TVA sur les jetons non fongibles (NFT)

Robert Pelletier
juin 16, 2022

La popularité récente des jetons non fongibles (NFT) a captivé les investisseurs, les gouvernements et les autorités fiscales. Un NFT est un actif numérique qui représente des objets du monde réel tels qu’une œuvre d’art numérique, un clip audio, un jeu en ligne ou toute autre chose. Les NFT sont achetés et vendus en ligne et sont généralement codés avec le même logiciel que les crypto-monnaies. Ils sont stockés dans la blockchain pour authentifier et suivre la propriété du NFT.Les NFT sont généralement uniques en leur genre et peuvent rapporter des dizaines de millions de dollars pour un seul NFT. La valeur marchande totale des ventes de NFT a grimpé en flèche pour atteindre des milliards en 2021. Les valeurs élevées et l’augmentation des ventes ont inspiré plusieurs gouvernements à introduire une législation sur la TVA pour définir et taxer ces actifs numériques.

Législation sur la TVA NFT

Plusieurs pays ont annoncé des mesures spécifiques en matière de TVA pour le traitement des NFT:

Espagne: L’Espagne est le premier pays de l’UE à appliquer la TVA aux NFT. La Direction générale des impôts en Espagne a rendu une décision stipulant que la fourniture de NFT est un service fourni par voie électronique soumis au taux normal de TVA de 21%.Belgique: Le ministre belge des Finances a confirmé que la fourniture de NFT est un service fourni par voie électronique soumis au taux normal de TVA de 21%.Norvège: L’administration fiscale norvégienne définit la fourniture de NFT comme un service fourni par voie électronique. Il est important de noter que la création ou l’exploitation minière d’un NFT n’attirera pas la TVA contrairement à une vente.État de Washington (États-Unis): Le département du Revenu de Washington devrait annoncer que les NFT sont soumis aux taxes de vente et d’affaires de l’État en tant que produit numérique. Cette décision fera de Washington le premier État à émettre des politiques de taxe de vente sur les NFT.Dans d’autres pays, comme la Suisse, la fourniture de NFT est généralement considérée comme un service électronique; toutefois, il existe une exonération de TVA suisse pour les œuvres d’art électroniques vendues directement par un créateur qui peut s’appliquer aux NFT. Le traitement TVA des œuvres d’art peut avoir des implications pour les autorités fiscales lors de la classification des NFT.

Lieu de fourniture des NFT

Un autre domaine de préoccupation en matière de TVA entourant les transactions NFT est le lieu de livraison. Le lieu de livraison aux fins de la TVA exige généralement que les acheteurs et les vendeurs échangent des informations de domicile telles qu’une adresse de facturation. Les transactions NFT effectuées via la blockchain peuvent éviter de partager des informations personnelles avec des intermédiaires via un « portefeuille » anonyme, ce qui peut entraîner des préoccupations en matière de confidentialité et d’autres problèmes pour les autorités fiscales lorsqu’elles tentent de faire entrer ces transactions dans le champ d’application de la TVA.Le traitement TVA des NFT en est encore à ses balbutiements et continuera d’évoluer parallèlement à l’industrie des actifs numériques. Il sera plus clair que les autorités fiscales émettront des décisions répressives analysant ces actifs numériques uniques.

Passez à l’action

Pour en savoir plus sur ce que l’avenir nous réserve, téléchargez le 13e livre blanc sur les tendances annuelles en matière de TVA. Suivez-nous sur LinkedIn et Twitter pour vous tenir au courant des nouvelles et des mises à jour réglementaires.

Inscrivez-vous aux mises à jour par e-mail

Restez à jour avec les dernières mises à jour fiscales et de conformité qui peuvent avoir un impact sur votre entreprise.

Autor

Robert Pelletier

Robert Pelletier is a Regulatory Counsel at Sovos Compliance. Within Sovos’ Regulatory Analysis function, Robert specializes in research and analysis of global VAT and GST. Robert received a B.A. magna cum laude in Legal Studies from Quinnipiac University and a J.D. cum laude from Suffolk University Law School. Robert is a member of the Massachusetts Bar.
Comparta este post

E-Invoicing Compliance EMEA
August 11, 2023
France : Report de l’obligation de facturation électronique B2B

Mise à jour : 15 septembre 2023 Lors d’une récente session de la Communauté des Relais, l’administration fiscale a donné des détails supplémentaires sur le report de l’obligation de facturation électronique interentreprises en France, qui avait été annoncé initialement. Ce report est le résultat de la prise en compte par l’administration fiscale des commentaires des […]

E-Invoicing Compliance EMEA
April 14, 2023
France e-invoicing et e-reporting : choisir la bonne PDP

5 questions à se poser Délai réforme : La France a reporté l’obligation de facturation électronique au 28 juillet 2023. Lisez notre blog pour comprendre ce que cela signifie pour les entreprises. Se mettre en conformité fiscale en France est un sujet complexe. Les nouvelles obligations réglementaires en matière de conformité à la facturation électronique […]

E-Invoicing Compliance EMEA
April 5, 2023
Biscaye : Quel est le système fiscal de Batuz ?

La Biscaye est une province espagnole et un territoire historique du Pays basque, avec son propre système fiscal. Avant l’approbation de la stratégie Batuz, l’administration fiscale de Biscaye a développé différentes approches pour mettre en œuvre une stratégie globale visant à réduire la fraude fiscale. L’objectif était d’empêcher la fraude d’affecter les revenus générés par […]

Déclaration d'impôt et de TVA EMEA
March 7, 2023
TVA à l’ère numérique pour l’immatriculation unique à la TVA

Les propositions de la Commission européenne intitulées TVA à l’ère du numérique prévoient une immatriculation unique à la TVA afin de faciliter les échanges transfrontaliers. Ces propositions, qui doivent entrer en vigueur le 1er janvier 2025, font partie d’une initiative de la Commission visant à moderniser la TVA dans l’UE. L’immatriculation unique de la TVA proposée signifierait qu’un […]

Déclaration d'impôt et de TVA EMEA
December 21, 2022
TVA à l’ère du numérique : traitement de la TVA dans l’économie des plateformes

La proposition de la Commission européenne intitulée « TVA à l’ère du numérique » apporte des modifications significatives au traitement de la TVA dans l’économie des plateformes en ce qui concerne les prestataires des services d’hébergement de courte durée (45 jours maximum) et de transport de passagers. Traitement TVA de l’économie des plateformes À ce stade, il convient […]