La facturation électronique en Pologne via KSeF a connu un long parcours. Avec de nouvelles attentes pour les transactions B2B et B2G, il est vital pour les contribuables de comprendre ce qui les attend – ce qui peut s’avérer difficile lorsque les règles et les réglementations changent fréquemment.
Ce blog fournit une chronologie complète de l’avancement de la Pologne vers sa réforme de facturation électronique, détaillant les ajustements dont votre organisation doit être consciente. Le coût de la non-conformité va au-delà des sanctions financières, c’est pourquoi la connaissance est vitale.
Si vous souhaitez connaître les exigences actuelles du KSeF, consultez notre aperçu de la facturation électronique en Pologne. Si vous souhaitez connaître l’évolution du règlement et les changements à venir susceptibles d’affecter votre entreprise, poursuivez votre lecture.
Mise à jour du 26 avril 2024 par Marta Sowinska
Annonce des dates de la nouvelle réforme de facturation électronique
Lors d’une conférence de presse, le ministère polonais des finances a annoncé la nouvelle date officielle de mise en œuvre de la facturation électronique obligatoire via le KSeF. Le nouveau calendrier est le suivant :
- 1er février 2026 – pour les contribuables dont le chiffre d’affaires est supérieur à 200 millions de PLN (environ 1,5 million d’euros). 46 millions d’euros) l’année précédente
- 1er avril 2026 – pour tous les autres contribuables
Le ministère des finances a souligné qu’il n’était pas possible d’avancer la date de mise en œuvre du KSeF obligatoire en raison des conclusions d’un audit technique externe. Par conséquent, le système KSeF devra faire l’objet d’une refonte architecturale complète.
De plus amples informations concernant les spécifications techniques et les modifications juridiques nécessaires seront publiées dans les mois à venir.
Mise à jour du 23 janvier 2024 par Marta Sowinska
La facturation électronique en Pologne via KSeF a connu un long parcours. Avec de nouvelles attentes pour les transactions B2B et B2G, il est vital pour les contribuables de comprendre ce qui les attend, ce qui peut s’avérer difficile lorsque les règles et les réglementations changent fréquemment.
Ce blog fournit une chronologie complète de l’avancement de la Pologne vers sa réforme de facturation électronique, détaillant les ajustements dont votre organisation doit être consciente. Le coût de la non-conformité va au-delà des sanctions financières, c’est pourquoi la connaissance est vitale.
Si vous souhaitez connaître les exigences actuelles du KSeF, consultez notre aperçu de la facturation électronique en Pologne. Si vous souhaitez connaître l’évolution du règlement et les changements à venir susceptibles d’affecter votre entreprise, poursuivez votre lecture.
Mise à jour 19 janvier 2024 par Marta Sowinska
La Pologne reporte la mise en œuvre de la facturation électronique
Le ministère polonais des finances a annoncé aujourd’hui le report de sa réforme en matière de facturation électronique. Initialement prévue pour juillet 2024, l’initiative a été reportée indéfiniment en raison d’erreurs majeures identifiées dans le système KSeF.
Le ministre des Finances a souligné que l’état technique actuel du système KSeF pose des défis importants, empêchant sa mise en œuvre sécurisée en Pologne. Des erreurs critiques ont été identifiées dans le code, affectant la fonctionnalité globale du système et les performances du KSeF, ce qui a incité le ministère à prendre des mesures décisives.
Pour résoudre ces problèmes, le ministère des finances lancera un audit externe afin d’évaluer le fonctionnement du système KSeF et l’état de préparation de sa mise en œuvre. La date finale de l’introduction de la facturation électronique obligatoire dépendra des résultats de ces audits. En outre, le ministère intensifiera les consultations avec les entreprises concernant le KSeF.
Tout en exprimant son soutien total à la mise en œuvre du système KSeF, le ministère des finances a rappelé que sa priorité était d’assurer le bon fonctionnement du système. Cet engagement découle de la nécessité de garantir le chiffre d’affaires économique du pays et d’éviter que les contribuables ne soient pas en mesure d’émettre des factures électroniques en raison d’erreurs commises par le KSeF.
Mise à jour 5 janvier 2024 par Marta Sowinska
Le règlement modifiant l’étendue des données incluses dans la JPK_VAT avec une déclaration (déclaration de TVA) en Pologne, a été publié au Journal Officiel le4 janvier.
