facturación electrónica en Alemania
Alemania, al igual que muchos países europeos, está camino a implementar requisitos de facturación electrónica para los contribuyentes nacionales de todas las formas y tamaños. Sin embargo, la facturación electrónica aún no se implementó plenamente ni es obligatoria en el país.
Hoy en día, la facturación electrónica en Alemania se divide por tipo de transacción. Hay requisitos nacionales y federales para las transacciones B2G, pero aún no ha llegado el momento en que las transacciones B2B usen facturas electrónicas. Esto comenzará a cambiar en 2025 y, para 2028, todas las compañías alemanas deberán enviar y recibir facturas electrónicamente.
Dado que la implementación de la facturación electrónica en Alemania es fragmentaria e intensiva, utilice esta página a modo de resumen para asegurarse de que cumple sus obligaciones. Marque esta página y consúltela siempre que necesite un recordatorio de los requisitos actuales.
Índice de contenido
1. De un vistazo: la facturación electrónica en Alemania
2. Regulaciones de la facturación electrónica en Alemania
- Facturación electrónica B2B en Alemania
- Facturación electrónica B2G en Alemania
3. Cronograma: adopción de la facturación electrónica en Alemania
4. Beneficios de la facturación electrónica
5. El futuro de la facturación electrónica en Alemania
6. Obligaciones adicionales para el cumplimiento del VAT en Alemania
7. Configurar la facturación electrónica en Alemania con Sovos
Facturación electrónica B2B en Alemania
Tipo de CTC
- Auditoría posterior
Red
- N/A
Formato
- Cumple con la norma EN 16931
Requisito de firma electrónica
- No es obligatorio, se puede usar la firma electrónica cualificada
Requisito de archivado
- 10 años
Facturación electrónica B2G en Alemania
Tipo de CTC
- Descentralizado/PEPPOL
Red
- Plataformas estatales individuales
Formato
- Xrechnung & PEPPOL BIS
Requisito de firma electrónica
- N/A
Requisito de archivado
- 10 años
Regulaciones de la facturación electrónica en Alemania
Facturación electrónica B2B en Alemania
A partir de enero de 2025, los contribuyentes deberán poder recibir facturas electrónicas. El envío y la recepción de facturas electrónicas serán obligatorios en Alemania a partir del 1 de enero de 2027 y se aplicará a las compañías con una facturación anual superior a EUR 800 000. Desde enero de 2028, se aplicará a todas las compañías.
Esta fecha de entrada en vigor para la facturación electrónica B2B alemana se estableció en marzo de 2024 cuando el Bundesrat aprobó la ley conocida como “Wachstumschancengesetz”.
Facturación electrónica B2G en Alemania
La facturación electrónica es obligatoria en las transacciones con las administraciones públicas, aunque está dividida a nivel federal y estatal. Hay un mandato nacional, pero coexiste con los 16 estados federados y cada uno tiene libertad legislativa para desarrollar su propia plataforma de facturación electrónica.
Los siguientes estados federados de Alemania implementaron la facturación electrónica para las transacciones gubernamentales:
- Baden-Württemberg;
- Baviera;
- Berlín;
- Bremen;
- Hamburgo;
- Hesse;
- Baja Sajonia;
- Mecklemburgo-Pomerania Occidental;
- Renania del Norte-Westfalia;
- Renania-Palatinado;
- Sarre;
- Sajonia;
- Sajonia-Anhalt;
- Schleswig-Holstein;
- Turingia.
La citada Directiva Europea (2014/55/UE) exige que las entidades gubernamentales de los estados miembros puedan recibir y administrar facturas electrónicas según la norma CEN, EN 16931.
Cronograma: adopción de la facturación electrónica en Alemania
La implementación de la facturación electrónica en Alemania puede ser difícil de seguir. Estas son las principales fechas que debe conocer:
- Abril de 2017: Alemania publica su ley de factura electrónica
- 18 de abril de 2020: Los estados federados implementan la facturación electrónica obligatoria en la contratación pública
- 27 de noviembre de 2020: Las autoridades públicas deben recibir facturas electrónicas de las autoridades estatales
- Julio de 2023: El Ministerio Federal de Finanzas de Alemania presenta un proyecto de ley para la facturación electrónica obligatoria
- 22 de marzo de 2024: El Consejo Federal de Alemania aprueba un paquete legislativo que incluye introducir la obligatoriedad de la factura electrónica
- 1 de enero de 2025: Los contribuyentes alemanes deben poder recibir facturas electrónicas de sus proveedores (B2B)
- 1 de enero de 2027: Los contribuyentes alemanes con una facturación anual de, al menos, EUR 800 000 deben emitir facturas electrónicas para las transacciones B2B
- 1 de enero de 2028: El resto de los contribuyentes alemanes debe emitir facturas electrónicas para las transacciones B2B
Beneficios de la facturación electrónica en Alemania
La implementación de la factura electrónica puede beneficiar a los contribuyentes, ya que automatiza procesos. Esto no solo puede ahorrar tiempo y espacio, sino que también puede reducir de forma significativa el riesgo de errores porque elimina la necesidad de que las personas introduzcan y manejen los datos manualmente.
