Actualización: 9 de marzo de 2023 por Héctor Fernández
El IPT en España es complejo. Navegar por los requisitos del país y garantizar el cumplimiento puede parecer una tarea difícil.
Sovos ha desarrollado esta guía para responder preguntas destacadas y urgentes que le ayudarán a comprender el impuesto a las primas de seguros en el país. Creada originalmente después de un seminario web del IPT en España que organizamos, la guía contiene preguntas formuladas por expertos de la industria y respondidas por expertos legislativos.
El tipo actual del IPT en España es del 8%, a partir de 2022 y se aplica a todos los ramos de seguros, con algunas exenciones. Los ramos exentos del IPT incluyen seguros de vida, salud, reaseguros, pensiones colectivas, créditos a la exportación, fianzas, mercancías y pasajeros en tránsito internacional, riesgos agrícolas, aviación y cascos marítimos.
El aspecto más desafiante es presentar correctamente ante las cinco autoridades tributarias diferentes: Álava, Guipuzkoa, Navarra, Estatal y Vizcaya.
La base para el cálculo del IPT es el importe total de la prima a pagar por el asegurado, excluidos los fondos para el seguro de riesgos extraordinarios y el impuesto de bomberos. Las empresas deben mostrar el impuesto además de la prima.
El asegurador es responsable de calcular y pagar el impuesto. Las aseguradoras del EEE que operan bajo el régimen de Libertad de Servicio deben designar un representante fiscal en España.
El seguro de enfermedad y salud está exento del IPT en España, según el artículo 5 de la Ley del IPT. Sin embargo, esto no incluye la cobertura de accidentes, que debería estar sujeta a un impuesto del 8%.
El artículo 5 de la ley IPT establece una exención para “las operaciones de seguros relacionadas con buques o aeronaves que estén destinadas al transporte internacional, excepto aquellas que realicen navegación o aviación privada de recreo”.
Según la Ley 22 de la Ley 37/1992 (Ley del IVA), “se considera transporte internacional el que se realiza en el interior del país y finaliza en un punto situado en un puerto, aeropuerto o zona fronteriza para su expedición inmediata fuera de la península española y Islas Baleares”.
Por lo tanto, entendemos que los seguros, como los de responsabilidad civil del transitario y de carga marítima, obtienen la exención del IPT, en la medida en que se relacionen con el transporte internacional.
No conocemos ninguna herramienta de Microsoft para preparar el archivo CCS para los informes mensuales. Este archivo puede ser complejo.
CLEA es el recargo para financiar la actividad de liquidación de las empresas de seguros. Estaba incluido en el Modelo 50 CCS y corresponde a todos los contratos de seguro sobre riesgos suscritos en España. Se excluyen los seguros de vida y los seguros de crédito a la exportación por cuenta o con el apoyo del Estado.
El tipo de recargo destinado a financiar la actividad de liquidación de las entidades aseguradoras se compone del 0,15% de las primas anteriores.
Todos los aseguradores deben registrarse en las provincias donde se encuentra la ubicación del riesgo. Es un requisito de cumplimiento porque las aseguradoras deben declarar los impuestos sobre las primas a las autoridades fiscales correctas según la ubicación del riesgo.
El código postal es un dato obligatorio que debe enviarse al Consorcio mensualmente, ya que el CCS necesita conocer la Localización del riesgo de cada póliza suscrita en España.
Los informes anuales de Fire Brigade Charge (FBC) también se envían a través del portal CCS. El código postal es un campo obligatorio que ayuda a los distintos Ayuntamientos a identificar las pólizas que fueron suscritas en sus territorios y cobrar su parte del FBC en consecuencia.
Los aseguradores pueden optar por declarar únicamente su parte del acuerdo de coaseguro, en caso de que ese sea el acuerdo entre los aseguradores que son parte en el contrato.
Cuando Consorcio no pueda recuperar una suma pendiente de un coasegurador, probablemente responsabilizará al asegurador principal por ese monto. Alternativamente, el asegurador principal puede pagar los recargos de todos los aseguradores asociados. Por tanto, existe, hasta cierto punto, un elemento de discrecionalidad por parte de las aseguradoras pertinentes.
