Cumplimiento del VAT en Brasil: Un resumen para las compañías
Brasil cuenta con numerosas reglas y mandatos fiscales para considerar, pero el cumplimiento no tiene por qué ser extenuante. Conocer las obligaciones de su organización y lo que cada una de ellas requiere de usted es esencial; por eso, existe esta página.
Este resumen lo guía a través de los diferentes impuestos en Brasil, desde el VAT estatal hasta el VAT federal, el impuesto de servicio municipal y la contribución social federal. El cumplimiento comienza aquí.
Índice de contenido
1. Información general sobre el VAT en Brasil
- Facturación Electrónica en Brasil
- VAT estatal (ICMS)
- VAT federal (IPI)
- Impuesto de servicio municipal (ISS)
- Contribución social federal (PIS-PASEP y COFINS)
3. Requisitos para el registro del VAT en Brasil
4. Requisitos de facturación en Brasil
5. Sanciones por incumplimiento del VAT en Brasil
| Declaración estatal del VAT | Vencimiento mensual, el plazo depende del tipo de actividades comerciales realizadas |
| Declaración federal del VAT | Con vencimiento el día 15 del segundo mes posterior al mes en que ocurrieron los eventos imponibles |
| Tasas del VAT | 17 % |
Normas del VAT en Brasil
Hay múltiples impuestos que las organizaciones en Brasil deben tener en cuenta. A continuación, encontrará un sencillo resumen.
Facturación Electrónica en Brasil
Hay varios tipos de facturas electrónicas en Brasil, y la facturación electrónica es obligatoria para las transacciones B2G y B2B. Si su organización está constituida en Brasil, debe emitir y recibir facturas electrónicas cuando trate con compañías o entidades de la administración pública.
Obtenga más detalles sobre la facturación electrónica en Brasil.
VAT estatal (ICMS)
Conocido como "ICMS", el VAT estatal de Brasil es recaudado por cada estado. Cada estado determina las tasas impositivas, aunque el impuesto, generalmente, se aplica a lo siguiente:
- Productos importados y nacionales.
- Servicios de transporte entre estados y municipios.
- Servicios de comunicación.
- Suministro de electricidad.
VAT federal (IPI)
El VAT federal en Brasil, también conocido como IPI, se aplica a los productos nacionales e importados. El IPI, impuesto por el gobierno federal, se aplica a eventos imponibles que incluyen el despacho aduanero de mercancías y el envío de bienes desde un establecimiento industrial nacional.
Impuesto sobre los servicios municipales (ISS)
El impuesto de servicios municipales (ISS, por sus siglas en portugués) de Brasil es un impuesto a los servicios que se paga a los municipios del país. Se aplica a los servicios que no están cubiertos por el VAT estatal de Brasil, el ICMS. Por lo general, este impuesto se debe al municipio en que opera el proveedor del servicio.
Contribución social federal (PIS-PASEP y COFINS)
PIS-PASEP y COFINS son contribuciones sociales federales que gravan los ingresos brutos mensuales de las organizaciones. Si bien las exportaciones están exentas de estos impuestos, las importaciones están sujetas a las normas, aunque las tasas impositivas varían según las actividades de cada organización.
Requisitos para el registro del VAT en Brasil
Para los no residentes de Brasil, los requisitos para el registro del VAT son simples.
Las compañías no residentes no pueden registrarse para el VAT en Brasil sin un establecimiento permanente en el país, y todos los suministros de bienes o servicios cumplen el umbral impositivo para, al menos, dos de los cuatro tipos de VAT, lo que significa que el registro es obligatorio para cualquier organización que haga negocios en Brasil.
Sin embargo, las autoridades tributarias del país aún no han implementado el VAT en los suministros transfronterizos de organizaciones extranjeras a consumidores que no se han registrado para el VAT (B2C).
Requisitos de facturación en Brasil
Por lo general, cualquier venta de producto o servicio debe ir acompañada de una factura. Brasil requiere que las empresas se registren en un estado uniéndose al Registro Nacional de Personas Jurídicas (CNPJ, por sus siglas en portugués).
Existen múltiples tipos de facturas electrónicas en Brasil, entre ellas:
- Factura electrónica (NF-e): para el suministro de bienes de servicio.