El futuro de la facturación electrónica en Alemania
Si bien está claro que aún queda mucho por hacer en el ámbito de la facturación electrónica en Alemania, hay una iniciativa de mayor envergadura que podría modificar la forma en que se aplica esta tecnología en el país y en los estados miembros de la UE en general.
El IVA en la era digital es una propuesta para digitalizar el sistema europeo del VAT implementando las declaraciones digitales y la facturación electrónica, entre otras soluciones fiscales nuevas e innovadoras.
Vale la pena señalar que, si bien Alemania sigue trabajando en implementar la facturación electrónica para todos los contribuyentes residentes, muchos países están más avanzados en su camino hacia la facturación electrónica. El cumplimiento tributario global puede ser difícil, teniendo en cuenta los matices de la digitalización fiscal de cada país, pero Sovos puede ayudarlo, independientemente de dónde haga negocios.
Obligaciones adicionales para el cumplimiento del VAT en Alemania
Aunque la facturación electrónica es una parte importante del cumplimiento tributario en Alemania, las empresas tienen otras obligaciones que cumplir.
Mantenerse actualizado con las expectativas regulatorias se vuelve aún más complicado si se tiene en cuenta la naturaleza cambiante de las leyes. No solo debe cumplir las obligaciones actuales, sino también estar informado sobre lo que está por venir, lo que exige mucho tiempo y recursos.
El incumplimiento puede resultar costoso, pero no tiene por qué quedarse atrás. Obtenga más detalles sobre el cumplimiento del IVA alemán con nuestro resumen específico.
Preguntas frecuentes facturación electrónica Alemania
¿Es obligatoria la facturación electrónica en Alemania?
La facturación electrónica B2G es obligatoria en Alemania, y actualmente está previsto que la facturación electrónica B2B entre en vigor desde el 1 de enero de 2027 para las empresas con una facturación anual superior a EUR 800 000.
¿Es obligatorio el archivo electrónico en Alemania?
Para la facturación electrónica B2G y B2B, la legislación alemana exige el archivo fiable de las facturas electrónicas y el acceso seguro a estas durante diez años.
¿Alemania hará obligatoria la facturación electrónica B2B?
Alemania ha establecido planes a fin de hacer que la facturación electrónica B2B sea obligatoria para los contribuyentes residentes siguiendo este cronograma:
- 1 de enero de 2025: Los contribuyentes deben poder recibir facturas electrónicas
- 1 de enero de 2027: Los contribuyentes con una facturación anual superior a EUR 800 000 deben emplear facturas electrónicas
- 1 de enero de 2028: Todos los contribuyentes deben usar facturas electrónicas.
¿Qué es el ZRE?
ZRE significa ‘Zentrale Rechnungseingangsplattform des Bundes’, que se traduce como "Portal central de envío de facturas". Se trata de un portal web que permite a los proveedores y prestadores de servicios enviar facturas electrónicas a entidades federativas.
¿Qué es el ZUGFeRD?
ZUGFeRD es un formato híbrido de facturación electrónica que incluye datos de facturas legibles por personas (PDF/A-3) e interpretables por máquinas. Se basa en XML, lo que permite que las facturas se envíen como archivos adjuntos o se incrusten en un correo electrónico.
ZUGFeRD cumple con los requisitos de la norma europea (EN 16931).
¿Qué es el XRechnung?
XRechnung es un estándar de facturación electrónica que el gobierno alemán aceptó a finales de 2020. Se ideó como un estándar para convertir la información de una factura en un archivo de datos XML, que sirve como una factura electrónica.
XRechnung también cumple con los requisitos de la norma europea (EN 16931).
¿Quién debe usar la facturación electrónica?
La facturación electrónica B2G es un mandato a nivel nacional desde mediados de 2019, lo que significa que todas las agencias gubernamentales de los estados miembros deben poder recibir y administrar las facturas electrónicas.
Siguiendo ese modelo, este es el cronograma de la facturación electrónica B2B en el país:
- A partir de enero de 2025, todos los contribuyentes alemanes deben poder recibir facturas electrónicas de sus proveedores.
- Desde enero de 2027, todos los contribuyentes alemanes con una facturación anual superior a EUR 800 000 deben emitir facturas electrónicas.
- A partir de enero de 2028, todos los contribuyentes alemanes deben emitir y recibir facturas electrónicas.
¿Qué métodos de transmisión puedo usar para enviar facturas electrónicas a los órganos de contratación federales?
Al hacer transacciones con los órganos de contratación federales, debe enviar una factura electrónica a través de la plataforma de transmisión individual del estado correspondiente.
Configurar la facturación electrónica en Alemania con Sovos
La facturación electrónica B2B aún no se implementó en Alemania, pero supone una obligación más que las organizaciones deberán cumplir una vez que lo haga. Luego, considere los otros países donde hace negocios y las fases en las que se encuentran sus procesos de digitalización fiscal.
Una solución es prestar atención a la evolución de los mandatos y regulaciones en todos los lugares donde opera. La solución más liberadora es designar a un único socio de cumplimiento tributario, como Sovos, para que haga el trabajo pesado por usted.
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