Facturación electrónica en Perú
Perú está muy avanzado en su recorrido hacia la facturación electrónica, ya que ha implementado un mandato para que todos los contribuyentes emitan y reciban facturas electrónicas. Regulada por el Sistema de Emisión Electrónica del país, la facturación electrónica se introdujo en 2010, aunque era voluntaria al principio.
El régimen de facturación electrónica de Perú no incluye solo las facturas electrónicas, sino que también exige otros documentos electrónicos, lo que aumenta la complejidad, particularmente para las organizaciones internacionales que deben cumplir con múltiples regulaciones nacionales de facturación electrónica. Esta página es su resumen especial de la facturación electrónica de Perú y se actualizará cuando sea necesario, así que asegúrese de guardarla en sus marcadores.
Índice de contenido
1. ¿Cómo funciona la facturación electrónica en Perú?
2. Características de la facturación electrónica en Perú
3. Tipos de facturas y documentos electrónicos
4. SEE: Sistema de Emisión Electrónica de Perú
6. Cronograma de la facturación electrónica en Perú
7. Sanciones: ¿Qué sucede si no cumplo con la facturación electrónica en Perú?
8. ¿Qué más necesito para cumplir con el VAT en Perú?
Validación
El sistema actual de facturación electrónica de Perú no exige que la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT) o el OSE validen previamente los comprobantes de pago electrónicos (CPE) antes de enviarlos a los destinatarios. Una vez generado el comprobante, se puede remitir de forma simultánea a la SUNAT o, incluso, después de enviarse al cliente o destinatario.
Sin embargo, la SUNAT lo desaconseja, ya que, si el documento enviado anteriormente al cliente es rechazado por el OSE o la SUNAT, no tendrá de validez fiscal y el contribuyente tendrá que emitir un documento nuevo a su cliente.
Esto significa que, aunque los emisores de CPE pueden validarlos a través de un proceso asíncrono, la mayoría de los emisores prefieren hacer el procedimiento de validación previa o validar de manera sincrónica. Cuando el OSE o la SUNAT reciben el CPE, se emite un comprobante de recibo (CDR), que indica al emisor que el documento enviado para su validación cumple con los requisitos definidos por la SUNAT.
Contingencia
Actualmente, si el contribuyente no puede emitir los comprobantes fuera del sistema de emisión electrónica por motivos de fuerza mayor o circunstancias ajenas a su voluntad, debe emitir una declaración en una fecha determinada con los comprobantes de pago, las notas de crédito y las notas de débito emitidos sin utilizar el Sistema de Emisión Electrónica (SEE).
Acuse de recibo
En principio, los destinatarios de facturas electrónicas deben generar un acuse de recibo de las facturas que reciben. Sin embargo, esa aprobación puede ser tácita: la legislación vigente ha establecido que, si el destinatario no otorga un acuse de recibo, la factura se considerará formalmente aceptada ocho días después de haber recibido el documento.
Características de la facturación electrónica en Perú
Facturación electrónica B2B en Perú
Perú regula su régimen de facturación electrónica, en que los documentos se conocen como "Recibos Electrónicos de Pago" (CPE), a través de su Sistema de Emisión Electrónica (SEE). Se rige por su autoridad tributaria nacional, la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT).
Las empresas deben emplear este sistema y cumplir con estrictos requisitos técnicos tanto para emitir como para recibir facturas electrónicas. Su implementación comenzó en enero de 2014, y las pequeñas y medianas compañías fueron las últimas en ser incluidas en la obligación a principios de 2022. A partir de entonces, todos los contribuyentes de Perú han tenido que emitir facturas electrónicas, así como otros documentos de venta.
Facturación electrónica B2B en Perú
Perú exige a las empresas que emitan facturas electrónicas cuando hagan transacciones con proveedores de entidades públicas y que reciban facturas electrónicas de todas las entidades públicas.
Al igual que con las transacciones B2B, el régimen del país requiere que las compañías cumplan con los estándares establecidos por el Sistema de Emisión Electrónica (SEE) y archiven los documentos electrónicos durante cinco años.
Tipos de comprobantes de pago electrónico en Perú
- Factura electrónica: Requerida en las transacciones B2B y B2G que generan crédito fiscal. La validez de este documento está sujeta al cumplimiento estricto de las normas de estructura, emisión y validación.
- Recibo por tarifa electrónica: Emitido por personas físicas que prestan servicios de forma independiente.
- Boleto electrónico de venta: Expedido a los consumidores finales. No permite usar crédito fiscal ni respaldar los gastos a efectos fiscales, y su estructura es menos compleja que la de las facturas electrónicas.
