Facturación electrónica en Perú
Perú está muy avanzado en su proceso de facturación electrónica, ya que ha implementado un mandato para que todos los contribuyentes emitan y reciban facturas electrónicas. Regulada por el Sistema de Emisión Electrónica (SEE) del país, la facturación electrónica se introdujo en 2010, aunque en un principio era voluntaria.
El esquema de facturación electrónica en Perú no incluye solo las facturas electrónicas, sino que también exige otros documentos electrónicos, lo que aumenta la complejidad, especialmente para las organizaciones internacionales que tienen que cumplir con múltiples normativas nacionales de facturación electrónica. Esta página es su resumen dedicado a la facturación electrónica de Perú y se actualizará según sea necesario, así que asegúrese de guardarla en sus marcadores.
Índice
1. ¿Cómo funciona la facturación electrónica en Perú?
2. Características de la facturación electrónica en Perú
3. Tipos de facturas y documentos electrónicos
4. SEE: Sistema de Emisión Electrónica de Perú
6. Cronología de la facturación electrónica en Perú
7. Sanciones: ¿Qué sucede si no cumplo con la facturación electrónica en Perú?
8. ¿Qué más necesito para cumplir con el IVA en Perú?
Validación
El sistema de facturación electrónica actual de Perú no exige que la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT) ni el Operador de Servicio Electrónico (OSE) validen previamente los Comprobantes de Pago Electrónicos (CPE) antes de enviarlos a sus destinatarios. Una vez generado el comprobante, se puede enviar simultáneamente a la SUNAT o incluso después de enviarse al cliente o destinatario.
Sin embargo, la SUNAT lo desaconseja, porque si el OSE o la SUNAT rechazan el documento enviado previamente al cliente, el documento carecerá de validez fiscal y el contribuyente deberá emitir un nuevo documento a su cliente.
Esto significa que, aunque los emisores de CPE pueden validarlos a través de un proceso asíncrono, la mayoría de los emisores prefieren realizar el procedimiento de validación previa o validar de forma sincrónica. Una vez recibido el CPE por el OSE o la SUNAT, se emite un Comprobante de Recibo (CDR), indicando al emisor que el documento enviado para su validación cumple con los requisitos establecidos por la SUNAT.
Contingencia
Actualmente, si el contribuyente no puede emitir los comprobantes fuera del sistema de emisión electrónica por causas de fuerza mayor o circunstancias ajenas a su voluntad, debe emitir una declaración en una fecha determinada con los comprobantes de pago, notas de crédito y notas de débito emitidos sin utilizar el Sistema de Emisión Electrónica (SEE).
Acuse de recibo
En principio, los destinatarios de facturas electrónicas deben generar un acuse de recibo de las facturas que reciben. Sin embargo, esa aprobación puede ser tácita: la legislación vigente ha establecido que, si el destinatario no realiza un acuse de recibo, la factura se considerará formalmente aceptada ocho días después de haber recibido el documento.
Características de la facturación electrónica en Perú
Facturación electrónica B2B en Perú
Perú regula su esquema de facturación electrónica, en el que los documentos se conocen como Comprobantes de Pago Electrónicos (CPE), a través de su Sistema de Emisión Electrónica (SEE). Se rige por su autoridad tributaria nacional, la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT).
Las empresas deben emplear este sistema y cumplir con estrictos requisitos técnicos tanto para emitir como para recibir facturas electrónicas. Su implementación comenzó en enero de 2014, y las pequeñas y medianas empresas fueron las últimas en ser incluidas en la obligación a principios de 2022. A partir de entonces, todos los contribuyentes de Perú tienen la obligación de emitir facturas electrónicas, así como otros documentos de venta.
Facturación electrónica B2G en Perú
Perú obliga a las empresas a emitir facturas electrónicas cuando realicen transacciones con proveedores de entidades públicas y a recibir facturas electrónicas de todas las entidades públicas.
Al igual que con las transacciones B2B, el esquema del país requiere que las empresas cumplan con los estándares establecidos por el Sistema de Emisión Electrónica (SEE) y archiven los documentos electrónicos durante cinco años.
Tipos de comprobantes de pago electrónico en Perú
- Factura electrónica: obligatoria en las transacciones B2B y B2G que generan crédito fiscal. La validez de este documento está sujeta al cumplimiento estricto de las normas de estructura, emisión y validación.
- Recibo por tarifa electrónica: emitido por personas físicas que prestan servicios de forma independiente.
- Ticket de venta electrónico: expedido a los consumidores finales. No permite usar créditos fiscales ni respaldar los gastos a efectos fiscales, y su estructura es menos compleja que la de las facturas electrónicas.
