Il 22 marzo 2021 il Consiglio dell’UE ha approvato il DAC7, che stabilisce norme a livello di UE volte a migliorare la cooperazione amministrativa in materia fiscale. Inoltre, la direttiva affronta ulteriori sfide poste dalla crescente economia delle piattaforme digitali.
Che cos’è DAC7?
Nel 2011 l’UE ha adottato la direttiva 2011/16/UE sulla cooperazione amministrativa in materia di tassazione nell’UE («DAC»). L’obiettivo della direttiva è quello di istituire un sistema di cooperazione sicura tra le autorità fiscali nazionali dei paesi dell’UE. La direttiva stabilisce inoltre le norme e le procedure che i paesi dell’UE devono applicare quando si scambiano informazioni a fini fiscali. DAC7 è la settima serie di modifiche della direttiva.
Quali sono le nuove regole previste dal DAC7?
Le nuove norme fiscali DAC7 impongono alle piattaforme digitali di segnalare il reddito guadagnato dai venditori sulle loro piattaforme alle autorità fiscali dell’UE. Di conseguenza, le attività oggetto di segnalazione includeranno:
- La vendita di beni
- L’erogazione di servizi personali
- L’affitto di beni immobili
- Il noleggio di qualsiasi mezzo di trasporto
Le informazioni segnalabili includono numeri di identificazione fiscale, numeri di partita IVA, oltre ad altre informazioni demografiche per i venditori. Le nuove norme estendono il campo di applicazione dello scambio automatico di informazioni tra i funzionari fiscali dell’UE alle informazioni comunicate dagli operatori delle piattaforme digitali.
L’obiettivo di queste nuove regole è quello di affrontare le sfide poste da un’economia della piattaforma digitale globale in continua espansione. Ogni anno, sempre più individui e aziende utilizzano piattaforme digitali per vendere beni o fornire servizi. Le vendite effettuate online sono diventate una quota ancora maggiore delle vendite globali totali nell’ultimo anno a causa della pandemia COVID-19.
I redditi ottenuti tramite queste piattaforme digitali sono spesso non dichiarati e le imposte non vengono pagate, il che causa una perdita di entrate fiscali per gli Stati membri e offre un vantaggio sleale ai fornitori su piattaforme digitali rispetto ai loro concorrenti commerciali tradizionali. Le nuove modifiche dovrebbero affrontare tali questioni, consentendo alle autorità fiscali nazionali di individuare i redditi ottenuti attraverso le piattaforme digitali e determinare i pertinenti obblighi fiscali.
Altre norme incluse nelle modifiche miglioreranno lo scambio di informazioni e la cooperazione tra le autorità fiscali degli Stati membri. Ora sarà più facile che mai ottenere informazioni sui gruppi di contribuenti. Infine, le nuove norme istituiscono un quadro che consenta alle autorità di due o più Stati membri di effettuare verifiche congiunte.
Quando sarà applicato il DAC7?
Le nuove norme fiscali DAC7 si applicheranno alle piattaforme digitali che operano sia all’interno che all’esterno dell’UE a partire dal 1° gennaio 2023. Il quadro per le autorità di due o più Stati membri per condurre audit congiunti sarà operativo al più tardi entro il 2024.
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