,

Tendances en matière d’audits tva – Intérêt accru de l’UE

Alex Smith
mai 12, 2022

Un rapport récent publié par la Commission européenne a souligné la nécessité pour les États membres d’augmenter le nombre d’audits qu’ils entreprennent, en particulier dans les entreprises de commerce électronique. La Commission européenne a spécifiquement souligné la nécessité pour Malte, l’Autriche et la France de redoubler d’efforts pour améliorer leurs pratiques de contrôle de la taxe sur la valeur ajoutée. Ils ont souligné la gravité du problème et le fait que les conséquences d’une déclaration inexacte de la TVA peuvent être graves. Les audits de TVA favorisent donc la déclaration précise et atténuent la fraude et, en tant que tels, ils sont encouragés par la Commission.

Une approche stratégique des audits TVA

La Commission européenne a spécifiquement déclaré que les autorités fiscales devraient avoir une approche stratégique qui doit respecter de multiples éléments, notamment:

  • L’activité d’audit de la TVA doit être basée sur un plan annuel intégré qui est examiné par la haute direction;
  • Des procédures spécifiques et, de préférence, un manuel d’audit devraient exister et être utilisés;
  • Des instructions spécifiques adaptées aux spécificités des différentes industries/secteurs (par exemple, tourisme, construction, télécommunications) doivent être en place;
  • Le processus d’audit de la TVA devrait être documenté et surveillé pour en vérifier la qualité;
  • L’activité d’audit devrait utiliser un logiciel spécifique adapté aux fins du contrôle de la TVA;
  • Le processus de vérification devrait utiliser une technologie qui permet de recouper les montants déclarés dans les déclarations fiscales avec les renseignements obtenus de tiers à grande échelle;
  • L’audit doit parfois être effectué en coopération avec d’autres organismes administratifs et organismes gouvernementaux.

Le rapport prend note de certaines des mesures positives prises par les États Membres. En général, ils accordent une attention particulière au processus d’audit, la Finlande et la Suède étant particulièrement bonnes. En outre, le rapport note que certains États membres ont mis en place des « groupes de travail sur la TVA » spéciaux pour s’occuper des audits.

À la suite de ce rapport, la Commission européenne a également annoncé que la Norvège devrait être autorisée à participer à des audits conjoints avec ses homologues de l’UE afin de prendre une mesure supplémentaire pour lutter contre la fraude.

Approche et portée des audits à étendre

Le commerce électronique est un bon exemple d’un domaine qui ne cesse de croître, avec une engouement en matière de TVA qui ne cesse de croître. Alors que les autorités fiscales du monde entier luttent pour suivre le rythme des nouvelles technologies et des offres aux consommateurs, les autorités fiscales locales mettent en œuvre de nouvelles mesures pour garantir la lutte contre la fraude à l’échelle de l’UE. Qu’il s’agisse d’autres changements dus à une différence dans la manière dont la TVA est déclarée ou à de nouvelles formes de déclaration, telles que les contrôles continus des transactions (CTC), qui sont déjà en place dans certains États membres, les audits de TVA sont au cœur de ce plan stratégique. Dans ce rapport, la Commission européenne a précisé que l’approche et la portée des audits devraient être étendues.

Avec une coopération accrue des États membres et de nouvelles mesures adoptées par la Commission européenne, telles que le règlement d’exécution qui fournit des détails sur la manière dont les prestataires de services de paiement devraient commencer à fournir des données harmonisées aux autorités fiscales à partir de 2024, les entreprises devraient s’assurer qu’elles disposent de contrôles adéquats pour pouvoir traiter toute demande d’audit. Les prochains blogs de cette série se concentreront sur les tendances en matière d’audit que nous avons remarquées chez Sovos et sur la façon dont les entreprises devraient se préparer à un audit.

Passez à l’action

Pour plus d’informations sur la façon dont les services gérés tva de Sovos peuvent vous aider à alléger le fardeau de conformité à la TVA de votre entreprise, contactez notre équipe dès aujourd’hui.

Inscrivez-vous aux mises à jour par e-mail

Restez à jour avec les dernières mises à jour fiscales et de conformité qui peuvent avoir un impact sur votre entreprise.
Author

Alex Smith

As a Director and member of the Consulting Services team within Managed Services, Alex has worked at Sovos since 2012. At Sovos Alex specialises in providing cross-border advice to a wide range of businesses delivering detailed analyses, reports and contract reviews regarding VAT/GST systems within the EU and beyond. Alex supports many businesses both from a consulting perspective and also by overseeing their VAT compliance obligations. Alex has worked in Indirect Tax since 2005 and his previous experience comes from working in the Big 4. Prior to joining Sovos, Alex worked as a GST consultant in New Zealand, which gave him the opportunity to develop an understanding of international GST and customs duties. Alex also spent several years in London, working in a middle markets VAT team gaining wide exposure to European VAT law. Alex is a full member of the Chartered Institute of Taxation and additionally holds a Master’s degree in Taxation.
Share This Post

Déclaration d'impôt et de TVA EMEA
February 13, 2023
Protégé : FAQ sur la TVA à l’ère numérique : les réponses aux questions que tout le monde se pose

Il n’y a pas d’extrait, car cette publication est protégée.

E-Invoicing Compliance EMEA
December 19, 2022
Tout savoir sur la plateforme de dématérialisation partenaire (PDP)

La facturation électronique impose le passage par une plateforme de dématérialisation mais la législation laisse le choix aux entreprises : plateforme publique ? Plateforme privée ? Et laquelle choisir parmi celles qui seront immatriculées et connues sous le terme plateforme de dématérialisation partenaire ou (PDP). Typologie des factures, gestion des données, relations clients/fournisseurs, transmission, fonctionnalités…Voici […]

Déclaration d'impôt et de TVA EMEA
December 8, 2022
La TVA à l’ère numérique: déclaration et facturation électroniques obligatoires pour les transactions intracommunautaires de l’UE

La Commission européenne a annoncé sa proposition tant attendue de modifications législatives relatives à l’initiative ViDA (TVA à l’ère numérique). Il s’agit de l’un des développements les plus importants de l’histoire de la TVA européenne, qui affecte non seulement les entreprises européennes, mais aussi les entreprises de pays tiers dont les activités commercent avec l’UE. […]

Déclaration d'impôt et de TVA EMEA
December 1, 2022
Remise FEC: d’une remise sur demande à une remise périodique ?

Le FEC, qui est déjà au centre de l’activité des vérificateurs, ne doit être remis à l’administration fiscale française qu’en cas de contrôle et sur demande. Au regard de l’évolution de ces contrôles et de l’Administration notamment, tout porte à croire que prochainement le FEC devra être remis à intervalle régulier et donc préalablement à […]

Déclaration d'impôt et de TVA EMEA
November 16, 2022
Contrôle fiscal et FEC : maitriser les risques

Digitalisation rime avec optimisation. Cela se confirme avec l’utilisation du FEC dans le contrôle fiscal. Exploitation des informations, corrélation avec d’autres documents…le data mining sert le contrôle fiscal, et le contrôle Urssaf. Depuis 2014, en cas de contrôle fiscal, un FEC (fichier des écritures comptables) dématérialisé par exercice visé doit être remis au vérificateur dans […]