- Liquidación electrónica de compras: emitida por los contribuyentes que realizan compras a personas físicas que producen o recolectan productos primarios derivados de la actividad agropecuaria, la pesca artesanal y la extracción de madera, entre otros, siempre y cuando estos vendedores no cuenten con su número de Registro Único del Contribuyente (RUC).
- Nota electrónica de débito y crédito: la primera se utiliza para recuperar los gastos o costes incurridos por el vendedor, y la segunda para acreditar las cancelaciones, los descuentos u otras modificaciones de facturas y tickets de venta electrónicos emitidos previamente.
- Recibo electrónico de servicios públicos (recibo electrónico de SP): un comprobante especial emitido por los servicios de telecomunicaciones, agua, electricidad y gas natural, tanto en transacciones B2B, que otorga créditos fiscales, como a los consumidores finales.
- Comprobante de retención electrónico: obligatorio para los contribuyentes designados como agentes de retenciones que realizan transacciones sujetas al régimen de retención del Impuesto General sobre las Ventas (IGV).
- Comprobante de percepción electrónico: comprobante de pago emitido por el agente de percepción cuando realiza el cobro total o parcial del IGV a su cliente o importador, ya sea por la compra de combustible o por las ventas internas incluidas en el régimen de percepciones del IGV.
- Guía de remisión electrónica – Remitente: emitida por el remitente para apoyar el transporte o el traslado de mercancías.
- Guía de remisión electrónica – Transportista: emitida por el usuario transportista en formato digital para apoyar el transporte o el traslado de mercancías. Es necesario emitirla por unidad de transporte, por destino, por destinatario y por remitente.
- Guía de remisión electrónica por evento: emitida por el remitente o el transportista para complementar otra previamente emitida por el mismo sujeto debido a hechos que no le son imputables.
- Guías de remisión electrónica de bienes fiscalizados (BF): apoya la transferencia de insumos químicos, productos y sus subproductos o derivados que están sujetos a control porque pueden usarse, directa o indirectamente, en la elaboración de drogas ilícitas. Para saber si los productos que se transportarán deben ser inspeccionados, consulte el Decreto Supremo N.º 268-2019-EF.
- Documento autorizado electrónico (DAE): comprobante de pago que permite sustentar gastos o costes para efectos fiscales, así como la posibilidad de usar un crédito fiscal, expedido de acuerdo con la particularidad de las operaciones, siempre que el adquirente o usuario sea identificable y se discrimine el impuesto.
SEE: Sistema de Emisión Electrónica de Perú
Hay numerosos sistemas de emisión electrónica en Perú que ayudan a generar comprobantes de pago electrónicos. Pueden ser públicos, comerciales o privados. Estos son los principales sistemas:
Sistema de emisión SOL: la SUNAT ofrece este sistema gratuito, también conocido como "SUNAT – Operaciones en línea (SOL)". Este sistema tiene varias limitaciones y está dirigido principalmente a pequeños contribuyentes y profesionales independientes que generan un bajo volumen de CPE. También cuenta con la aplicación SUNAT y la aplicación Emprender.
Sistema de emisión a partir de los sistemas del contribuyente: este sistema de emisión se desarrolla de acuerdo con las medidas y necesidades del contribuyente. La emisión de los CPE no requiere acceso al portal web de la SUNAT; los CPE se generan, remiten y validan entre los sistemas del contribuyente y la base de datos de la SUNAT o el OSE.
Sistema de emisión de facturas de la SUNAT: esta aplicación gratuita le permite emitir comprobantes electrónicos. Está dirigida, principalmente, a medianos y pequeños contribuyentes con sistemas informatizados y un alto volumen de facturación.
Sistema de emisión del operador de servicios electrónicos: el proceso de validación de los CPE generados por los sistemas de emisión del contribuyente requiere que las entidades autorizadas por la SUNAT verifiquen electrónicamente que estos se consideren emitidos.
Sistemas de emisión de empresas supervisadas: emite comprobantes electrónicos para los servicios públicos. Sin embargo, los emisores de estos sistemas pueden expedir dichos comprobantes a través del sistema de emisión de los sistemas del contribuyente.
Participantes en los sistemas de emisión electrónica
Remitente electrónico
El contribuyente emite los comprobantes de forma electrónica, ya sea porque está obligado a hacerlo o porque se adhirió voluntariamente al sistema.
