Facturación electrónica en México
México tiene uno de los sistemas de facturación electrónica más complejos de América Latina. Su régimen, Comprobante Fiscal Digital por Internet (o, simplemente, CFDI), se implementó en 2011 como un reemplazo del CFD.
Los recursos como este resumen, que detalla minuciosamente los componentes del mandato que los contribuyentes deben tener en cuenta para su cumplimiento, simplifican el complejo régimen de facturación electrónica del país. Asegúrese de marcar esta página para mantenerse informado sobre cualquier cambio regulatorio que se produzca a lo largo del tiempo.
Índice de contenido
1. ¿Cómo funciona la facturación electrónica en México?
2. Características de la facturación electrónica en México
3. Tipos de vales en México
4. Formato de documentos y facturas electrónicos en México
5. ¿Qué es el CFDI?
6. Cancelación de los CFDI
7. Cronograma de la adopción de la facturación electrónica en México
8. Sanciones: ¿Qué sucede si no cumplo con la facturación electrónica en México?
9. ¿Qué más necesito para cumplir con el VAT en México?
10. Configurar la facturación electrónica en México con Sovos
11. Preguntas frecuentes
12. Recursos adicionales
Hay un riguroso conjunto de procesos que los contribuyentes deben seguir cuando realicen la facturación electrónica en México.
- El archivo XML generado debe cumplir, tanto en formato como en sintaxis, con las especificaciones de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
- El documento debe pasar las reglas de validación establecidas tanto para su contenido como para el formato del archivo XML generado.
Es obligatorio que todos los documentos electrónicos, incluidas las facturas electrónicas, se envíen al PCCFDI (o al SAT en casos excepcionales) para su validación. La factura debe incluir determinada información, como se detalla más adelante en la página, para que se considere legalmente válida.
La ley mexicana de facturación no requiere que el destinatario confirme que ha recibido la factura electrónica, aunque debe almacenar los documentos de manera segura durante cinco años a partir del momento en que se presentó la declaración de impuestos correspondiente.
Características de la facturación electrónica en México
Facturación electrónica B2B en México
México ha ordenado la emisión de facturas electrónicas entre compañías desde 2014, aunque tenía regímenes voluntarios y requisitos condicionales para ciertos contribuyentes antes de ese año.
Las organizaciones deben cumplir con las reglas y los requisitos establecidos al participar en el régimen de facturación electrónica del país.
Facturación electrónica B2G en México
Al igual que con las transacciones B2B, México exige a las compañías que emitan facturas electrónicas cuando efectúen transacciones con organismos gubernamentales y de la administración pública.
El proceso continúa siendo el mismo y se aplican las reglas mencionadas anteriormente. Incumplir las especificaciones de las regulaciones de facturación electrónica de México puede provocar sanciones.
Tipos de vales en México
El sistema de factura electrónica de México contiene varios tipos de comprobantes. Entre los principales, se encuentran estos:
Recibo de ingresos
Se emite, principalmente, en operaciones de ventas por las que se reciben algunos ingresos en efectivo, mediante un cheque o de cualquier otra forma. Por lo general, es para ventas de bienes y servicios, incluidas las operaciones de comercio exterior, pero también para donaciones e ingresos por servicios profesionales.
Comprobante de gastos
Se emite si la compañía efectúa un pago o un reintegro debido a reembolsos, bonificaciones, descuentos o correcciones de un justificante de ingreso. Son equivalentes a las notas de crédito.
Certificado de transferencia
Se emplea para justificar la posesión o tenencia legítima de los bienes que deben trasladarse dentro del territorio nacional. Estos CFDI se emplean como contrato de transporte cuando una compañía ofrece el traslado de mercancías al propietario de estas.
Certificado de recibos de pago
Se expide cuando se recibe un pago en una fecha distinta a la que se hace la operación y se genera el CFDI. Su función principal es documentar un cobro total o parcial.
Certificados de información de retenciones y pagos
Se utiliza a fin de informar sobre las retenciones fiscales aplicadas al momento de efectuar los pagos para los que se debe emitir un certificado de retención. Este tipo de certificado también se aplica cuando se hacen retenciones por pagos al exterior, derechos de autor, venta de acciones, dividendos o beneficios distribuidos, entre otros.
