Le Sultanat d’Oman a imposé une taxe sur la valeur ajoutée à partir du 16 avril 2021. La mise en œuvre du système de TVA est prévue par phases, les entreprises devant s’inscrire à la TVA à différents moments au cours de l’année prochaine en fonction de leur chiffre d’affaires.
| Chiffre d’affaires | Date limite d’inscription obligatoire | Date d’entrée en vigueur de l’enregistrement |
| Supérieur à 1 000 000 OMR | 15 mars 2021 | 16 avril 2021 |
| 500 000 OMR à 1 000 000 OMR | 31 mai 2021 | 1er juillet 2021 |
| 250.000 OMR à 499.999 OMR | 31 août 2021 | 1er octobre 2021 |
| 38,500 OMR à 249,999 OMR | 28 février 2022 | 1er avril 2022 |
La TVA sera imposée à un taux de 5 % sur les fournitures de biens et de services provenant d’Oman, ainsi que sur les importations. La plupart des services fournis par les entreprises aux consommateurs doivent être fournis dans le pays de résidence du fournisseur. Toutefois, il existe plusieurs exceptions, telles que les fournitures de services électroniques et de télécommunications (qui sont imputées à Oman si elles sont utilisées dans ce pays) ou les fournitures de services de restauration. Les entreprises enregistrées à la TVA doivent déposer des déclarations trimestrielles via un portail électronique.
Les fournitures suivantes sont soumises à un taux zéro de TVA :
- Denrées alimentaires spécifiées énumérées dans la réglementation sur la TVA
- Médicaments et équipements médicaux spécifiés
- L’offre d’or, d’argent et de platine d’investissement
- Prestations de transport international et intra-CCG de marchandises ou de passagers et prestations de services liées à ce transport
- La fourniture de moyens de transport aériens, maritimes et terrestres destinés au transport de passagers et de marchandises à des fins commerciales et la fourniture de biens et de services liés au transport.
- La fourniture d’avions de sauvetage et de bateaux de sauvetage et d’assistance
- L’approvisionnement en pétrole, en dérivés du pétrole et en gaz naturel
Les fournitures suivantes sont exonérées de la TVA :
- Services financiers
- Services de santé et biens et services connexes
- Services d’enseignement et biens et services connexes
- Terrains non bâtis (terrains nus)
- Revente de propriétés résidentielles
- Transport local de passagers
- Location de propriétés à des fins résidentielles
En 2016, les six États membres du Conseil de coopération du Golfe (CCG) ont convenu de mettre en œuvre une TVA de 5 % conformément à un cadre commun. L’Arabie saoudite et les Émirats arabes unis ont mis en œuvre leur système de TVA en 2018, Bahreïn leur emboîtant le pas en 2019. En juillet 2020, l’Arabie saoudite a porté son taux de TVA à 15 %. Le Koweït et le Qatar ont tous deux annoncé leur intention de mettre en œuvre la TVA à l’avenir, bien que le calendrier exact n’ait pas été fixé.
L’accord-cadre prévoit des règles spéciales concernant la vente de marchandises entre les États membres du CCG. Semblables aux règles de l’UE pour les fournitures intracommunautaires, ces règles ont été suspendues jusqu’à ce que davantage d’États membres aient mis en œuvre le cadre et que les infrastructures informatiques nécessaires aient été mises en place.
Les organisations qui font des affaires en Oman doivent évaluer leurs obligations en matière de TVA pour l’avenir.
De plus amples informations sur les nouvelles mesures sont disponibles sur le site web de l’autorité fiscale d’Oman : https://tms.taxoman.gov.om/portal/web/taxportal/.
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