendale nei confronti del governo di Sovos. L’azienda ha scelto di espandere la sua partnership con Sovos alle operazioni in Cile, Messico e Brasile.
I risultati
Con il supporto locale in lingua inglese, portoghese e spagnola, la piattaforma regionale di rendicontazione aziendale nei confronti del governo di Sovos ha aiutato Sun Chemical a individuare i problemi di conformità e concentrarsi sui risultati aziendali. La soluzione fornita da Sovos ha alleggerito la necessità di monitorare ogni singola modifica e tradurla in piani di configurazione del sistema, facendo risparmiare tempo prezioso al team e riducendo il rischio di sanzioni.
Perché Sovos?
Sun Chemical ha valutato ciascuna delle quattro soluzioni per la compliance relativa alle norme di fatturazione elettronica in America Latina con una serie di misurazioni dei costi e dei benefici. I dirigenti dell’azienda sapevano che la soluzione migliore per il team interno era dedicare più tempo all’innovazione e al miglioramento delle relazioni commerciali con i clienti. Per questo motivo, erano alla ricerca di una soluzione che minimizzasse i ritardi e le interruzioni e mantenesse il team concentrato sulle questioni più rilevanti.