Podemos proporcionar esto a nuestros clientes si lo solicitan. Póngase en contacto con nuestros expertos en IPT para obtener ayuda.
Vea nuestro seminario web, IPT: Enfoque en España para profundizar en la CCS de España
Aprenda a navegar por la compleja región con nuestro libro electrónico, ¿Es posible la simplicidad de IPT en España?
Lea nuestro blog para comprender los aspectos más desafiantes de los informes IPT en España
Nuestro equipo de expertos en impuestos está listo para ayudar. Póngase en contacto hoy. Para obtener más información sobre el IPT, lea nuestra guía gratuita sobre el Impuesto sobre las primas de seguros. Para obtener una descripción general sobre otros requisitos relacionados con el IVA en España, lea esta página completa sobre el cumplimiento del IVA en España.
EESPA, la Asociación Europea de Proveedores de Servicios de Facturación Electrónica, ha publicado recientemente Definiciones estándar de EESPA para la facturación electrónica que cumple la ley y su uso .
Este documento tiene como objetivo proporcionar una base para que los proveedores de servicios de facturación electrónica y sus clientes se pongan de acuerdo sobre la asignación de la responsabilidad del cumplimiento legal de los procesos apoyados por los servicios. Estas definiciones estándar contribuirán a establecer acuerdos más claros, a fomentar las mejores prácticas y a garantizar la profesionalidad en el sector de la facturación electrónica.
En la mayoría de los países europeos, los proveedores de servicios de facturación electrónica pueden ofrecer diferentes opciones para los procesos de cumplimiento del IVA; cualquier oferta de este tipo es una elección competitiva individual del proveedor de servicios. Independientemente del proceso de cumplimiento del IVA que se utilice, es importante definir claramente qué parte es legalmente responsable de los procesos apoyados. Las definiciones estándar de la EESPA tienen como objetivo proporcionar una base para un acuerdo sobre la asignación de responsabilidades, que identificará las tareas de las que cada parte será responsable.
Al desarrollar el documento de definiciones estándar, el Grupo de Trabajo de Política Pública y Cumplimiento (PPCWG) de la EESPA comenzó por centrarse en las definiciones o conceptos clave que son relevantes para los temas relacionados con el cumplimiento que suelen surgir en el contexto de la facturación electrónica.
Sobre la base de estas definiciones, el documento ofrece una “matriz de responsabilidad” predefinida que puede utilizarse para la gestión de la responsabilidad entre un proveedor de servicios y su cliente. Entre los componentes sugeridos que deberían considerarse entre los proveedores de servicios y sus clientes en un proceso de facturación electrónica que cumpla con las normas, se encuentran:
La mencionada “matriz de responsabilidad” proporciona una guía para el usuario que permite a las partes acordar y documentar qué parte tiene la responsabilidad de cada componente de cumplimiento: supervisar los requisitos pertinentes, aplicar y mantener las medidas para garantizar el cumplimiento continuo, y la garantía de cumplimiento para confirmar la conformidad de las medidas adoptadas.
El uso de estas definiciones estándar y de la “Matriz de Responsabilidad” conducirá a acuerdos más claros y, en última instancia, a mejores relaciones entre clientes y proveedores de servicios. El documento también puede servir como lista de comprobación que las empresas pueden utilizar para las solicitudes de información o las peticiones de propuestas diseñadas para comparar las ofertas de los proveedores de servicios.
Para saber más sobre lo que creemos que nos depara el futuro, descargue VAT Trends: Hacia un control continuo de las transacciones. Síganos en LinkedIn y Twitter para estar al día de las novedades y actualizaciones normativas.
Como presidente, Andy Hovancik sirve para proteger los intereses fiduciarios de los inversionistas mientras brinda su experiencia en la industria al equipo de liderazgo ejecutivo. Andy fue fundamental en el crecimiento de Sovos, ya que se desempeñó durante más de 10 años como su presidente y director ejecutivo, y sigue siendo un ferviente defensor de la empresa y su misión de mejorar vidas y comunidades.
Andy acepta la importancia del aprendizaje permanente y el poder de la adaptabilidad. Prioriza la confianza y la responsabilidad. Decir lo que harás y luego hacer lo que dices es un lema por el que ha vivido y un mensaje que continúa promoviendo como presidente.