- Factura electrónica de servicios (NFS-e): para prestar servicios.
- Factura electrónica del consumidor (NFC-e): para las transacciones B2C.
Cada factura requiere información específica para ser válida, y esto incluye lo siguiente:
- Número del CNPJ.
- Dirección del emisor y del destinatario.
- Código de producto, descripción y cantidad.
- Valor unitario y datos fiscales.
- Firma digital válida.
En Brasil, una factura electrónica debe presentarse en formato XML estructurado y las autoridades tributarias brasileñas tienen que validarla antes de que se emita al comprador.
Sanciones por incumplimiento del VAT en Brasil
No cumplir con las reglas del VAT de Brasil puede ser costoso para los contribuyentes. Las multas varían ampliamente y van desde el 1 % hasta el 150 %, aunque el costo normal es del 75 % del impuesto adeudado a las autoridades.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la tasa del VAT en Brasil?
La tasa estándar del VAT en Brasil es del 17 %, aunque aumenta al 25 % para ciertos bienes o servicios. También hay tasas reducidas del 12 % y del 7 %.
¿Qué artículos están exentos del VAT en Brasil?
En Brasil, una variedad de artículos están exentos del VAT o tienen una tasa cero. Incluyen los siguientes:
- Cualquier artículo enviado al extranjero por un proveedor brasileño.
- Huevos, frutas y verduras.
- Materiales médicos.
- Equipos e insumos para cirugías.
- Sillas de ruedas.
- Prótesis.
¿Puedo retener el VAT en Brasil?
En Brasil, por regla general, por ejemplo, existen supuestos de retención de impuestos, en el caso del impuesto sobre circulación de bienes y servicios (ICMS, por sus siglas en portugués), disposición en el Acuerdo del ICMS 142/2018 y, en cuanto al impuesto sobre los servicios (ISS, por sus siglas en portugués), disposición en el artículo 6, Ley Complementaria 116/2003.
¿Cómo reclamar el VAT en Brasil?
La capacidad de las empresas brasileñas para reclamar el VAT es bastante limitada. Generalmente, las reglas son estas:
- En el caso del ICMS (VAT estatal), las organizaciones solo pueden reclamar el VAT registrado en los insumos que se aplican a los bienes comerciales.
- En el caso del IPI (VAT federal), solo los importadores y las entidades industriales pueden recuperar el VAT a través de créditos.
¿Los no residentes pueden recuperar el VAT en Brasil?
Las compañías que no están registradas en Brasil no pueden recuperar el VAT.
¿Necesito un representante fiscal en Brasil?
Las compañías solo deben designar un representante fiscal en Brasil cuando tienen un establecimiento fijo y permanente.
¿Cuál es el umbral del VAT en Brasil?
Brasil no tiene un umbral del VAT, lo que significa que las organizaciones deben registrarse si cumplen con algún suministro imponible.
¿Cuáles son los plazos de presentación y de pago del VAT en Brasil?
Existen diferentes plazos para los dos tipos de VAT en Brasil:
- ICMS: Estas devoluciones vencen mensualmente, y la fecha límite depende del tipo de actividades comerciales que lleve a cabo.
- IPI: Las declaraciones deben presentarse mensualmente a través de la declaración de DCTF, antes del día 15 del segundo mes posterior al mes en que ocurrieron los eventos imponibles.
¿Qué es un número de VAT en Brasil?
El número de VAT de Brasil, Cadastro Nacional de Pessoa Juridica (CNPJ, por sus siglas en portugués), es un número de identificación único asignado a las organizaciones después de registrarse para el VAT.
¿Cuándo se aplica la obligación de pagar el VAT en Brasil?
No existe un umbral para la responsabilidad del VAT en Brasil. Si una empresa suministra bienes o servicios que están sujetos a uno o más de los impuestos del país, entonces debe registrarse para el VAT.
Soluciones para el cumplimiento del VAT en Brasil
Con los numerosos impuestos en Brasil, el cumplimiento puede ser complicado. Sovos es su socio de cumplimiento ideal, no solo ahora, sino a medida que las reglas fiscales del país cambian con el tiempo.
Combinamos la experiencia fiscal local con soluciones globales, lo que garantiza el cumplimiento dondequiera que haga negocios. Esto le permitirá centrarse en lo que importa.
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