Changements dans la réglementation des TPI en Europe pour 2021

Christophe Bourdaire
mars 8, 2021

En 2021, les assureurs devront faire face à plusieurs changements réglementaires importants pour se conformer à la taxe sur les primes d’assurance (TPI) en Europe. Il s’agit notamment d’un nouveau système de déclaration, d’une augmentation de la TIP et de nouvelles exemptions. Pour aider les assureurs à comprendre ces changements, nous examinerons dans ce blog chacun de ces changements.

Espagne – augmentation du TPI

Le changement le plus important de cette année est probablement l’augmentation du taux d’IPT de l’Espagne, qui passe de 6 à 8 % ( ). Les principales raisons de cette augmentation sont que le taux n’avait pas augmenté depuis 1998 et qu’il reste inférieur à celui d’autres pays, comme la France, l’Italie, l’Allemagne ou le Royaume-Uni. Si la hausse était attendue, elle n’a été officialisée qu’à la toute fin du mois de décembre 2020. Les assureurs ont bénéficié d’une certaine clémence avec deux mois pour déposer les primes non soumises à la hausse et taxées à 6% qui doivent encore être déclarées.

Portugal – Nouveau rapport sur le droit de timbre

Après plusieurs retards, principalement dus à la pandémie de COVID-19 l’année dernière, le nouveau portail de déclaration des droits de timbre au Portugal a finalement été mis en œuvre et les assureurs pourraient effectuer leur première déclaration à l’aide de ce nouveau système en février 2021. Le portail permet de saisir manuellement les informations fiscales, mais étant donné que les autorités fiscales exigent désormais des rapports détaillés et des informations sur chaque transaction, le téléchargement du fichier de données fiscales est une meilleure option. Mais les défis en matière de déclaration restent élevés pour le secteur de l’assurance. Les informations requises pour déclarer le droit de timbre ne sont pas toujours fournies, comme nous l’avons vu avec la première déclaration. Il est important de s’assurer que tous les champs sont remplis avec les bonnes informations pour garantir une déclaration fiscale conforme. Les assureurs doivent également savoir que les déclarations fiscales détaillées sont susceptibles de devenir plus populaires auprès des autorités fiscales à l’avenir.

Allemagne – Modernisation de l’IPT

L’Allemagne a adopté en décembre une loi sur la modernisation de la TPI ( ). Son contenu comprend divers sujets d’intérêt. Ceux-ci vont de la déclaration obligatoire en ligne prévue pour 2022 aux clarifications sur l’application de la TPI à l’assurance maritime et sur l’exemption de TPI pour l’assurance accident. Le changement le plus important et le plus difficile est sans doute la mise à jour des règles sur la localisation des risques. Ce sera sans aucun doute un sujet de discussion tout au long de l’année 2021.

France – Exemption de l’assurance automobile liée aux véhicules électriques

La France a l’habitude d’inclure des changements dans la façon dont elle taxe les assurances. En raison de COVID-19, les législateurs français ont augmenté la taxation des compagnies d’assurance avec la "taxe COVID" au taux de 2,6 % pour 2020, une taxe qui sera toujours applicable pour 2021 mais avec un taux plus faible. Dans le même temps, la France a introduit une exemption temporaire sur l’assurance automobile liée aux véhicules électriques. Elle s’applique à l’assurance automobile des véhicules électriques immatriculés entre le 1er janvier 2021 et le 31 décembre 2023.

Luxembourg – Alignement des déclarations de TPI sur les déclarations de TVA

Mauvaise nouvelle pour les compagnies d’assurance, le Luxembourg a avancé la date limite de dépôt des déclarations de TPI à 15 jours après la fin du trimestre. La déclaration en ligne est également désormais obligatoire. Cette mesure vise à rationaliser les processus internes des autorités fiscales entre la TVA et la TPI. Elle augmentera la pression sur les compagnies d’assurance car elles auront moins de temps pour se conformer à leurs obligations fiscales. Sur une note plus légère, les autorités fiscales locales ont profité de la nouvelle année pour introduire une exonération de la TIP sur les objets spatiaux (engins spatiaux, satellites, etc.).