La version finale du règlement du 29 décembre 2023 a été modifiée par rapport au projet initial, et sa forme finale n’inclut pas les obligations précédemment énoncées :
- inclure la mention spéciale “OFF” dans la déclaration de TVA pour les factures émises lors d’une panne du système KSeF ou en mode hors ligne, lorsque la difficulté technique à se connecter au KSeF est imputable au contribuable.
- inclure la marque spéciale “BFK” dans la déclaration de TVA pour les factures émises en dehors du KSeF.
Toutefois, elle prévoit toujours l’obligation d’inclure le numéro d’identification unique (numéro KSeF) dans la déclaration de TVA, dans le cas où le numéro a été attribué sur la facture, à partir de :
- 1er juillet 2024 dans les registres des ventes et des achats.
- 1er janvier 2025 dans les registres de vente obligatoirement.
Le règlement devrait entrer en vigueur le 1er juillet 2024.
Mise à jour : 19 décembre 2023 par Marta Sowińska
Publication des spécifications techniques du KSeF
Le ministère des finances a publié les spécifications techniques de l’interface KSeF dans l’environnement de test. Cette documentation fournit des détails sur les codes QR et les liens de vérification qui leur sont associés. Elle clarifie également les informations tirées du projet de règlement sur l’utilisation du KSeF publié en novembre.
Les codes QR servent de représentations visuelles des liens de vérification et doivent être conformes à la norme ISO/IEC 18004:2015. Leur taille et leur emplacement précis sur les imprimés sont flexibles et peuvent être adaptés à des besoins spécifiques.
Mise à jour : 28 novembre 2023 par Marta Sowińska
Projet de loi sur la facturation électronique obligatoire publié en Pologne
Le 26 novembre, le ministère des finances a publié deux projets de loi très attendus concernant la facturation électronique obligatoire via le KSeF.
- Le projet de règlement sur l’utilisation du KSeF couvre :
- Codes de vérification (c’est-à-dire codes QR) : inclus sur les factures envoyées à l’acheteur en dehors de KSeF et en cas de défaillance du système ou du contribuable à se connecter à KSeF (modes hors ligne).
- Modes hors ligne: l’étendue des données permettant d’accéder aux factures dans KSeF qui ont été émises en mode hors ligne.
- Nouvelles autorisations et méthodes d’authentification pour se connecter à KSeF, également pour les factures TVA RR et TVA RR KOR
- Modification du règlement relatif à la facturation électronique :
- Les factures émises par les contribuables exonérés de TVA doivent inclure les numéros NIP de l’acheteur et du fournisseur afin de s’aligner sur l’émission de factures via le KSeF à partir du 1er janvier 2025.
Les projets d’actes devraient entrer en vigueur le 1er juillet 2024, à l’exception de l’obligation concernant les contribuables exonérés de TVA.
Dans les prochains jours, l’administration fiscale publiera les spécifications techniques de l’interface et la description des exigences techniques pour les codes de vérification (c’est-à-dire les codes d’identification). codes QR).
Mise à jour : 26 octobre 2023 par Marta Sowińska
Le projet de règlement et les spécifications du schéma peuvent être consultés.
Mise à jour : 7 août 2023 par Marta Sowińska
Le président polonais signe l’amendement à la loi sur la TVA
Le 4 août 2023, le président polonais a signé une loi modifiant la loi sur la TVA et certaines autres lois, qui introduit la facturation électronique obligatoire via le KSeF. Cela signifie que la réforme de facturation électronique entrera en vigueur le 1er juillet 2024, sans autre report.
Les informations de presse et l’annonce officielle du ministère des finances sont disponibles pour consultation.
Suite à la promulgation de la loi, le ministère des Finances a publié un projet de règlement modifiant le règlement sur l’utilisation du KSeF à partir du 27 décembre 2021.
Mise à jour : 28 juillet 2023 par Marta Sowińska
Le projet de loi polonais sur la facturation électronique progresse
Le Sejm a voté contre le veto du Sénat qui bloquait le projet de loi introduisant le système national de facturation électronique, KSeF, au motif qu’il était inconstitutionnel.
Suite à son adoption par le Sejm et conformément au projet de loi, l’obligation de facturation électronique entrera en vigueur, comme prévu, le 1er juillet 2024, avec quelques exceptions.
