Para cualquier persona relativamente nueva o que no esté familiarizada con el impuesto sobre las primas de seguros (IPT), la comprensión de cada uno de los componentes básicos es clave para garantizar su cumplimiento. Además, se sitúan en una secuencia lógica de cinco áreas distintas.
- Ubicación del riesgo
- Clase de negocio
- Impuestos aplicables y tipos impositivos
- Declaración y pago
- Informes adicionales
1.Ubicación de las normas de riesgo
En esencia, se trata de tener claro dónde está el riesgo para determinar en qué jurisdicción deben declararse los impuestos sobre las primas. Las normas pueden ser complejas y varían según los territorios, pero tener un proceso claro será de gran ayuda.
Tendrá que determinar:
- ¿La póliza es de seguro o de reaseguro?
- ¿Cuál es la naturaleza del riesgo?
- ¿Quién está asegurado y dónde se encuentra?
A continuación, compruebe qué normas se aplican. Las cuatro normas de la UE determinan la jurisdicción correcta en función de la naturaleza del riesgo:
- Ubicación de la propiedad
- Matriculación de vehículos
- País de residencia en el que contrató la póliza de viaje
- Cualquier otra cosa que no entre en las categorías anteriores
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2.Clase de negocio
Un ramo es básicamente la categoría en la que se encuadra el riesgo. En la UE hay 18 ramos de no vida, que van desde accidentes y automóviles hasta pérdidas financieras diversas y responsabilidad civil general.
La UE ofrece una breve descripción de cada una de estas clases , así como algunos ejemplos concretos. La información es utilizada por las autoridades fiscales locales como orientación a la hora de aplicar su propia legislación fiscal.
Las normas locales varían, por lo que es importante entender sus pólizas de seguro para asegurarse de que se aplica el ramo correcto y pertinente. Algunas pólizas pueden incluir más de un ramo, lo que afectará a la proporción de la prima correspondiente a cada ramo.
Nuestro blog, Tres pasos clave para aplicar la IPT en nuevas líneas de negocio es un recurso útil.
3.Cálculo de impuestos
Una vez determinada la ubicación del riesgo y la clase de negocio correcta, el siguiente paso es determinar los impuestos que se aplican y que hay que liquidar.
Los tipos impositivos en toda la UE están fragmentados y hay aún más variaciones cuando se observan los distintos tipos impositivos dentro de una jurisdicción. Por ejemplo, en España se aplica un tipo de IPT del 6%, pero también puede haber recargos por riesgos extraordinarios calculados en un 0,0003%.
También hay que tener en cuenta quién debe asumir el coste de estos impuestos. ¿Es el asegurado o la aseguradora? En la mayoría de los casos es responsabilidad de la aseguradora, pero puede recaer en el tomador del seguro.
- Los impuestos soportados por la aseguradora generalmente no pueden ser mostrados al tomador del seguro y por lo tanto son un coste para la aseguradora
- Los impuestos a cargo del asegurado deben figurar en los documentos de la póliza, para que el tomador sepa de qué impuestos es responsable.
La clave para poder determinar qué impuestos y qué tipo aplicar es tener acceso a un software fiable.
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4.Declaración y pago
También en este caso las normas varían de un país a otro en cuanto a la frecuencia de declaración y liquidación de las obligaciones. Pueden ser mensuales, trimestrales, semestrales y anuales. Si no se declara dentro del plazo, se impondrán sanciones y/o intereses, por lo que es fundamental conocer los plazos de cada declaración y cuándo debe efectuarse el pago.
Algunas autoridades fiscales tienen normas estrictas y se apresuran a aplicarlas. Otras son más indulgentes y tratan las sanciones caso por caso, y algunas (como el Reino Unido) adoptan un enfoque basado en el comportamiento, en el que la divulgación y la cooperación plenas pueden dar lugar a una sanción muy reducida.
5. Informes adicionales: ¿el IPT seguirá donde el IVA le lleve?
Las autoridades fiscales de todo el mundo están adoptando un enfoque más detallado de la información fiscal para evitar el fraude y reducir la brecha fiscal. Con los mandatos sobre el IVA en América Latina y, más recientemente, en Europa y Asia, la brecha del IVA se está reduciendo. Por lo tanto, a medida que los gobiernos se orientan hacia el cumplimiento digital de las obligaciones fiscales y desean disponer de más datos y con mayor rapidez, cabe esperar que el IPT les siga en el tiempo. Las autoridades españolas, por ejemplo, ya han iniciado este camino con la introducción el año pasado de nuevos requisitos de información digital para los Recargos por Riesgo Extraordinario.
Para mantenerse a la vanguardia, cuanto más preparado esté hoy, más fácil será afrontar los retos que se avecinan a medida que aumente el ritmo de los cambios en la digitalización del cumplimiento de las obligaciones fiscales.
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