Cumplimiento del VAT en Alemania: Un resumen para las compañías
El cumplimiento tributario en Alemania es fragmentario por naturaleza y necesita recursos para garantizar su cumplimiento. Si considera que el cumplimiento para muchos contribuyentes alemanes exige acatar varios mandatos y que tales regulaciones se actualizan con frecuencia, comprenderá el desafío que deben asumir los contribuyentes. Desde el VAT hasta el Impuesto sobre Primas de Seguros (IPT, por sus siglas en inglés), múltiples piezas móviles requieren tiempo y recursos valiosos.
Esta página resume todas las obligaciones de cumplimiento tributario en Alemania. Para mantenerse al día con los requisitos en constante cambio, asegúrese de marcarla y volver a visitarla con frecuencia.
Índice de contenido
1. Alemania: Información general sobre el VAT
2. Normas del VAT en Alemania
3. IPT en Alemania
4. VAT de importación en Alemania
5. Requisitos de facturación en Alemania
6. Registro para OSS en Alemania
7. Registro para IOSS en Alemania
8. Lista de ventas de Intrastat y CE en Alemania
9. Preguntas frecuentes sobre el cumplimiento del VAT en Alemania
10. Ayuda para el cumplimiento del VAT en Alemania
11. Recursos adicionales
El cumplimiento del VAT en Alemania puede exigir muchos recursos debido a los numerosos requisitos que se les imponen a los contribuyentes. Entre estos se incluyen:
| Declaración periódica del VAT | Mensual Décimo día del mes siguiente al final del período impositivo Trimestral Décimo día del mes siguiente al final del período impositivo |
| Declaración anual del VAT | Anual 31 de mayo del año siguiente al año de la declaración |
| Lista de compras y ventas de la UE | Mensual Vigésimo quinto día del mes siguiente al final del período impositivo (para los productos una vez que las ventas superen EUR 100 000 anuales) Trimestral Vigésimo quinto día del mes siguiente al final del período impositivo (para los servicios y bienes cuando las ventas sean menores de EUR 100 000 anuales) |
| Intrastat | Mensual Décimo día del mes siguiente al mes correspondiente |
| Tasas del VAT | 19 % 7 % 0 % y exento |
| Umbrales de Intrastat | Llegadas: EUR 800 000 Envíos: EUR 500 000 |
Normas del VAT en Alemania
Facturación electrónica en Alemania
La facturación electrónica está en camino para todos los contribuyentes en Alemania, pero la cobertura completa aún no ha llegado.
Actualmente, la facturación electrónica está dividida por tipo de transacción. Si bien hay requisitos nacionales y federales para las transacciones B2G, las facturas B2B electrónicas aún no son obligatorias.
A los contribuyentes les puede resultar complicado el régimen de facturación electrónica de Alemania debido a su estado fragmentado y al hecho de que pronto habrá más actualizaciones. Nuestra página especial sobre la facturación electrónica de Alemania puede ayudarlo a cumplir con sus obligaciones de cumplimiento.
Requisitos del registro para el VAT en Alemania
Las empresas constituidas en la UE, pero fuera de Alemania, normalmente, no tienen que registrarse para el VAT en el país. Sin embargo, hay excepciones, incluidas las siguientes:
- Comprar y vender en el país sin que los productos salgan de él.
- Mantener productos en un almacén de Alemania y vender a clientes alemanes.
- Importar y vender productos en Alemania desde otro estado miembro de la UE.
- Ofrecer suministros intracomunitarios (transporte de productos entre Alemania y otros estados miembros de la UE).
- Organizar eventos en tiempo real en Alemania, ya sea para arte, educación o una conferencia.
- Vender a través de un mercado electrónico en Alemania.
Más excepciones y otras situaciones con matices pueden requerir el registro del VAT en Alemania. Comuníquese con nosotros para obtener más información.
IPT en Alemania
El Impuesto sobre Primas de Seguros (IPT, por sus siglas en inglés) es otra obligación fiscal en Alemania para considerar.
El IPT en Alemania es complejo y proporciona numerosos elementos para que las aseguradoras, los corredores y otras partes aplicables hagan un seguimiento, desde las tarifas hasta los cambios en la ley. Hace solo unos años, Alemania se sometió a amplias reformas de la Ley del Impuesto de Seguros que causaron incertidumbre en el mercado de seguros.
En pocas palabras, el Impuesto sobre Primas de Seguros (IPT, por sus siglas en inglés) se compone de cinco elementos clave. En conjunto, los siguientes determinan el impuesto:
- Ubicación del riesgo.
- Tipo de negocio.
- Aplicabilidad fiscal y tipos impositivos.
- Declaración y pago.
- Declaraciones adicionales.
Obtenga más información sobre el IPT de Alemania.
VAT de importación en Alemania
El VAT de importación, denominado "Einfuhrumsatzsteuer" en Alemania, es una forma única de VAT que los contribuyentes extranjeros deben conocer. Las autoridades aduaneras del país lo cobran cuando se importan a Alemania bienes procedentes de países no pertenecientes a la UE.
Las empresas establecidas fuera de los estados miembros de la UE deben pagar el VAT de importación en Alemania, incluso cuando utilizan los puertos en Bremen y Hamburgo. Sin embargo, los contribuyentes extranjeros a menudo pueden aplicar el reembolso del VAT de importación que pagaron si se registran en Alemania.