- Liquidación electrónica de compras: Emitida por los contribuyentes que hacen compras a personas físicas que producen o recolectan productos primarios derivados de la actividad agropecuaria, la pesca artesanal y la extracción de madera, entre otros, siempre y cuando estos vendedores no cuenten con su número de Registro Único de Contribuyente (RUC).
- Nota electrónica de débito y de crédito: La primera se utiliza para recuperar los gastos o costos incurridos por el vendedor, y la segunda, para acreditar las cancelaciones, los descuentos u otras modificaciones en facturas y boletos electrónicos de venta emitidos anteriormente.
- Recibo electrónico de servicios públicos (recibo electrónico de SP): Un vale especial emitido por los servicios de telecomunicaciones, agua, electricidad y gas natural, en transacciones B2B, que otorga créditos fiscales tanto a consumidores finales como a empresas.
- Comprobante de retención electrónico: Obligatorio para los contribuyentes designados como agentes de retenciones que hacen transacciones sujetas al régimen de retención del impuesto general sobre la venta (IGV).
- Comprobante de percepción electrónico: Comprobante de pago emitido por el agente de percepción cuando realiza el cobro total o parcial del IGV a su cliente o importador, ya sea por la compra de combustible o por las ventas internas incluidas en el Régimen de Percepciones del IGV.
- Guía de remisión electrónica – Remitente: Emitida por el remitente para apoyar el transporte o la transferencia de mercancías.
- Guía de remisión electrónica – Transportista: Emitida por el usuario transportista en formato digital para apoyar el transporte o la transferencia de mercancías, es necesario emitirla por unidad de transporte, por destino, por destinatario y por remitente.
- Guía de remisión electrónica por eventos: Emitida por el remitente o el transportista para complementar otra previamente emitida por el mismo sujeto debido a hechos no imputables a ellos.
- Guías de remisión electrónica – Bienes fiscalizados (BF): Asiste la transferencia de insumos químicos, productos y sus subproductos o derivados que están sujetos a control porque pueden ser empleados, directa o indirectamente, en la elaboración de drogas ilícitas. Para saber si los productos que se transportarán deben ser inspeccionados, consulte el Decreto Supremo N.º 268-2019-EF.
- Documento electrónico autorizado (DAE): Comprobante de pago que le permite sustentar gastos o costos para fines fiscales, así como la posibilidad de usar un crédito fiscal, emitido de acuerdo con la particularidad de las operaciones, siempre que el adquirente o usuario sea identificable y se discrimine el impuesto.
SEE: Sistema de Emisión Electrónica de Perú
Hay numerosos sistemas de emisión electrónica en Perú que ayudan a generar comprobantes de pago electrónicos. Pueden ser públicos, comerciales o privados. Estos son los principales sistemas:
Sistema de emisión SOL: SUNAT ofrece este sistema gratuito, también conocido como "SUNAT – Operaciones en línea (SOL)". Tiene varias limitaciones y está dirigido, principalmente, a pequeños contribuyentes y profesionales independientes que generan un bajo volumen de CPE. También cuenta con la aplicación SUNAT y Emprender.
Sistema de emisión de los sistemas del contribuyente: Se desarrolla de acuerdo con las medidas y necesidades del contribuyente. La emisión de los CPE no requiere acceso al portal web de la SUNAT; los CPE se generan, remiten y validan entre los sistemas del contribuyente y la base de datos de la SUNAT o el OSE.
Sistema de emisión de facturación de la SUNAT: Esta aplicación gratis le permite emitir recibos electrónicos. Está dirigida, principalmente, a medianos y pequeños contribuyentes con sistemas informatizados y un alto volumen de facturación.
Sistema de emisión del operador de servicios electrónicos: El proceso de validación de los CPE generados por los sistemas de emisión del contribuyente requiere que las entidades autorizadas por la SUNAT verifiquen electrónicamente que estos se consideren emitidos.
Sistemas de emisión de empresas supervisadas: Emiten recibos electrónicos para los servicios públicos. Sin embargo, los emisores de estos sistemas pueden expedir dichos comprobantes a través del sistema de emisión de los sistemas del contribuyente.
Participantes en los sistemas de emisión electrónica
Remitente electrónico
El contribuyente emite los recibos de forma electrónica, ya sea porque está obligado a hacerlo o porque se adhirió voluntariamente al sistema.
Adquirente o usuario
El consumidor de bienes o servicios a quien se le emite un CPE y que debe recibirlo en calidad de consumidor. Cuando el consumidor también es un emisor electrónico, es un adquirente electrónico, pero, de lo contrario, se considera un adquirente no electrónico.
