Il est essentiel de se tenir au courant des exigences de TVA de votre entreprise. Cela nécessite une bonne connaissance des règles et de ce que les autorités attendent des entreprises. Cela inclut la gestion des livraisons de biens et de services en dehors des obligations standard en matière de TVA.
Tous les produits ou services ne sont pas soumis à la TVA. Il s’agit d’une exonération de TVA.
Les livraisons de biens et de services exonérées de TVA, de quoi s’agit-il ?
Certains biens et services sont exonérés de TVA. Cela dépend du secteur et du pays dans lesquels vous vendez.
Pour plus d’informations sur la manière de se conformer à la TVA européenne, téléchargez notre livre électronique gratuit ou lisez notre guide complet du package de TVA sur le commerce électronique dans l’UE.
Si une fourniture est exonérée de TVA, c’est peut-être parce que l’UE considère les biens ou les services comme essentiels. Les fournitures exonérées de TVA incluent :
- Éducation et formation
- Assurance, finance et crédit
- Collectes de fonds organisées par des organisations caritatives
- Traitements médicaux dispensés par les hôpitaux
- Abonnements aux organisations associatives
- Vente, crédit-bail et location de terrains et de bâtiments commerciaux, mais les autorités peuvent renoncer à cette exemption
Entreprises exonérées de TVA
Si votre entreprise ne vend que des produits ou des services exemptés de TVA, elle fonctionne différemment. C’est une activité exonérée de TVA et :
- Impossible de s’enregistrer à la TVA
- Elle n’a pas besoin de tenir des registres de TVA
- Pas besoin de soumettre de déclarations de TVA
- Impossible de comptabiliser la TVA sur les fournitures
- Impossible de récupérer la TVA sur les dépenses professionnelles, même si vous achetez des objets imposables et que vous payez la TVA
Par exemple, si une entreprise fournit uniquement des services d’enseignement et de formation au Royaume-Uni, le gouvernement la considérera comme une activité exemptée. Les règles ci-dessus s’appliqueraient.
Entreprises partiellement exemptées
Dans certaines circonstances, une entreprise peut être partiellement exonérée de TVA. L’exonération partielle de TVA s’applique aux entreprises immatriculées à la TVA qui effectuent des livraisons de biens ou de services imposables et exonérées de TVA.
Si votre entreprise est partiellement exonérée de TVA, vous pouvez toujours récupérer la TVA encourue lors de la production ou de l’acquisition de biens ou de services non exemptés de TVA que vous vendez à des clients.
De plus, les entreprises partiellement exemptées doivent tenir des registres séparés. Ces dossiers devraient couvrir les ventes exonérées de TVA et fournir des informations sur la manière dont la TVA a été calculée pour les réclamations.
Quelle est la différence entre une exonération de TVA et une TVA à 0 % ?
L’exonération de TVA n’est pas la même chose que 0 % de TVA. Aucun frais supplémentaire n’est ajouté au prix de vente initial pour les fournitures détaxées ou exonérées de TVA, mais il y a quelques différences importantes.
Contrairement aux fournitures exonérées de TVA, les biens et services détaxés font partie de votre chiffre d’affaires imposable. Les fournitures détaxées doivent être enregistrées sur vos comptes de TVA, alors que, dans certains pays, les entreprises n’enregistrent les ventes non taxables que sur leurs comptes d’entreprise ordinaires.
De plus, contrairement à l’exonération de TVA, vous pouvez récupérer la TVA sur tous les achats de biens ou de services détaxés.
Les taux de TVA sur les différents biens et services
Les taux et les exonérations de TVA varient à travers le monde. Nous allons donc utiliser le Royaume-Uni comme exemple pour illustrer le concept.
Au Royaume-Uni, la plupart des biens et services sont soumis à un taux de TVA standard de 20 %. Certains sont toutefois soumis à un taux de TVA réduit de 5 % ou 0 %.
Les biens et fournitures soumis à un taux de TVA de 5 % incluent :
- Sièges auto pour enfants
- Aides à la mobilité pour personnes âgées
- Electricité à usage domestique/résidentiel
- Produits pour arrêter de fumer (patchs et gommes à la nicotine)
Les biens et fournitures soumis à un taux de TVA de 0 % incluent :
- Des livres
- Vêtements pour enfants
- L’eau est fournie aux ménages
- Réparation et entretien d’avions
conditions relatives aux taux de TVA
Ces taux réduits peuvent ne s’appliquer que sous certaines conditions ou dans des circonstances particulières, selon les critères suivants :
- Où une entreprise fournit des biens ou des services
- Comment une entreprise présente ses biens ou services à vendre
- Qui fournit ou achète les biens ou les services
- La nature précise des biens ou des services
- Si une entreprise tient les bons registres
- Si une entreprise obtient les preuves appropriées
- Si une entreprise fournit également d’autres biens ou services
Commerce international
Pour reprendre notre exemple britannique, si vous vendez, envoyez ou transférez des marchandises hors du Royaume-Uni, la TVA britannique n’est souvent pas incluse car elles sont considérées comme une exportation.
Vous pouvez envoyer la plupart des exportations vers une destination en dehors du Royaume-Uni avec une note zéro si vous remplissez les conditions nécessaires :
- Votre entreprise a la preuve (officielle ou commerciale) qu’elle a droit à une note zéro
- Votre entreprise dispose de preuves supplémentaires (par ex. commande du client et correspondance interentreprises)
- Votre entreprise exporte physiquement les marchandises depuis le Royaume-Uni dans les trois mois suivant la vente
Les exonérations de TVA sont en constante évolution. Ne vous faites pas prendre au dépourvu. Contactez notre équipe pour obtenir des conseils sur la manière dont votre entreprise doit gérer ses obligations en matière de TVA si elle est exonérée de TVA.
