Cumplimiento del IVA en Alemania: un resumen para las empresas
El cumplimiento fiscal en Alemania es fragmentario por naturaleza y requiere recursos para poder garantizarlo. Si tenemos en cuenta que, para muchos contribuyentes alemanes, el cumplimiento de la normativa exige acatar varios mandatos, así como el hecho de que dicha normativa se actualiza a menudo, comprenderemos el reto al que se enfrentan. Desde el IVA hasta el IPT, las múltiples partes móviles exigen un tiempo y unos recursos valiosos.
En esta página encontrará un resumen de todas las obligaciones fiscales en Alemania. Para mantenerse al día de la evolución de los requisitos, asegúrese de guardarla en marcadores y visitarla con frecuencia.
Índice
1. Alemania: información general sobre el IVA
2. Normas del IVA en Alemania
3. IPT en Alemania
4. IVA de importación en Alemania
5. Requisitos de facturación en Alemania
6. Registro para VU en Alemania
7. Registro para VUI en Alemania
8. Lista de ventas de Intrastat y CE en Alemania
9. Preguntas frecuentes sobre el cumplimiento del IVA en Alemania
10. Ayuda para el cumplimiento del IVA en Alemania
11. Recursos adicionales
El cumplimiento del IVA en Alemania puede requerir muchos recursos debido a los numerosos requisitos impuestos a los contribuyentes. Entre ellos figuran:
| Declaración periódica del IVA | Mensual El día 10 del mes siguiente al final del período impositivo Trimestral El día 10 del mes siguiente al final del período impositivo |
| Declaración anual del IVA | Anual El 31 de mayo del año siguiente al año de referencia |
| Lista de compras y ventas de la UE | Mensual El día 25 del mes siguiente al final del período impositivo (para bienes cuando las ventas superen los 100 000 € anuales) Trimestral El día 25 del mes siguiente al final del periodo impositivo (para servicios y bienes cuando las ventas sean inferiores a 100 000 € anuales) |
| Intrastat | Mensual El día 10 día del mes siguiente al mes en cuestión |
| Tipos de IVA | 19 % 7 % 0 % y exento |
| Umbrales Intrastat | Llegadas: 800 000 € Envíos: 500 000 € |
Normas del IVA en Alemania
Facturación electrónica en Alemania
La facturación electrónica está en camino para todos los contribuyentes en Alemania, pero la cobertura completa aún no ha llegado.
La facturación electrónica se divide actualmente por tipo de transacción. Aunque existen requisitos nacionales y federales para las transacciones B2G, las facturas electrónicas B2B aún no son obligatorias.
Los contribuyentes pueden encontrar complicado el sistema de facturación electrónica de Alemania debido a su fragmentación y al hecho de que se avecinan más actualizaciones. Nuestra página dedicada a la facturación electrónica en Alemania puede ayudarle a cumplir sus obligaciones.
Requisitos del registro para el IVA en Alemania
Las empresas establecidas en la UE pero fuera de Alemania no suelen tener que registrarse a efectos del IVA en el país. No obstante, hay excepciones que obligarían a una empresa extranjera a efectuar dicho registro:
- Comprar y vender en Alemania sin que los productos salgan del país
- Tener productos en un almacén alemán y venderlos a clientes alemanes
- Importar y vender mercancías en Alemania procedentes de otro Estado miembro de la UE
- Las entregas intracomunitarias (traslado de mercancías entre Alemania y otros Estados miembros de la UE)
- Organizar eventos en Alemania, ya sean artísticos, educativos o conferencias
- Vender a través de un mercado electrónico en Alemania
Es posible que haya más excepciones y otras situaciones matizadas que requieran el registro del IVA en Alemania. Póngase en contacto con nosotros para obtener más información.
IPT en Alemania
El Impuesto sobre las Primas de Seguros o Insurance Premium Tax (IPT) es otra obligación fiscal a tener en cuenta en Alemania.
El IPT en Alemania es complejo y ofrece numerosos elementos que las aseguradoras, los corredores y otras partes interesadas deben seguir, desde las tarifas hasta los cambios legislativos. Hace apenas unos años, Alemania sufrió una profunda reforma de la Ley del Impuesto sobre Seguros que generó incertidumbre en el mercado asegurador.
En pocas palabras, el Insurance Premium Tax se compone de cinco elementos clave. En conjunto, los siguientes determinan el impuesto:
- Ubicación del riesgo
- Tipo de negocio
- Aplicabilidad fiscal y tipos impositivos
- Declaración y pago
- Informes adicionales
Más información sobre el IPT de Alemania.
IVA de importación en Alemania
El IVA a la importación, conocido como Einfuhrumsatzsteuer en Alemania, es una forma única de IVA que los contribuyentes extranjeros deben conocer. Lo cobran las autoridades aduaneras del país cuando se importan a Alemania mercancías procedentes de países no pertenecientes a la UE.
Las empresas establecidas fuera de los Estados miembros de la UE deben pagar el IVA a la importación en Alemania, incluso cuando utilizan los puertos de Bremen y Hamburgo. Sin embargo, los contribuyentes extranjeros a menudo pueden solicitar la devolución del IVA a la importación que han pagado si se registran en Alemania.