Dans un deuxième temps, le projet de loi sera adopté et promulgué dans le pays après avoir été signé par le président.
Les résultats du vote au Sejm sont disponibles ici : Głosowanie nr 39 na 80. posiedzeniu Sejmu – Sejm Rzeczypospolitej Polskiej
Mise à jour : 6 juillet 2023 par Marta Sowińska
Le ministère des finances publie un schéma actualisé
Le 29 juin 2023, le ministère des Finances (MoF) a publié le schéma FA(2) mis à jour sur la plateforme ePUAP dans le dépôt central de modèles de documents électroniques (CRWDE), numéro de modèle (2023/06/29/12648).
Informations importantes sur les délais :
- juillet 2023: Le ministère des finances fournira l’environnement de test pour le schéma FA(2).
- juillet à août 2023: Les deux versions du schéma s’appliqueront dans l’environnement de test, c’est-à-dire les schémas FA(1) et FA(2).
- 1er septembre 2023: Le ministère des finances mettra à disposition l’environnement de production pour le schéma FA(2).
Lisez l’annonce officielle pour plus d’informations.
Mise à jour : 10 mai 2023 par Marta Sowińska
La Pologne adopte un projet de loi sur la facturation électronique
Le 9 mai, le gouvernement polonais a adopté un projet de loi introduisant la facturation électronique obligatoire via le KSeF, qui entrera en vigueur le 1er juillet 2024. Le projet de loi doit maintenant être approuvé par le Parlement, et la prochaine session est prévue pour la fin du mois de mai.
L’adoption de ce texte législatif est une étape essentielle, qui montre que le gouvernement va de l’avant dans la numérisation du secteur public en introduisant la facturation électronique obligatoire via le KSeF.
Pour en savoir plus, consultez l’annonce officielle.
Mise à jour : 22 mars 2023 par Marta Sowińska
La Pologne confirme les changements apportés à la réforme de facturation électronique
La Pologne a publié le deuxième projet de loi modifiant la loi sur la TVA et certaines autres lois sur le Centre de législation gouvernementale le 15 mars 2023.
Les modifications confirment principalement les changements annoncés précédemment, mais certains ajouts méritent d’être signalés. Les clarifications essentielles sont les suivantes :
1. Champ d’application de la réforme du KSeF
- Report de la réforme du KSeF du 1er janvier 2024 au 1er juillet 2024, avec quelques exceptions
- Les assujettis exonérés de TVA seront concernés à partir du 1er janvier 2025
- À partir du 1er janvier 2025,il ne sera plus possible d’émettre des factures à l’aide de caisses enregistreuses et de factures simplifiées sous leur forme actuelle.
- Le champ d’application obligatoire du système KSeF exclura les factures pour les transactions B2C, et les factures émises et réglées pour les OSS et IOSS ne seront pas incluses dans la réforme.
- Les contribuables étrangers disposant d’un établissement stable en Pologne et exerçant des activités devant être facturées conformément à la législation polonaise sur la TVA seront tenus d’émettre des factures par l’intermédiaire du KSeF, dans la mesure où ce siège social permanent est lié à la fourniture de biens ou de services facturés.
2. Notes correctives exclues du KSeF
Le projet de loi supprime totalement la possibilité pour les acheteurs d’émettre des notes correctives. Les acheteurs ne peuvent pas proposer de corrections aux factures originales par l’intermédiaire ou en dehors du KSeF, comme le prévoyait le projet de loi précédent. Par conséquent, les modifications apportées à la facture émise ne peuvent être effectuées que par l’émission d’une facture rectificative.
3. L’émission de factures en dehors du KSeF en cas de défaillance
Conformément au projet de proposition précédent, le projet de loi actuel spécifie la possibilité d’émettre des factures électroniques en mode déconnecté – en dehors du KSeF dans un format structuré et de les livrer au KSeF le jour ouvrable suivant – en cas de défaillance du côté du contribuable.
Le ministère des finances communiquera au public des informations pertinentes concernant tout travail de maintenance effectué dans le KSeF ou toute défaillance du système. Pendant cette période, les contribuables peuvent émettre des factures en dehors du KSeF et les remettre aux acheteurs dans le format convenu.