Complementos del CFDI
Además de los tipos de facturas o CFDI mencionados anteriormente, la legislación fiscal mexicana exige que cuando se efectúen determinadas transacciones, se brinde información adicional que especifique el tipo de transacción en cuestión. Este tipo de información adicional está incluido en los determinados “complementos”, que se adjuntan al CFDI original. Hay más de 20 complementos.
En otros casos, el requisito de emitir un complemento al CFDI se debe a las retenciones efectuadas al momento de efectuar pagos por operaciones específicas. Estos complementos son los siguientes:
- Transacciones con derivados
- Cesión de acciones
- Dividendos
- Sector financiero
- Intereses
- Arrendamiento
- Intereses hipotecarios
- Fideicomisos no comerciales
- Pagos a extranjeros
- Premios
- Planes de jubilación
- Plataformas tecnológicas
Formato de documentos y facturas electrónicos en México
México tiene un conjunto de elementos incondicionales que debe incluir los documentos digitales, como las facturas electrónicas. Estas características están establecidas en el Código Fiscal del país, la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente y sus Anexos.
Algunos de los componentes esenciales de los CFDI de ingresos incluyen estos:
- Título
- Detalle del artículo
- Forma y método de pago
- Valor consignado
- Descuentos y recargos
- Subtotales informativos
- Tipo de pago realizado
- Impuestos
- CFDI relacionados
- Sello digital de SAT
- Firma con un certificado válido de firma electrónica avanzada.
¿Qué es el CFDI?
El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es un formato de factura electrónica exigido por las autoridades tributarias mexicanas. También se emplea en ciertos países de América Latina.
El CFDI es efectivamente una factura electrónica, a menudo también denominada "comprobante fiscal digital". Ofrece todos los detalles necesarios de una transacción, incluidos los bienes o servicios proporcionados, los costos asociados y los impuestos posteriores.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) aprueba y certifica estas facturas electrónicas, y las considera legalmente válidas.
La versión más reciente del CFDI en México es 4.0, que ha actualizado las principales características del documento. Esto abarca el nuevo requisito de incluir los nombres del remitente y del destinatario, campos adicionales para los productos exportados y una sección que explica el motivo de la cancelación de la documentación.
Cancelación de los CFDI
Las facturas electrónicas, o CFDI, se pueden cancelar en México. Sin embargo, con la introducción del CFDI 4.0, la cancelación debe estar debidamente justificada y documentada, incluido uno de los códigos de respuesta de servicio designados.
Una factura electrónica solo se puede cancelar dentro del año en que se emitió; después de eso, es imposible hacerlo. No obstante, cada año, la Resolución Miscelánea Fiscal establece la posibilidad de cancelar, a más tardar, el mes en que se debe presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta correspondiente al año en que se emitió el recibo.
Cronograma de la facturación electrónica en México
El recorrido de México hacia la facturación electrónica puede comenzar a principios de la década del 2000, pero su régimen de facturación electrónica aún se está desarrollando hasta el día de hoy.
- 2004: México introduce la factura electrónica.
- 2010: La facturación electrónica ante las autoridades tributarias se volvió obligatoria para los proveedores con una facturación anual superior a MXN 4 000 000.
- Abril de 2014: La facturación electrónica se volvió obligatoria para todos los contribuyentes.
- 2017: Todas las compañías nacionales y los empresarios registrados para el VAT deben enviar las facturas electrónicas al SAT en un plazo de 72 horas.
- 1 de julio de 2023: Los contribuyentes deberán emplear la versión 4.0 del sistema de facturación electrónica de CFDI.
Sanciones: ¿Qué sucede si no cumplo con la facturación electrónica en México?
Incumplir los requisitos de facturación electrónica de México podría provocar sanciones.
Los contribuyentes pueden esperar recibir una multa de este monto:
- MXN 400.00-600.00 por cada CFDI emitido al que le faltan los complementos necesarios.
- MXN 880.00-17 030.00 por no expedir la documentación para el transporte de mercancías.
