Cumplimiento del IVA en Perú: Un resumen para las compañías
Puede pensar que cumplir con la obligación del IVA en Perú es sencillo, pero hay mucho que tener en cuenta. Perú tiene varios mandatos aplicables a las compañías, como los relacionados con facturación electrónica, y se requiere tiempo y esfuerzo para cumplir con la normativa.
Si considera la necesidad de mantenerse al tanto de los mandatos a medida que evolucionan, se dará cuenta de que su organización necesita prestar atención de forma constante a lo que hace en el presente y en el futuro.
Esta página es el lugar ideal para mantenerse al tanto de sus obligaciones fiscales en el país.
Índice de contenido
| Declaración periódica del VAT | Mensualmente Entre los días 7 y el 16 del mes siguiente al final del período impositivo |
| Tasas del VAT | 18 % 10 % 0 % |
Normas del IVA en Perú
Hay múltiples mandatos relacionados con los impuestos que las empresas que operan en Perú deben tener en cuenta, entre ellos:
Facturación electrónica en Perú
Perú se encuentra en una etapa avanzada de su recorrido hacia la facturación electrónica, con un mandato de facturación electrónica vigente para todos los contribuyentes. La actividad está regulada por el Sistema de Emisión Electrónica e incluye varios documentos electrónicos, no solo facturas electrónicas.
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El OSE de Perú
Hay numerosos sistemas de emisión electrónica en Perú que ayudan a generar comprobantes de pago electrónicos. Pueden ser públicos, comerciales o privados.
Los principales sistemas SEE son:
- Sistema de emisión SOL: Principalmente, para pequeños contribuyentes y profesionales independientes que necesitan producir comprobantes electrónicos.
- Sistema de emisión desde los sistemas del contribuyente: Diseñado de acuerdo con las medidas del contribuyente y las necesidades de emitir comprobantes electrónicos.
- Sistema de emisión de facturación de la SUNAT: Para la emisión de comprobantes electrónicos.
- Sistema de emisión del operador de servicios electrónicos: El proceso de validación de los CPE generados por los sistemas de emisión del contribuyente requiere que las entidades autorizadas por la SUNAT verifiquen electrónicamente que los CPE se consideren emitidos.
Sovos es un Operador Oficial de Servicios Electrónicos en Perú, así como un Proveedor de Servicios Electrónicos (PSE). Obtenga más detalles sobre nuestra solución global de cumplimiento de facturación electrónica.
Requisitos para registrarse a efectos del IVA en Perú
La concienciación es clave a la hora de considerar sus obligaciones del IVA en Perú. El país no tiene un umbral de IVA, lo que significa que las empresas deben registrarse después de haber proporcionado su primer servicio o entrega imponibles.
También exige que las organizaciones no residentes se registren a efectos del IVA en el momento en que realicen su primera actividad imponible.
Los contribuyentes en Perú deben registrarse en un "Registro Único de Contribuyentes", una identificación única que cubre el IVA, pero también otros impuestos. Los documentos requeridos incluyen:
- Formulario 2119.
- Evidencia de incorporación
- Documentación del Registro Público de la compañía
Perú aplicará una nueva norma sobre el IVA a partir del 1 de diciembre de 2024. Los proveedores no residentes de servicios digitales deberán registrarse para el IVA al 18 % cuando brinden servicios digitales a los consumidores en Perú.
Requisitos de facturación en Perú
Perú introdujo la facturación electrónica en 2010, aunque solo se hizo obligatoria en el país años después. Los contribuyentes deben emitir y recibir facturas electrónicas, y cumplir ciertos requisitos en el proceso:
- Los destinatarios deben generar un acuse de recibo de las facturas electrónicas recibidas.
- Las facturas electrónicas deben emitirse tanto para transacciones B2B como B2G
Las facturas en sí tienen reglas estrictas. Por ejemplo, deben estar en formato UBL 2.1, archivarse durante, al menos, cinco años, y requieren información como la siguiente:
- Datos de la factura y número de referencia.
- Nombre del proveedor, dirección, datos de contacto, identificación fiscal.
- Descripción de los bienes y/o servicios (cantidad, precio, unidad de medida).
- Importes de las facturas (importe neto, de impuestos y bruto).
Sanciones por incumplimiento del IVA en Perú
El incumplimiento de las obligaciones en materia del IVA en Perú puede dar lugar a sanciones.
Por ejemplo, no declarar las ventas sujetas a impuestos puede resultar en una multa que asciende al 50 % del importe del IVA adeudado, más un interés mensual del 1.2 %. Existen otras razones por las que un contribuyente puede ser penalizado, por lo que el cumplimiento es esencial.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la tasa del IVA en Perú?
La tasa estándar del VAT en Perú es del 18 %, compuesto por un 16 % del VAT y un 2 % de un impuesto municipal conocido como "Impuesto de Promoción Municipal".
¿Puedo retener el IVA en Perú?
Existen ciertos suministros en Perú que califican para la retención del IVA, del 4 %, 10 % o 12 %. Los contribuyentes están obligados a dividir el IVA retenido y remitirlo a una cuenta especial en el banco de la nación.
¿Pueden los no residentes recuperar el IVA en Perú?
Sí, los no residentes que hayan comprado y consumido bienes o servicios sujetos al IVA autorizado en Perú pueden presentar solicitudes para recuperarlo. Se devolverá en el momento de la salida de los no residentes.
¿Necesito un representante fiscal en Perú?
Las empresas que deseen registrarse para el IVA en Perú deben presentar documentos específicos a través de un representante fiscal local que esté registrado ante las autoridades tributarias del país.
¿Cuál es el umbral del IVA en Perú?
No existe un umbral para el IVA en Perú. Las empresas deben registrarse para pagar el IVA al proporcionar su primer servicio o bien imponibles.
¿Cuáles son los plazos de presentación y pago del IVA en Perú?
Las declaraciones del IVA deben presentarse mensualmente, un día hábil entre el 7 y el 16 del mes siguiente al período aplicable.
¿Qué es un número de IVA en Perú?
Las compañías registradas en Perú deben obtener un número único de identificación fiscal, conocido como "Registro Único de Contribuyente". Este número es necesario para el IVA, pero también se aplica a otros impuestos.
¿Cuáles son las reglas del tiempo de suministro en Perú?
Perú dicta que el IVA se devenga en el momento en que se suministraron los bienes o servicios.
Soluciones para el cumplimiento del IVA en Perú
El cumplimiento puede ser difícil si se tiene en cuenta que hay varios mandatos que pueden aplicarse, y que las reglas y regulaciones evolucionan con el tiempo. Asegurarse de cumplir con los estándares y estar al día sobre el estado de las reglamentaciones puede parecer un trabajo de tiempo completo.
Aquí es donde Sovos destaca. Somos un socio en materia de cumplimiento para muchas organizaciones, haciéndonos cargo de la ardua tarea del cumplimiento para que puedan concentrarse en lo que realmente importa: hacer crecer su negocio. Nuestras soluciones únicas se combinan con el conocimiento fiscal local y global de nuestro equipo de expertos, lo que brinda una confianza total para un mundo regulado.
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