Requisitos de facturación en Alemania
Las facturas alemanas con VAT tienen requisitos estrictos para ser legalmente válidas. El contenido requerido de la factura incluye lo siguiente:
- Fecha de emisión.
- Número de factura único.
- Número de identificación de VAT del proveedor.
- Tipo(s) e importe(s) del VAT e importe bruto total.
- Direcciones completas de proveedores y compradores.
- Descripción de los productos o servicios (más cantidades si se suministran bienes).
- Valor total de la factura.
- Detalles en caso de VAT de cero, cobro inverso, suministro intracomunitario, etcétera.
Registro para OSS en Alemania
El comercio transfronterizo en la UE para las transacciones B2C se simplificó con la implementación del régimen One Stop Shop (OSS) como parte del paquete de VAT de comercio electrónico de la UE de 2021.
A fin de registrarse para OSS en Alemania, los contribuyentes deben emplear el portal ELSTER.de. Sin embargo, para ello, se necesita una certificación ELSTER, que se otorga a las compañías que se registraron, pagaron el VAT o presentaron una declaración de impuestos en Alemania.
Obtenga más información sobre OSS con nuestro resumen dedicado o comuníquese con nosotros si desea más detalles.
Registro para IOSS en Alemania
Diseñado para simplificar el cumplimiento del VAT de la UE, el Import One Stop Shop (IOSS) del VAT consolida sus actividades dentro de la UE en una sola declaración del VAT.
Las empresas o sus representantes locales deben presentar una solicitud electrónica a la BZSt a fin de registrarse para IOSS en Alemania. Los contribuyentes que pagan el VAT también deben especificar su número de registro de VAT.
Lea nuestro resumen de IOSS o comuníquese con nuestro equipo de expertos para obtener más información.
Lista de ventas de Intrastat y EC en Alemania
Intrastat es una obligación para determinadas compañías que comercian internacionalmente en la Unión Europea. En concreto, se refiere a la circulación de productos entre los estados miembros de la UE.
A pesar de su aplicación similar en toda la UE, los estados miembros han optado por implementar las reglas de Intrastat de manera distinta y cada uno tiene su propio umbral de Intrastat que activa la declaración. En Alemania, hay un umbral de declaración de EUR 800 000 para llegadas y EUR 500 000 para envíos en 2024.
Obtenga más información en nuestra guía sobre Intrastat.
Preguntas frecuentes
¿Cómo funcionan las declaraciones del VAT en Alemania?
Alemania emite reembolsos del VAT mensual o trimestralmente, dependiendo de la frecuencia de declaración de la compañía. Las autoridades tributarias transfieren el reembolso a la cuenta bancaria que la compañía informó cuando se registró.
¿Qué se requiere en una factura con VAT en Alemania?
Las autoridades tributarias de Alemania exigen que las facturas incluyan información específica:
- Nombre y dirección del proveedor.
- Nombre y dirección del comprador.
- Fecha de emisión.
- Cantidad y tipo de bienes y servicios.
- Importe total de la factura.
- Base imponible.
- Importe por pagar del VAT.
¿Cuál es la tasa del VAT en Alemania?
La tasa estándar del VAT en Alemania es del 19 %, y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Hay una tasa reducida del 7 % para libros, servicios culturales, y atención médica y dental.
¿Cuál es el umbral de registro del VAT en Alemania?
El umbral de registro del VAT para los contribuyentes en Alemania es de EUR 10 000, siempre que no hayan optado por pagar el VAT en Alemania a través del régimen One Stop Shop de la UE.
¿Cuándo se aplica la obligación de pagar el VAT?
En Alemania, el VAT se paga en el momento en que se produce el punto impositivo. Puede abonarse desde el día siguiente al final del período de la declaración hasta la fecha de vencimiento de la declaración del VAT que se está pagando.
¿Necesito un representante fiscal en Alemania?
Alemania no exige a las compañías fuera de la UE que designen a un representante fiscal a efectos fiscales. Las compañías pueden elegir entre designar a un representante local o registrarse directamente en la oficina fiscal correspondiente en Alemania.
¿Cuál es el punto impositivo para el VAT alemán?
En Alemania, el punto impositivo determina cuándo se debe pagar el VAT. En el caso de los productos, suele ser el momento de la entrega. En el caso de los servicios, cuando se completa el servicio.
¿Dónde puedo obtener un número de identificación fiscal en Alemania?
La agencia tributaria envía automáticamente un número de identificación fiscal a las direcciones alemanas recién registradas en un plazo de tres semanas a partir del registro. Llegará por correo; se puede obtener un duplicado del Finanzamt.
¿Cuál es el umbral de entrega en Alemania?
El umbral de entrega en Alemania es de EUR 10 000. Si un proveedor con sede en Alemania entrega productos a un cliente en otra empresa europea por debajo de EUR 10 000, pagará el VAT en Alemania, ya que no se ha alcanzado el umbral.
Cómo Sovos puede ayudar con el cumplimiento del VAT en Alemania
El aspecto fragmentado del cumplimiento tributario en Alemania puede requerir muchos recursos, especialmente cuando se trata de mantenerse al día sobre futuras actualizaciones e implementaciones. Sovos es un proveedor único con experiencia en impuestos internacionales y locales que le permite preparar su cumplimiento tributario para el futuro.
Elegir a Sovos como socio significa elegir recuperar su tiempo, lo que le permite centrarse en lo importante: hacer crecer su negocio.
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