Proveedor de servicios electrónicos (PSE)
La entidad que presta servicios al emisor electrónico, en nombre de este, para desempeñar actividades inherentes a la emisión electrónica de comprobantes de pago. Para ser un PSE, se requiere la acreditación correspondiente ante la SUNAT.
Operador de servicios electrónicos (OSE)
El OSE es una entidad autorizada por la SUNAT e inscrita en el Registro de SBE que verifica electrónicamente el cumplimiento de los aspectos esenciales de lo que se emite en la SEE – SBE.
Cronograma de la facturación electrónica en Perú
Perú implementó la facturación electrónica en fases, lo que hizo que el lanzamiento gradual sea difícil de seguir. Estas son las fechas principales:
- Enero de 2014: Comienza la implementación de la facturación electrónica en fases
- 1 de enero de 2018: Los contribuyentes que deduzcan o recauden el VAT, estén identificados como PRICO o cuya identificación fiscal figure en el Apéndice I de la Resolución 155-2017 deben participar en la facturación electrónica.
- 1 de mayo de 2018: Los contribuyentes cuya identificación fiscal se encuentre en el Apéndice II de la Resolución 155-2017 deberán participar en la facturación electrónica.
- 1 de agosto de 2018: Los contribuyentes cuya identificación fiscal se encuentre en el Apéndice III de la Resolución 155-2017 deberán participar en la facturación electrónica.
- 1 de noviembre de 2018: Los contribuyentes cuya identificación fiscal se encuentre en el Apéndice IV de la Resolución 155-2017 deberán participar en la facturación electrónica.
- 2022: Las pequeñas y medianas compañías se unen al régimen de facturación electrónica.
Sanciones: ¿Qué sucede si no cumplo con la facturación electrónica en Perú?
La falta de emisión o entrega de comprobantes de pago o documentos complementarios en el marco de las disposiciones vigentes puede provocar el cierre del establecimiento.
Emitir u otorgar documentos en que la impresión o la importación no cumpla con los requisitos y características puede provocar una multa de, aproximadamente, EUR 632 o el cierre del establecimiento.
¿Qué más necesito para cumplir con el VAT en Perú?
El cumplimiento tributario en Perú es más que la facturación electrónica, especialmente teniendo en cuenta la importancia del cumplimiento de las obligaciones de VAT.
Las exigencias de las organizaciones crecen de forma significativa cuando se mantienen al tanto de los cambios regulatorios. El cumplimiento requiere satisfacer las demandas tanto actuales como futuras, y esto puede consumir muchos recursos. Por eso, Sovos es su socio de cumplimiento: lo ayudamos a lograr el cumplimiento global (Global Compliance) a través de la experiencia local.
Preguntas frecuentes
¿Es obligatoria la facturación electrónica en Perú?
Los contribuyentes que generan ingresos deben emitir y recibir facturas electrónicas en Perú.
¿Quién necesita la facturación electrónica en Perú?
Cada contribuyente establecido en Perú debe emitir y recibir facturas electrónicas.
¿Se puede cancelar una factura electrónica?
Sí, las facturas electrónicas se pueden cancelar en Perú, siempre y cuando sea dentro de un plazo específico.
¿Cuánto tiempo hay para cancelar las facturas electrónicas en Perú?
Las cancelaciones de las facturas electrónicas deben realizarse dentro de las 72 horas posteriores a la emisión de una factura electrónica.
¿Cuál es el plazo del envío de las facturas electrónicas a la SUNAT?
A partir del 6 de enero de 2023, los contribuyentes tienen hasta tres días calendario para enviar las facturas electrónicas a la SUNAT.
¿Qué ocurre si no se envían los CPE en el plazo establecido?
Si se envían facturas o notas electrónicas fuera de la fecha límite a la SUNAT, el documento no se considerará legítimo, incluso si ya se entregó al comprador.
Si se envían documentos electrónicos al OSE fuera del plazo, este no los verificará y no se consideran válidos, incluso si ya se entregaron al comprador.
Configurar la facturación electrónica en Perú con Sovos
Con la facturación electrónica cada vez más común a nivel mundial conforme al ejemplo de países latinoamericanos como Perú, es importante que priorice el cumplimiento.
La adopción global, aunque fragmentada, de la facturación electrónica refuerza el menester de elegir un único proveedor para todas las necesidades de cumplimiento, dondequiera que haga negocios. Sovos es un socio de cumplimiento tributario en el que puede confiar.
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