Adquirente o usuario
El consumidor de bienes o servicios a quien se le emite un CPE y que debe recibirlo en calidad de consumidor. Cuando el consumidor también es un emisor electrónico, es un adquirente electrónico, pero, de lo contrario, se considera un adquirente no electrónico.
Proveedor de servicios electrónicos (PSE)
La entidad que presta servicios al emisor electrónico, en nombre de este, para realizar actividades inherentes a la emisión electrónica de comprobantes de pago. Para ser un PSE, se requiere la acreditación correspondiente ante la SUNAT.
Operador de servicios electrónicos (OSE)
El OSE es una entidad autorizada por la SUNAT e inscrita en el Registro de SBE que verifica electrónicamente el cumplimiento de los aspectos esenciales de lo que se emite en la SEE – SBE.
Cronología de la facturación electrónica en Perú
Perú implementó la facturación electrónica en fases, lo que hizo que el lanzamiento gradual sea difícil de seguir. Estas son las fechas principales:
- Enero de 2014: Comienza la implementación de la facturación electrónica en fases.
- 1 de enero de 2018: Los contribuyentes que deduzcan o recauden el IVA, estén identificados como PRICO o cuya identificación fiscal figure en el Apéndice I de la Resolución 155-2017 deben participar en la facturación electrónica.
- 1 de mayo de 2018: Los contribuyentes cuya identificación fiscal se encuentre en el Apéndice II de la Resolución 155-2017 deberán participar en la facturación electrónica.
- 1 de agosto de 2018: Los contribuyentes cuya identificación fiscal se encuentre en el Apéndice III de la Resolución 155-2017 deberán participar en la facturación electrónica.
- 1 de noviembre de 2018: Los contribuyentes cuya identificación fiscal se encuentre en el Apéndice IV de la Resolución 155-2017 deberán participar en la facturación electrónica.
- 2022: Las pequeñas y medianas empresas se unen al esquema de facturación electrónica.
Sanciones: ¿Qué sucede si no cumplo con la facturación electrónica en Perú?
La falta de emisión o entrega de comprobantes de pago o documentos complementarios en el marco de las disposiciones vigentes puede provocar el cierre del establecimiento.
Emitir u otorgar documentos en que la impresión o la importación no cumpla con los requisitos y características puede provocar una multa de, aproximadamente, 632 EUR o el cierre del establecimiento.
¿Qué más necesito para cumplir con el IVA en Perú?
El cumplimiento tributario en Perú es más que la facturación electrónica, especialmente teniendo en cuenta la importancia del cumplimiento de las obligaciones del IVA.
Las exigencias de las organizaciones crecen de forma significativa cuando se mantienen al tanto de los cambios normativos. El cumplimiento requiere satisfacer las demandas tanto actuales como futuras, y esto puede consumir muchos recursos. Por eso, Sovos es su socio de cumplimiento: le ayudamos a lograr el cumplimiento global a través de la experiencia local.
Preguntas frecuentes
¿Es obligatoria la facturación electrónica en Perú?
Los contribuyentes que generan ingresos deben emitir y recibir facturas electrónicas en Perú.
¿Quién necesita la facturación electrónica en Perú?
Cada contribuyente establecido en Perú debe emitir y recibir facturas electrónicas.
¿Se puede cancelar una factura electrónica?
Sí, las facturas electrónicas se pueden cancelar en Perú, siempre y cuando sea dentro de un plazo específico.
¿Cuánto tiempo hay para cancelar las facturas electrónicas en Perú?
Las cancelaciones de las facturas electrónicas deben realizarse dentro de las 72 horas posteriores a la emisión de una factura electrónica.
¿Cuál es el plazo del envío de las facturas electrónicas a la SUNAT?
Desde el 6 de enero de 2023, los contribuyentes tienen hasta tres días naturales para enviar las facturas electrónicas a la SUNAT.
¿Qué ocurre si no se envían los CPE en el plazo establecido?
Si se envían facturas o notas electrónicas fuera de la fecha límite a la SUNAT, el documento no se considerará legítimo, incluso si ya se entregó al comprador.
Si se envían documentos electrónicos al OSE fuera del plazo, este no los verificará y no se consideran válidos, incluso si ya se entregaron al comprador.
Configurar la facturación electrónica en Perú con Sovos
Con la facturación electrónica cada vez más común a nivel mundial conforme al ejemplo de países latinoamericanos como Perú, es importante que priorice el cumplimiento.
La adopción global, aunque fragmentada, de la facturación electrónica refuerza la necesidad de elegir un único proveedor para todas las necesidades de cumplimiento, dondequiera que haga negocios. Sovos es un socio de cumplimiento tributario en el que puede confiar.
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