La conformité fiscale des assureurs s’intensifie – le coût de l’erreur

Les autorités fiscales se concentrent de plus en plus sur le secteur de l’assurance afin de s’assurer que la taxe sur les primes d’assurance (IPT) et les taxes parafiscales sont collectées correctement, précisément et en temps voulu.

Opérer dans plusieurs pays signifie inévitablement qu’il faut aussi se conformer à de nombreuses réglementations locales, conformément à la déclaration statutaire et parafiscale de la TIP. Les régimes de conformité peuvent être simples ou complexes, mais la difficulté est qu’ils sont variés.

Les territoires modifient fréquemment leurs règles de dépôt et, sans représentant sur le territoire, il peut être difficile de se tenir au courant de ces changements. L’administration des dépôts peut également être difficile à gérer, car de nombreux comtés exigent que les dépôts soient effectués dans leur langue locale et qu’ils aient une date de dépôt fixe. Sans les connaissances et l’expertise locales essentielles, les assureurs risquent de ne pas se conformer. Les conséquences peuvent être graves, il est donc important de comprendre les exigences spécifiques de chaque territoire.

Quelles sont les conséquences de la non-conformité au TPI ?

Les conséquences de la non-conformité à l’IPT ne se limitent pas aux sanctions légales ou juridiques, les coûts indirects pour une entreprise sont souvent plus importants. Il s’agit notamment des désagréments et du coût de la correction d’une erreur, des coûts supplémentaires liés aux associés ou aux représentants, et la non-conformité peut également avoir un impact sur la réputation de l’entreprise.

Les conséquences les plus courantes des déclarations tardives ou incorrectes sont les pénalités et les intérêts, mais si les déclarations mensuelles sont inexactes, cela peut entraîner des contrôles de la part des autorités fiscales.

La Grande-Bretagne, l’Allemagne, l’Espagne et l’Italie sont les territoires qui appliquent des sanctions particulièrement sévères en cas de dépôt et de correction tardifs.

Pénalités IPT en Grande-Bretagne

• Référence : Para 15, Sch 7, FA 1994 et para 4, Sch 24, FA 2007
• Les pénalités peuvent aller de 250 GBP à 5 % de la taxe impayée, avec une pénalité de 20 GBP par jour après la date d’échéance.
• Les déclarations ou paiements inexacts peuvent être sanctionnés de 0 à 100 % selon que la divulgation est spontanée ou non et que l’erreur était négligente, délibérée ou délibérée et dissimulée. Les agents de l’HMRC peuvent exercer un pouvoir discrétionnaire dans les limites du régime de sanctions.

Allemagne Pénalités IPT

• La pénalité pour dépôt tardif peut atteindre 10 % de l’impôt impayé (article 152 du code fiscal allemand). La pénalité pour paiement tardif est de 1 % du montant de l’impôt impayé (article 240 du code fiscal allemand).
• Les déclarations tardives ou corrigées impliquent généralement des demandes supplémentaires de la part de l’administration fiscale allemande pour clarifier la soumission.
• Les corrections de la déclaration ne devraient pas faire l’objet d’une pénalité pour dépôt tardif, mais si la raison du dépôt n’est pas jugée "excusable", elle peut entraîner une pénalité.

Espagne Pénalités IPT

• Les retards de déclaration ou de paiement (article 27.1 de la LGT) peuvent représenter jusqu’à 20 % de l’impôt impayé.
• Le montant de la pénalité sera réduit de 25 % si le paiement est effectué dans le délai prescrit par les autorités fiscales et d’une manière légalement établie.
• En cas de non-paiement de la pénalité, le montant de la pénalité peut augmenter jusqu’à 20%, les autorités fiscales ayant le pouvoir d’exécuter physiquement la dette

Pénalités pour déclaration tardive de l’IPT en Italie

• Des pénalités et des intérêts liés au temps s’appliquent. Le pourcentage de pénalité est échelonné en fonction du nombre de jours après la date limite de règlement de l’impôt et peut aller jusqu’à 5 %. Des intérêts supplémentaires sont facturés quotidiennement au taux annuel en vigueur.
• La tenue des livres TPI est une obligation légale et doit être présentée facilement sur demande. Le non-respect de cette obligation peut entraîner l’application de pénalités pour les livres TPI non conformes ou manquants.

Bien que des pénalités puissent ne pas être imposées dans la plupart des territoires dotés d’un régime de TPI en Europe, des intérêts seront presque certainement appliqués à tout paiement tardif ou à toute déclaration non soumise.

Outre la déclaration mensuelle prévue par la loi, certains territoires exigent une déclaration annuelle pour la TPI et les taxes parafiscales et le défaut de présentation de ces rapports entraîne également des pénalités. Les autorités fiscales peuvent également demander des informations détaillées au niveau de l’assuré, certaines d’entre elles exigeant la déclaration des détails relatifs aux assurés.

Un nombre croissant d’autorités fiscales ont introduit les soumissions en ligne afin de combler le fossé fiscal et d’assurer une plus grande transparence et précision dans la perception des impôts.

Les assureurs doivent être conscients de leurs responsabilités en matière de conformité en s’adaptant à ce degré accru de complexité, de contrôle et de changement. Il devient essentiel pour les assureurs de disposer d’une équipe dédiée à la gestion du risque de conformité.