È essenziale rimanere aggiornato sui requisiti IVA della sua azienda. Ciò richiede una conoscenza approfondita delle regole e di ciò che le autorità si aspettano dalle aziende. Ciò include la gestione di forniture di beni e servizi al di fuori degli obblighi IVA standard.
Non tutti i prodotti o servizi sono soggetti all’IVA. Questa è un’esenzione dall’IVA.
Forniture di beni e servizi esenti da IVA: cosa sono?
Alcuni beni e servizi sono esenti dall’IVA. Dipende dal settore e dal Paese in cui vende.
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Se una fornitura è esente dall’IVA, può essere perché l’UE considera i beni o i servizi essenziali. Le forniture esenti da IVA includono:
- Istruzione e formazione
- Assicurazione, finanza e credito
- Eventi di raccolta fondi da parte di enti di beneficenza
- Trattamenti medici forniti dagli ospedali
- Abbonamenti alle organizzazioni associative
- Vendita, leasing e locazione di terreni ed edifici commerciali, anche se le autorità possono derogare a questa esenzione
Aziende esenti da IVA
Se la sua azienda vende solo prodotti o servizi esenti da IVA, la sua attività opera in modo diverso. È un’azienda esente da IVA e:
- Non può registrarsi ai fini IVA
- Non è necessario tenere registri IVA
- Non è necessario presentare dichiarazioni IVA
- Non può contabilizzare l’IVA sulle forniture
- Non può recuperare l’IVA su alcuna spesa aziendale, anche se acquista articoli tassabili e paga l’IVA
Ad esempio, se un’azienda fornisce servizi di istruzione e formazione esclusivamente nel Regno Unito, il governo la considererebbe un’attività esente. Si applicherebbero le regole di cui sopra.
Aziende parzialmente esentate
In alcune circostanze, un’azienda potrebbe essere parzialmente esente dall’IVA. L’esenzione parziale dall’IVA si applica alle società con partita IVA che effettuano forniture di beni o servizi sia imponibili che esenti da IVA.
Se la sua azienda è parzialmente esente dall’IVA, può comunque recuperare l’IVA sostenuta per la produzione o l’acquisizione di beni o servizi non esenti da IVA che vende ai clienti.
Inoltre, le aziende parzialmente esentate devono tenere registri separati. Questi registri dovrebbero coprire le vendite esenti da IVA e fornire dettagli su come è stata calcolata l’IVA per i reclami.
Qual è la differenza tra l’esenzione dall’IVA e l’IVA allo 0%?
L’esenzione dall’IVA non è la stessa dell’IVA allo 0%. Non vengono aggiunti costi aggiuntivi al prezzo di vendita originale per le forniture con aliquota zero o esenti da IVA, ma ci sono alcune differenze significative.
A differenza delle forniture esenti da IVA, i beni e i servizi con aliquota zero fanno parte del suo fatturato imponibile. Le forniture con aliquota zero devono essere registrate nei suoi conti IVA, mentre, in alcuni Paesi, le aziende potrebbero registrare le vendite non imponibili solo nei normali conti aziendali.
Inoltre, a differenza dell’esenzione dall’IVA, può recuperare l’IVA su qualsiasi acquisto di beni o servizi con aliquota zero.
Aliquote IVA su diversi beni e servizi
Le aliquote IVA e le esenzioni variano in tutto il mondo, quindi useremo il Regno Unito come esempio per illustrare il concetto.
Nel Regno Unito, la maggior parte dei beni e servizi è soggetta a un’aliquota IVA standard del 20%. Tuttavia, alcuni sono soggetti a un’aliquota IVA ridotta del 5% o 0%.
I beni e le forniture con un’aliquota IVA del 5% includono:
- Seggiolini auto per bambini
- Ausili per la mobilità per anziani
- Elettricità per uso domestico/residenziale
- Prodotti per smettere di fumare (cerotti e gomme alla nicotina)
Le merci e le forniture con aliquota IVA dello 0% includono:
- Libri
- Abbigliamento per bambini
- Acqua fornita alle famiglie
- Riparazione e manutenzione di aeromobili
Condizioni delle aliquote IVA
Queste aliquote ridotte possono applicarsi solo a determinate condizioni o in circostanze particolari a seconda di quanto segue:
- Dove un’azienda fornisce beni o servizi
- Come un’azienda presenta i beni o i servizi in vendita
- Chi fornisce o acquista i beni o i servizi
- La natura precisa dei beni o servizi
- Se un’azienda conserva i registri corretti
- Se un’azienda ottiene le prove appropriate
- Se un’azienda fornisce anche altri beni o servizi
Commercio internazionale
Continuando con il nostro esempio nel Regno Unito, se vende, invia o trasferisce merci fuori dal Regno Unito, l’IVA del Regno Unito spesso non è inclusa in quanto sono considerate un’esportazione.
Può inviare la maggior parte delle esportazioni verso una destinazione al di fuori del Regno Unito con un rating zero se soddisfa le condizioni necessarie:
- La sua azienda ha la prova (ufficiale o commerciale) di avere diritto a un rating zero
- La sua azienda dispone di prove supplementari (ad es. ordine del cliente e corrispondenza interaziendale)
- La sua azienda esporta fisicamente la merce dal Regno Unito entro tre mesi dalla vendita
Le esenzioni dall’IVA sono in continua evoluzione. Non si faccia prendere in giro. Contatti il nostro team per consigli su come la sua azienda dovrebbe gestire i propri obblighi IVA se è esente da IVA.
