Cumplimiento del VAT en Argentina: Un resumen para las compañías
Hacer negocios en Argentina implica cumplir con sus obligaciones fiscales. Satisfacer los requisitos de múltiples mandatos, incluidos el VAT y la facturación electrónica, puede ser exigente para las organizaciones.
Esta página ofrece una descripción general de las obligaciones tributarias en Argentina, que lo ayuda a comprender sus obligaciones, tanto ahora como a medida que todo cambie en el futuro.
Índice de contenido
1. Información general sobre el VAT en Argentina
2. Normas del VAT en Argentina
- facturación electrónica en Argentina
- Libro de IVA Digital
3. Requisitos para el registro del VAT en Argentina
4. ¿Cuándo se aplica la obligación de pagar el VAT en Argentina?
5. Requisitos de facturación en Argentina
6. Sanciones por incumplimiento del VAT en Argentina
Hay muchas cuestiones que debe saber sobre el régimen del VAT de Argentina, también conocido como "Impuesto al valor agregado" (VAT).
| Declaración periódica del VAT | Mensual Entre el 12 y el 22 del mes posterior al final del período impositivo |
| Tasas del VAT | 21 % (estándar) 27 % 10.5 % 2.5 % |
Reglas del VAT en Argentina
facturación electrónica en Argentina
Actualmente, si el contribuyente no puede emitir los comprobantes fuera del sistema de emisión electrónica por motivos de fuerza mayor o circunstancias ajenas a su voluntad, debe emitir una declaración en una fecha determinada con los comprobantes de pago, las notas de crédito y las notas de débito emitidos sin utilizar el Sistema de Emisión Electrónica (SEE). Leer más.
Libro de IVA Digital
Además del VAT y la facturación electrónica, los contribuyentes deben tener en cuenta otra declaración: el Libro de IVA Digital. Implementada en 2019, esta obligación requiere que las organizaciones registren electrónicamente lo siguiente:
- ventas;
- compras;
- asignaciones;
- importaciones y exportaciones.
Este régimen obliga a los contribuyentes a registrar sus operaciones de manera electrónica a través del servicio del PORTAL IVA.
Requisitos para el registro del VAT en Argentina
Argentina trata los bienes y servicios digitales de manera diferente al considerar el VAT.
En junio de 2018, Argentina introdujo un gravamen de retención del VAT sobre los servicios digitales prestados a los consumidores nacionales por empresas y proveedores extranjeros.
La Resolución General N.° 4240/2018 de Argentina define como servicios digitales imponibles los siguientes:
- Almacenamiento de datos.
- Publicidad en línea.
- Software como servicio (SaaS).
- Transmisión de música, videos o juegos.
- Servicios web.
La resolución exige que el agente de pago retenga una deducción equivalente a la tasa estándar del VAT (21 %) del pago del comprador. Tampoco se recauda el VAT en estos casos:
- En tarjetas de débito: en el momento de la transacción.
- En tarjetas de crédito: a fin de mes.
- Otros proveedores de pago: cuando se transfiere el dinero.
¿Cuándo se aplica la obligación de pagar el VAT en Argentina?
En Argentina, el VAT se aplica al valor de venta de los productos, la mayoría de los servicios, y la importación de bienes y servicios. Sin embargo, hay algunas excepciones.
El VAT se paga mediante declaraciones de impuestos mensuales y la tasa estándar del VAT es del 21 %. Ciertos bienes y servicios califican para tasas especiales del 27 % o del 10.5 %.
Requisitos de facturación en Argentina
El primer requisito para emitir facturas electrónicas en Argentina es que los contribuyentes estén registrados en la AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos) y soliciten un Código de Autorización Electrónica (C.A.E.) a las autoridades tributarias.
Las facturas electrónicas deben incluir un código QR, que incluya datos de identificación y detalles específicos, entre ellos:
- Datos de emisión.
- Número de factura.
- Monto total.
- Moneda de facturación y tipo de cambio.
- Tipo y código de autorización.
Sanciones por incumplimiento del VAT en Argentina
Argentina penaliza a los contribuyentes que no cumplen con sus obligaciones del VAT.
Para aquellos que no paguen el VAT que deben, la sanción será del 100 % del importe adeudado. Aquellos que llevan a cabo actividades fraudulentas pueden enfrentar multas que van de dos a seis veces el importe de los impuestos adeudados e, incluso, penas de prisión en casos extremos.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la tasa del VAT en Argentina?
La tasa estándar del VAT en Argentina es del 21 %, aunque se aplican tasas especiales del 27 % y del 10.5 % a determinados artículos.
¿Qué artículos están exentos del VAT en Argentina?
En Argentina, están exentos del VAT:
La venta de estos productos:
- Libros.
- Pan común.
- Medicinas.
- Leche.
- Agua natural.
- Sellos postales.
- Buques adquiridos por el gobierno.
El suministro de lo siguiente:
- Servicios culturales de instituciones religiosas.
- Educación impartida por instituciones privadas.
- Transporte local e internacional.
- Atención médica.
- Servicios del gobierno y de las instituciones públicas.
- Boletos para las artes y los deportes.
- Transporte en vehículos especialmente diseñados para personas enfermas o lesionadas.
¿Puedo retener el VAT en Argentina?
El régimen de retención del VAT de Argentina se aplica a operaciones que, por su naturaleza, pueden dar lugar a la generación de créditos fiscales, como la compra y venta de bienes muebles y la prestación de servicios.
Dependiendo de las características de la operación, las retenciones pueden ser del 50 %, 80 % o 100 % del VAT establecido en la factura.
¿Cómo reclamar el VAT en Argentina?
Al salir de Argentina, los contribuyentes pueden acudir a cualquier oficina de aduanas para presentar sus facturas y compras. Las facturas válidas se reembolsan mediante formularios sellados.
¿Los no residentes pueden recuperar el VAT en Argentina?
No, las empresas no residentes no califican para recibir la devolución del VAT sobre sus gastos en Argentina. Esta regla se aplica incluso cuando estas no hayan realizado ninguna transacción imponible.
¿Necesito un representante fiscal en Argentina?
Las autoridades fiscales de Argentina no requieren que los contribuyentes extranjeros designen un representante fiscal al constituir una empresa en el país.
¿Cuál es el umbral del VAT en Argentina?
Para los contribuyentes que comercian en Argentina, el umbral de registro del VAT es de ARS 300 000 para los bienes y de ARS 200 000 para los servicios.
¿Cuáles son los plazos de presentación y de pago del VAT en Argentina?
Las declaraciones vencen entre el 12 y el 22 del mes posterior al cierre del período, y deben hacerse en pesos argentinos.
¿Qué es un número de VAT en Argentina?
Los números de VAT se emiten a los contribuyentes registrados, empleados por las autoridades tributarias para identificar y verificar a las personas físicas y jurídicas. El código de Argentina se denomina "Clave Única de Identificación Tributaria" (CUIT) y, normalmente, sigue este formato: 30-12345678-1.
Soluciones para el cumplimiento del VAT en Argentina
Cumplir con las obligaciones fiscales en Argentina puede ser una carga para sus recursos, especialmente si dirige una organización internacional. Hay numerosos mandatos para considerar y cambian con el tiempo, por lo que mantenerse al día con sus requisitos es tan importante como cumplirlos en el presente.
Aquí entra Sovos. Al combinar la experiencia local con la cobertura global, las soluciones y los expertos de Sovos pueden asumir su carga fiscal para garantizar que cumpla con la normativa en todos los lugares donde haga negocios. Nosotros nos ocupamos de su cumplimiento.
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