Danemark – La taxe sur les inondations est réduite à 40 DKK en juillet 2021

Le Danemark marque une fois de plus sa différence avec les autres pays de l’UE. Il a annoncé une réduction du taux d’imposition sur les assurances. Cette fois, elle s’applique à la taxe sur les inondations. Le taux est actuellement de 60 DKK par contrat (et par an), et sera réduit à 40 DKK par contrat à partir du 1er juillet 2021 ( ). C’est la troisième fois au cours des dix dernières années que le Danemark réduit une taxe sur les assurances. Avant la réduction du taux de prélèvement sur les inondations, le droit de timbre a été remplacé par un taux réduit d’IPT de 1,1 % et la taxe sur l’assurance des bateaux de plaisance a été réduite de 1,34 % à 1 %.

Passez à l’action

Inscrivez-vous à notre webinaire "Changements dans la réglementation IPT en Europe : Are you prepared ?" pour en savoir plus sur ces changements et le paysage actuel de la TPI.

Inscrivez-vous aux mises à jour par e-mail

Restez à jour avec les dernières mises à jour fiscales et de conformité qui peuvent avoir un impact sur votre entreprise.
Author

Christophe Bourdaire

Senior Regulatory Specialist, Regulatory Analysis. Christophe joined Sovos FiscalReps in 2011 and has been managing the IPT compliance process for a portfolio of captives and French speaking clients. Based in France, he focuses on the development of the global IPT content and technology offering. Christophe completed a degree (certificate) in Journalism at Ecole Nouvelles in Nice, France. He is a native French speaker, and also speaks fluent Spanish.
Share This Post

Déclaration d'impôt et de TVA EMEA
December 1, 2022
Remise FEC: d’une remise sur demande à une remise périodique ?

Le FEC, qui est déjà au centre de l’activité des vérificateurs, ne doit être remis à l’administration fiscale française qu’en cas de contrôle et sur demande. Au regard de l’évolution de ces contrôles et de l’Administration notamment, tout porte à croire que prochainement le FEC devra être remis à intervalle régulier et donc préalablement à […]

Déclaration d'impôt et de TVA EMEA
November 16, 2022
Contrôle fiscal et FEC : maitriser les risques

Digitalisation rime avec optimisation. Cela se confirme avec l’utilisation du FEC dans le contrôle fiscal. Exploitation des informations, corrélation avec d’autres documents…le data mining sert le contrôle fiscal, et le contrôle Urssaf. Depuis 2014, en cas de contrôle fiscal, un FEC (fichier des écritures comptables) dématérialisé par exercice visé doit être remis au vérificateur dans […]

Déclaration d'impôt et de TVA EMEA
November 14, 2022
Créer et générer un FEC conforme : les fondamentaux

Le FEC, tel qu’il doit être remis en cas de contrôle informatisé de comptabilité de l’entreprise, est un fichier dématérialisé, une copie d’un journal comptable composé de toutes les écritures comptables de l’entreprise sur la durée d’un exercice. L’Administration a posé de nombreuses normes techniques, structurelles, qualitatives. Décryptage. Constitué des écritures comptables après opérations d’inventaire, […]

Déclaration d'impôt et de TVA EMEA
November 14, 2022
Comprendre le Fichier des Ecritures Comptables (FEC) et son utilité

Obligatoire en France depuis le 1er janvier 2014, le FEC ou fichier des écritures comptables est à présenter par l’entreprise lors d’un contrôle fiscal. Que doit contenir le FEC ? Quel doit être son format ? Quand le remettre ? Voici des éléments pratiques pour cerner cette obligation et s’y conformer. Depuis le 1er janvier 2014, tout contribuable […]

E-Invoicing Compliance North America
November 14, 2022
Gérez vos mandats avant qu’ils ne commencent à vous gérer

C’est une bonne année pour être un leader informatique. Après beaucoup trop d’années où l’expression « faire plus avec moins » était le mantra de la plupart des organisations en matière de dépenses technologiques, les choses s’améliorent enfin. Selon le cabinet d’études Gartner, les dépenses informatiques atteindront environ 4,5 billions de dollars en 2022. Cela représente une […]