Ces factures doivent respecter le format structuré, être assorties d’un code QR et être remises à la KSeF dans les sept jours suivant la fin de la défaillance. La date de délivrance sera la date indiquée dans le champ P_1, tandis que la date de réception par l’acheteur sera la date à laquelle le KSeF a attribué l’identifiant unique.
4. Code QR
Le gouvernement a ajouté une nouvelle exigence concernant l’inclusion d’un code QR sur les factures émises en cas de défaillance du système KSeF. Comme annoncé précédemment, le code QR doit également figurer sur les visualisations de factures émises en dehors du KSeF, par exemple, pour les acheteurs étrangers, ainsi que sur les factures TVA RR et leurs corrections.
5. Processus d’autofacturation dans le cadre du KSeF
Le ministère des finances a répondu aux commentaires concernant l’absence de processus d’autofacturation pour les transactions transfrontalières. Par conséquent, une méthode d’authentification des acheteurs étrangers sera incluse dans le KSeF, ce qui permettra aux acheteurs étrangers d’émettre des factures structurées au nom des fournisseurs.
6. Taux de change
Le taux de change utilisé pour la conversion des devises étrangères en PLN peut être maintenu à partir du jour précédant la date indiquée dans le P_1 (date d’émission de la facture).
Le taux de change sera calculé sur la base de la date d’émission de la facture électronique (indiquée dans le champ P_1), à condition que la facture électronique soit envoyée au KSeF au plus tard le jour suivant la date indiquée dans le champ P_1.
7. Pénalités
Les sanctions s’appliqueront à partir du 1er janvier 2025 (anciennement 1er juillet 2024) jusqu’à 100 % du montant de la TVA indiqué sur la facture ou jusqu’à 18,7 % du montant total dû indiqué sur la facture. Toutefois, aucun montant minimum de pénalité ne sera appliqué – auparavant, il était de 1000 PLN – environ. 200 EUR.
Prochaines étapes de la réforme de facturation électronique du KSEF en Pologne
Le projet de loi devrait être publié au troisième trimestre 2023, la plupart des dispositions s’appliquant à partir du 1er juillet 2024.
En conséquence, les schémas finaux FA (2) et FA (RR) associés sont également prévus pour être publiés fin juin ou début juillet, comme annoncé par le ministère des Finances lors d’une conférence le 16 février 2023. Par conséquent, nous attendons toujours que le processus législatif soit achevé pour que la réforme de facturation électronique prenne effet.
Contactez notre équipe si vous avez besoin de plus d’informations sur les changements à venir en matière de facturation électronique en Pologne.
Mise à jour : 3 février 2023 par Marta Sowińska
Pologne : Report de la réforme de facturation électronique au 1er juillet 2024
Selon une annonce officielle publiée par le ministère des Finances le 2 février 2023, la date de mise en service du système de facturation électronique obligatoire de la Pologne est désormais fixée au 1er juillet 2024, soit un retard de six mois par rapport à la date précédente.
Plus d’un an après le lancement de la phase volontaire et à la suite de tests approfondis du système KSeF par les contribuables, le ministère des finances a répondu aux commentaires soumis lors de la consultation publique en retardant la réforme et en assouplissant certaines exigences.
Les changements attendus sont les suivants :
- La réforme de facturation électronique est reporté du 1er janvier 2024 au 1er juillet 2024.
- Les assujettis exonérés de TVA doivent se conformer aux exigences en matière de facturation électronique et émettre des factures via le KSeF à partir du 1er janvier 2025.
- Le système KSeF exclura les transactions B2C.
- Les factures émises par le biais de caisses enregistreuses et les factures simplifiées peuvent être émises sous leur forme actuelle jusqu’au 31 décembre 2024, ce qui signifie que ces factures entreront dans le champ d’application du KSeF à partir du 1er janvier 2025.
- En cas de défaillance technique de la part du contribuable, celui-ci pourra émettre des factures en dehors du KSeF et les transmettre au système le jour suivant.
- Les pénalités seront reportées au 1er janvier 2025 et imposées aux contribuables au cas par cas.
Les contribuables ne doivent pas considérer le report de l’obligation de facturation électronique comme une raison de suspendre le processus de mise en œuvre. Au contraire, ils considèrent ce délai comme une incitation à mettre en œuvre des exigences législatives et techniques complexes avant la date de mise en service et à adapter leurs processus de comptabilité et de facturation en tenant compte des erreurs qui pourraient apparaître.
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