Deep Dive – Taxe sur les primes d’assurance en France

Khaled Cherif
mai 18, 2022

La France est connue pour son système de déclaration de l’impôt sur les primes d’assurance (IPT) difficile. Comprendre auprès des autorités fiscales auprès desquelles vous devez vous inscrire, déposer une déclaration et vous adresser lorsque vous avez des questions est essentiel pour respecter les obligations de conformité IPT de votre entreprise. Dans ce blog, nous identifions les autorités fiscales françaises de l’IPT et expliquons ce qui rend l’IPT si différente dans ce pays européen.

Autorités fiscales IPT en France

Il existe en France trois organismes fiscaux différents chargés de collecter l’IPT. Il s’agit du Service des Impôts des Entreprises (SIE), du Fonds de Garantie des Assurances Obligatoires de Dommages (FGaO) et de l’Union de Recouvrement des Cotisations de Sécurité Sociale et D’Allocations Familiales (URSSAF).

Traiter avec les autorités fiscales françaises peut être difficile, surtout lorsqu’une compagnie d’assurance obtient l’autorisation de l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution (ACPR).

Pourquoi la France est-elle un territoire difficile pour les compagnies d’assurance ?

  1. Enregistrement: Chaque compagnie d’assurance doit être enregistrée auprès des trois autorités fiscales, à commencer par le SIE, qui délivre un numéro d’identification fiscale (Numero SIRET). Une fois le numéro d’identification fiscale obtenu, l’assureur peut demander à être enregistré auprès de la FGaO si ses polices couvrent les risques des classes d’assurance 3 à 10. Dans les cas où le client vend des produits de maladie de classe d’assurance 2, l’enregistrement auprès de l’URSSAF est requis et un deuxième numéro d’identification fiscale est délivré.
  2. Emplacement du risque: En ce qui concerne l’emplacement du risque, le bureau continental est également responsable de la collecte de l’IPT pour certains territoires d’outre-mer, tandis que d’autres ont leurs propres bureaux des impôts.
  3. Processus de règlement fiscal et de déclaration :
      • Le SIE collecte tous les IPT là où ils sont dus. Les rapports sont effectués via le module SD-2787. Cette version papier de ce module est envoyée à SIE mensuellement, bien que ce processus passe à une soumission en ligne obligatoire avec prélèvement automatique à partir du 1er février 2023.
      • La FGaO est chargée de collecter la contribution au terrorisme pour le Fonds national de garantie et la contribution de rente automobile due sur les polices de responsabilité civile automobile. La soumission est faite via le portail FGaO tous les mois.
      • L’URSSAF est l’organisme chargé de la perception des impôts dus sur les maladies d’assurance de classe 2. Une soumission en ligne est due tous les trimestres.
  1. Un taux d’imposition différent est utilisé allant de 6,27% à 35% et une charge fixe différente de 5,90 € à 25,00 € selon le type de police d’assurance.
  2. L’annulation et les ajustements à mi-parcours sont autorisés. Le traitement diffère d’un bureau à l’autre.

Passez à l’action

Vous avez des questions sur la conformité IPT ? Parlez à nos experts ou téléchargez notre e-book, Indirect Tax Rules for Insurance Across the World.

Inscrivez-vous aux mises à jour par e-mail

Restez à jour avec les dernières mises à jour fiscales et de conformité qui peuvent avoir un impact sur votre entreprise.
Author

Khaled Cherif

Khaled joined Sovos in 2017 and is a principal compliance services representative. He is responsible for the delivery of indirect tax compliance services for a portfolio of European insurers.
Share This Post

E-Invoicing Compliance EMEA
December 19, 2022
Tout savoir sur la plateforme de dématérialisation partenaire (PDP)

La facturation électronique impose le passage par une plateforme de dématérialisation mais la législation laisse le choix aux entreprises : plateforme publique ? Plateforme privée ? Et laquelle choisir parmi celles qui seront immatriculées et connues sous le terme plateforme de dématérialisation partenaire ou (PDP). Typologie des factures, gestion des données, relations clients/fournisseurs, transmission, fonctionnalités…Voici […]

Déclaration d'impôt et de TVA EMEA
December 8, 2022
La TVA à l’ère numérique: déclaration et facturation électroniques obligatoires pour les transactions intracommunautaires de l’UE

La Commission européenne a annoncé sa proposition tant attendue de modifications législatives relatives à l’initiative ViDA (TVA à l’ère numérique). Il s’agit de l’un des développements les plus importants de l’histoire de la TVA européenne, qui affecte non seulement les entreprises européennes, mais aussi les entreprises de pays tiers dont les activités commercent avec l’UE. […]

Déclaration d'impôt et de TVA EMEA
December 1, 2022
Remise FEC: d’une remise sur demande à une remise périodique ?

Le FEC, qui est déjà au centre de l’activité des vérificateurs, ne doit être remis à l’administration fiscale française qu’en cas de contrôle et sur demande. Au regard de l’évolution de ces contrôles et de l’Administration notamment, tout porte à croire que prochainement le FEC devra être remis à intervalle régulier et donc préalablement à […]

Déclaration d'impôt et de TVA EMEA
November 16, 2022
Contrôle fiscal et FEC : maitriser les risques

Digitalisation rime avec optimisation. Cela se confirme avec l’utilisation du FEC dans le contrôle fiscal. Exploitation des informations, corrélation avec d’autres documents…le data mining sert le contrôle fiscal, et le contrôle Urssaf. Depuis 2014, en cas de contrôle fiscal, un FEC (fichier des écritures comptables) dématérialisé par exercice visé doit être remis au vérificateur dans […]

Déclaration d'impôt et de TVA EMEA
November 14, 2022
Créer et générer un FEC conforme : les fondamentaux

Le FEC, tel qu’il doit être remis en cas de contrôle informatisé de comptabilité de l’entreprise, est un fichier dématérialisé, une copie d’un journal comptable composé de toutes les écritures comptables de l’entreprise sur la durée d’un exercice. L’Administration a posé de nombreuses normes techniques, structurelles, qualitatives. Décryptage. Constitué des écritures comptables après opérations d’inventaire, […]