Deep Dive – Taxe sur les primes d’assurance en France

Khaled Cherif
mai 18, 2022

La France est connue pour son système de déclaration de l’impôt sur les primes d’assurance (IPT) difficile. Comprendre auprès des autorités fiscales auprès desquelles vous devez vous inscrire, déposer une déclaration et vous adresser lorsque vous avez des questions est essentiel pour respecter les obligations de conformité IPT de votre entreprise. Dans ce blog, nous identifions les autorités fiscales françaises de l’IPT et expliquons ce qui rend l’IPT si différente dans ce pays européen.

Autorités fiscales IPT en France

Il existe en France trois organismes fiscaux différents chargés de collecter l’IPT. Il s’agit du Service des Impôts des Entreprises (SIE), du Fonds de Garantie des Assurances Obligatoires de Dommages (FGaO) et de l’Union de Recouvrement des Cotisations de Sécurité Sociale et D’Allocations Familiales (URSSAF).

Traiter avec les autorités fiscales françaises peut être difficile, surtout lorsqu’une compagnie d’assurance obtient l’autorisation de l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution (ACPR).

Pourquoi la France est-elle un territoire difficile pour les compagnies d’assurance ?

  1. Enregistrement: Chaque compagnie d’assurance doit être enregistrée auprès des trois autorités fiscales, à commencer par le SIE, qui délivre un numéro d’identification fiscale (Numero SIRET). Une fois le numéro d’identification fiscale obtenu, l’assureur peut demander à être enregistré auprès de la FGaO si ses polices couvrent les risques des classes d’assurance 3 à 10. Dans les cas où le client vend des produits de maladie de classe d’assurance 2, l’enregistrement auprès de l’URSSAF est requis et un deuxième numéro d’identification fiscale est délivré.
  2. Emplacement du risque: En ce qui concerne l’emplacement du risque, le bureau continental est également responsable de la collecte de l’IPT pour certains territoires d’outre-mer, tandis que d’autres ont leurs propres bureaux des impôts.
  3. Processus de règlement fiscal et de déclaration :
      • Le SIE collecte tous les IPT là où ils sont dus. Les rapports sont effectués via le module SD-2787. Cette version papier de ce module est envoyée à SIE mensuellement, bien que ce processus passe à une soumission en ligne obligatoire avec prélèvement automatique à partir du 1er février 2023.
      • La FGaO est chargée de collecter la contribution au terrorisme pour le Fonds national de garantie et la contribution de rente automobile due sur les polices de responsabilité civile automobile. La soumission est faite via le portail FGaO tous les mois.
      • L’URSSAF est l’organisme chargé de la perception des impôts dus sur les maladies d’assurance de classe 2. Une soumission en ligne est due tous les trimestres.
  1. Un taux d’imposition différent est utilisé allant de 6,27% à 35% et une charge fixe différente de 5,90 € à 25,00 € selon le type de police d’assurance.
  2. L’annulation et les ajustements à mi-parcours sont autorisés. Le traitement diffère d’un bureau à l’autre.

Passez à l’action

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Author

Khaled Cherif

Khaled is a Senior Compliance Representative, responsible for the delivery of indirect tax compliance services for a portfolio of European insurers. He joined Sovos in 2017.
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