- MXN 19 700.00-112 650.00 por no emitir o entregar los CFDI para sus actividades o expedirlos sin cumplir con los requisitos; no entregar o no poner a disposición la representación impresa del CFDI cuando así lo solicitan los clientes; no emitir el CFDI que abarque las operaciones con el público en general; no ponerlos a disposición de las autoridades fiscales cuando sea necesario.
- MXN 19 050.00-108 880.00 por emitir un CFDI que incluye un número de identificación fiscal incorrecto del comprador. En el caso de una reincidencia, la sanción implicará el cierre preventivo del establecimiento del contribuyente durante un período de tres a quince días.
En algunos casos de reincidencia, el Código Tributario establece que el SAT puede sancionar a los infractores con el cierre del establecimiento desde el que se cometen dichas infracciones. La legislación mexicana también contempla la posible comisión de delitos de tax fraud (fraude fiscal) y contrabando equiparados si no se observan debidamente las disposiciones que regulan los CFDI y sus complementos.
¿Qué más necesito para cumplir con el VAT en México?
Para los contribuyentes en México, la facturación electrónica es solo una de las obligaciones. El cumplimiento tributario requiere mucho cuidado y atención, especialmente para las organizaciones multinacionales, y puede consumir importantes recursos internos.
Preguntas frecuentes
¿Es obligatoria la facturación electrónica en México?
La facturación electrónica ha sido obligatoria para todos los contribuyentes en México desde abril de 2014.
¿Quién necesita la facturación electrónica en México?
Cada contribuyente establecido en México debe emitir y recibir facturas electrónicas. Esto se ha aplicado desde abril de 2014.
¿Se puede cancelar una factura electrónica?
Sí, los emisores pueden cancelar las facturas electrónicas que han enviado a los compradores, pero hay un límite de tiempo para esto. El proceso de cancelación ha sido objeto de importantes actualizaciones a lo largo de los años, pero aún es posible.
¿Cuánto tiempo hay para cancelar las facturas electrónicas en México?
Una vez que los compradores reciben un aviso del vendedor, tienen 72 horas para aceptar o rechazar la cancelación de una factura electrónica. Si el comprador no responde, la factura electrónica será cancelada.
Por defecto, el destinatario de una factura debe aceptar su cancelación para que esta sea admisible; sin embargo, de acuerdo con la Regla 2.7.1.35 de la Resolución Miscelánea Fiscal, hay doce casos en los que esto no es necesario.
¿Qué información debe incluir una factura electrónica en México?
Hay mucha información obligatoria que debe incluirse en una factura electrónica en México, incluidos estos datos:
- Número de identificación fiscal.
- Nombre y dirección del comprador.
- Nombre y dirección del vendedor.
- Número de folio.
- Importe total de la factura.
- Tipo de transacción.
No incluir toda la información requerida puede provocar que el SAT emita sanciones.
¿Es obligatorio el uso del régimen de CFDI 4.0?
El uso del sistema de facturación electrónica de CFDI 4.0 de México ha sido obligatorio desde el 1 de julio de 2023.
¿Cuáles son las principales diferencias entre CFDI 3.3 y CFDI 4.0?
CDFI 4.0 introdujo varios cambios importantes en la versión 3.3, entre ellos:
- Cambios en el proceso de cancelación de los CFDI.
- El requisito del domicilio fiscal de ambas partes.
- Un nuevo formato para el recibo de retención y la información de pago.
¿Qué tipo de recibos puedo generar con Sovos?
Sovos garantiza el cumplimiento total de todos los requisitos de facturación electrónica en México. Somos un PAC autorizado por el SAT, ofrecemos una solución integral para satisfacer sus necesidades de indirect tax (impuestos indirectos), y brindamos asistencia para todos los CFDI y sus complementos.
Configurar la facturación electrónica en México con Sovos
Con la facturación electrónica cada vez más común a nivel mundial conforme al ejemplo de países latinoamericanos como Mexico, es importante que priorice el cumplimiento.
La adopción global, aunque fragmentada, de la facturación electrónica refuerza el menester de elegir un único proveedor para todas las necesidades de cumplimiento, dondequiera que haga negocios. Sovos es un socio de cumplimiento tributario en el que puede confiar.
Concéntrese en lo que realmente importa: hable con un miembro de nuestro equipo hoy mismo para comenzar a recuperar su tiempo.
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