Requisitos de facturación en Alemania
Las facturas alemanas con IVA tienen requisitos estrictos para ser legalmente válidas. Entre los contenidos obligatorios de las facturas figuran:
- Fecha de emisión
- Número de factura único
- Número de identificación a efectos del IVA del proveedor
- Tipo(s) de IVA, importe(s) del IVA e importe bruto total
- Direcciones completas del proveedor y del comprador
- Descripción de los bienes o servicios (y cantidades en caso de suministro de bienes)
- Valor total de la factura
- Detalles en caso de IVA cero, cobro inverso, suministro intracomunitario, etc.
Registro para VU en Alemania
El comercio transfronterizo en la UE para las transacciones B2C se simplificó con la aplicación del régimen de ventanilla única (VU u OSS, por sus siglas en inglés) como parte del paquete de IVA sobre comercio electrónico de la UE de 2021.
Para inscribirse en el régimen de ventanilla única en Alemania, los contribuyentes deben utilizar el portal ELSTER.de. Sin embargo, para ello se necesita una certificación ELSTER, que se concede a las empresas que se han registrado, han pagado el IVA o han presentado una declaración de la renta en Alemania.
Obtenga más información sobre la ventanilla única con nuestro resumen dedicado, o póngase en contacto con nosotros si desea obtener más información.
Registro para VUI en Alemania
Concebida para simplificar el cumplimiento del IVA de la UE, la Ventanilla Única de Importación (VUI o IOSS, por sus siglas en inglés) consolida sus actividades intracomunitarias en una única declaración del IVA.
Las empresas o sus representantes locales deben presentar una solicitud electrónica al BZSt para darse de alta en las VUI en Alemania. Los contribuyentes que paguen IVA también deben especificar su número de registro de IVA.
Lea nuestro resumen de VUI o póngase en contacto con nuestro equipo de expertos para obtener más información.
Lista de ventas de Intrastat y EC en Alemania
Intrastat es una obligación para determinadas empresas que comercian internacionalmente en la Unión Europea. En concreto, se refiere a la circulación de mercancías a través de los Estados miembros de la UE.
A pesar de que su aplicación es similar en toda la UE, los Estados miembros han optado por aplicar las normas de Intrastat de manera diferente y cada uno tiene su propio umbral de Intrastat que activa la declaración. En Alemania, existe un umbral de declaración de 800 000 € para las llegadas y de 500 000 € para los envíos en 2024.
Obtenga más información en nuestra guía Intrastat.
Preguntas frecuentes
¿Cómo funciona la declaración del IVA en Alemania?
Alemania devuelve el IVA con periodicidad mensual o trimestral, en función de la frecuencia de declaración de la empresa. Hacienda transfiere la devolución a la cuenta bancaria que la empresa facilitó al registrarse.
¿Qué se exige en una factura con IVA en Alemania?
Las autoridades fiscales alemanas exigen que las facturas incluyan la siguiente información específica:
- Nombre y dirección del proveedor
- Nombre y dirección del comprador
- Fecha de emisión
- Cantidad y tipo de bienes y servicios
- Importe total de la factura
- Base imponible
- Importe a pagar en concepto de IVA
¿Cuál es el tipo de IVA en Alemania?
El tipo normal del IVA en Alemania es del 19 % y se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Hay un tipo reducido del 7 % para libros, servicios culturales y atención médica y dental.
¿Cuál es el umbral de registro del IVA en Alemania?
El umbral de registro del IVA para los contribuyentes en Alemania es de 10 000 euros, siempre que no hayan optado por pagar el IVA en Alemania a través del régimen de ventanilla única de la UE.
¿Cuándo se aplica el IVA?
En Alemania, el IVA se paga en el momento en que se produce el punto impositivo. Se puede pagar desde el día siguiente al final del periodo de declaración hasta la fecha de vencimiento de la declaración del IVA que se está pagando.
¿Necesito un representante fiscal en Alemania?
Alemania no exige a las empresas de fuera de la UE que designen un representante fiscal a efectos fiscales. Las empresas pueden elegir entre nombrar un representante local o registrarse directamente en la oficina fiscal correspondiente en Alemania.
¿Cuál es el punto impositivo para el IVA alemán?
En Alemania, el punto impositivo determina cuándo se devenga el IVA. En el caso de los bienes, suele ser el momento de la entrega. En el caso de los servicios, es el momento en que se presta el servicio.
¿Dónde puedo obtener un número de identificación fiscal en Alemania?
La Agencia Tributaria envía automáticamente un número de identificación fiscal a las nuevas direcciones alemanas registradas en las tres semanas siguientes al registro. Le llegará por correo; puede obtener un duplicado en el Finanzamt.
¿Cuál es el umbral de entrega en Alemania?
El umbral de entrega en Alemania es de 10 000 €. Si un proveedor con sede en Alemania entrega bienes a un cliente de otra empresa europea por un importe inferior a 10 000 €, pagará el IVA en Alemania, ya que no ha alcanzado el umbral.
Cómo Sovos puede ayudar con el cumplimiento del IVA en Alemania
El aspecto fragmentado del cumplimiento fiscal en Alemania puede exigir muchos recursos, especialmente a la hora de mantenerse al día sobre futuras actualizaciones e implementaciones. Sovos es un proveedor único con experiencia fiscal global y local que le permite garantizar el cumplimiento fiscal en el futuro.
Elegir a Sovos como socio significa elegir recuperar su tiempo, lo que le permite centrarse en lo que realmente importa: hacer crecer su negocio.
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