La conformità fiscale per gli assicuratori si intensificano — il costo di sbagliare

Hooda Greig
13 Aprile, 2021

Le autorità fiscali hanno aumentato la loro attenzione sul settore assicurativo per garantire che le imposte sui premi assicurativi (IPT) e le imposte parafiscali siano riscosse correttamente, accuratamente e puntualmente.

Operare in più paesi significa inevitabilmente anche rispettare molte normative locali in linea con il deposito legale e parafiscale IPT. I regimi di conformità possono essere semplici o complessi, ma la difficoltà è che sono vari.

I territori cambiano frequentemente le loro norme di deposito e senza un rappresentante sul territorio può essere difficile tenere il passo con questi cambiamenti. L’amministrazione del deposito può anche essere difficile da navigare in quanto molte contee richiedono il deposito per essere nella loro lingua locale e avere una data di deposito impostata. Senza conoscenze e competenze locali chiave, gli assicuratori possono correre il rischio di non conformità. Le conseguenze possono essere gravi, quindi è importante comprendere le esigenze specifiche di ogni territorio.

Quali sono le conseguenze dell’inosservanza dell’IPT?

Le conseguenze dell’inosservanza dell’IPT non si limitano a sanzioni legali o legali, i costi indiretti per un’azienda sono spesso più significativi. Questi includono l’inconveniente e il costo della correzione di un errore, costi aggiuntivi associati o rappresentativi e la non conformità potrebbe avere un impatto sulla reputazione dell’azienda.

La conseguenza più comune per le dichiarazioni tardive o non corrette sono le sanzioni e gli interessi, ma se vi sono imprecisioni nella segnalazione mensile ciò potrebbe portare a verifiche da parte delle autorità fiscali.

I territori con sanzioni particolarmente severe per le dichiarazioni tardive e le correzioni comprendono Gran Bretagna, Germania, Spagna e Italia.

Sanzioni IPT Gran Bretagna

  • Riferimento: punto 15, Sch 7, FA 1994 e par 4, Sch 24, FA 2007
  • Le penali possono variare tra 250 GBP e 5% dell’imposta non pagata, con una penale di 20,00 GBP al giorno dopo la data di scadenza
  • L’archiviazione o i pagamenti imprecisi possono essere addebitati tra 0 -100% a seconda che la divulgazione sia richiesta o non richiesta e se l’errore è stato incurante, deliberato o deliberato e nascosto. Gli ufficiali HMRC possono esercitare discrezione entro i limiti del regime di sanzione

Sanzioni IPT in Germania

  • La penalità di deposito tardiva può essere fino al 10% dell’imposta non pagata (art. 152 del Codice Fiscale tedesco) La penalità per ritardi nei pagamenti è pari all’1% dell’importo dell’imposta non pagata (art. 240 del Codice Fiscale tedesco)
  • Le dichiarazioni tardive o rettificate comportano solitamente ulteriori richieste da parte dell’autorità fiscale tedesca di chiarire la presentazione
  • Le correzioni del reso non dovrebbero essere soggette alla penalità di deposito tardiva, tuttavia, se il motivo del deposito non è ritenuto «scusabile» può comportare una penalità

Spagna sanzioni IPT

  • Il deposito tardivo o il pagamento (Artícolo 27.1 de la LGT) può essere fino al 20% dell’imposta non pagata
  • L’importo della penalità sarà ridotto del 25% se il pagamento viene effettuato entro il termine stabilito dalle autorità fiscali e secondo modalità legalmente stabilite
  • In caso di mancato pagamento della sanzione, l’importo della penalità può aumentare fino al 20% con il potere di far valere fisicamente il debito

Italia IPT penali di deposito tardivo

  • Si applicano sanzioni e interessi basati sul tempo. La percentuale di penalità viene fissata in base al numero di giorni successivi alla scadenza in cui l’imposta è regolata e può arrivare fino al 5%. Ulteriori interessi vengono addebitati quotidianamente al tasso annuale prevalente
  • Tenere i libri IPT è un requisito legale e dovrebbe essere prontamente presentato quando richiesto. La mancata esecuzione di tale operazione può comportare l’applicazione di sanzioni per i libri IPT non conformi o mancanti

Anche se nella maggior parte dei territori con regime IPT in Europa potrebbero non essere imposte sanzioni, gli interessi saranno quasi certamente applicati a ritardi di pagamento o dichiarazioni di mancata presentazione.

Oltre al deposito legale mensile, alcuni territori richiedono una segnalazione annuale per le imposte IPT e parafiscali e la mancata presentazione di tali rapporti comporterà anche sanzioni. Le autorità fiscali possono anche richiedere informazioni dettagliate a livello assicurato, con alcuni requisiti che richiedono la segnalazione dei dettagli del contraente assicurato.

Un numero crescente di autorità fiscali ha introdotto proposte online per colmare il divario fiscale e fornire maggiore trasparenza e precisione nella riscossione delle imposte.

Gli assicuratori devono essere consapevoli delle proprie responsabilità in materia di conformità tenendo il passo con questo accresciuto grado di complessità, controllo e cambiamento. Sta diventando essenziale per gli assicuratori avere un team dedicato per la gestione dei rischi di conformità.

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Author

Hooda Greig

Hooda is a compliance services manager for IPT. She joined Sovos in 2017 bringing experience and a background in personal and business tax consulting and compliance. Hooda leads a team that deliver IPT compliance services across Europe. She completed her studies at The Tax Institute, North West University, South Africa.
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