Facturación electrónica en Brasil
Brasil es considerado un actor importante en el mundo de la facturación electrónica, en gran parte debido al gran número de documentos fiscales electrónicos y modelos de facturación electrónica que tiene implantados. Si es usted contribuyente en Brasil, tendrá que emitir facturas electrónicas.
Desde las facturas electrónicas de transporte hasta las facturas electrónicas estándar para impuestos, hay mucho que tener en cuenta a la hora de operar en Brasil. Esta página contiene toda la información sobre facturación electrónica que necesita para conocer sus obligaciones y se actualizará cuando sea necesario, así que marque el resumen para añadirlo a su kit de herramientas de cumplimiento.
Índice
1. ¿Cómo funciona la facturación electrónica en Brasil?
2. Características de la facturación electrónica en Brasil
3. Formato de facturas y documentos electrónicos en Brasil
6. ¿Qué es la factura electrónica de transporte CT-e?
7. Requisitos de firma electrónica en Brasil
8. Cronología de la adopción de la facturación electrónica en Brasil
9. Sanciones: ¿Qué pasa si no cumplo con la facturación electrónica en Brasil?
10. ¿Qué más necesito para cumplir con el IVA en Brasil?
11. Configurar la facturación electrónica en Brasil con Sovos
Si bien hay varios tipos de facturas electrónicas en Brasil, existe un proceso general que los contribuyentes deben seguir al emitir facturas electrónicas. Aunque algunos pasos pueden variar según el tipo de factura, el proceso suele incluir:
- Solicitar una firma digital
- Generar una factura electrónica en formato XML
- Envío de la factura a través del servicio web al Departamento del Tesoro del Estado (Secretaría da Fazenda Estadual, SEFAZ)
- Envío de la factura al cliente
Características de la facturación electrónica en Brasil
Facturación electrónica B2B en Brasil
En Brasil, la emisión de facturas electrónicas, de las que existen varios tipos, es obligatoria para todos los contribuyentes. Si una empresa está establecida en Brasil y suministra bienes o servicios, debe participar en las iniciativas de facturación electrónica del país.
Existen numerosos sistemas de facturación electrónica en Brasil y la categoría de producto de las mercancías suministradas dicta qué sistema se utilizará.
Facturación electrónica B2G en Brasil
La facturación electrónica es obligatoria para todas las empresas establecidas en Brasil, incluso cuando emiten facturas a entidades gubernamentales y de la administración pública.
Formato de facturas y documentos electrónicos en Brasil
Brasil cuenta con un sistema de facturación electrónica complejo y algo fragmentado que obliga a los contribuyentes a utilizar sistemas específicos, dependiendo de la categoría de los bienes o servicios que suministren. Para garantizar el cumplimiento, tanto las organizaciones como las personas deben ser conscientes de lo que se les exige a la hora de emitir una factura electrónica.
Aunque existen varios tipos de factura electrónica en el país, hay características específicas de las facturas electrónicas. La firma electrónica es obligatoria sea cual sea el tipo de factura y los documentos deben archivarse de forma segura durante cinco años. Cada tipo de factura tiene un formato XML estructurado y debe ser validada por las autoridades fiscales brasileñas antes de ser emitida al comprador.
Facturas NF-e
La factura electrónica NF-e es la factura electrónica estándar de Brasil para documentar la transacción de bienes y servicios.
Se emite electrónicamente al comprador y al gobierno brasileño. Para ser consideradas legítimas, las facturas electrónicas NF-e deben ser validadas por la autoridad fiscal.
Facturas NFS-e
A diferencia de la factura electrónica estándar de Brasil, las facturas electrónicas NFS-e documentan la transacción de servicios. Al igual que las facturas electrónicas NF-e, los documentos NSF-e deben transmitirse electrónicamente y ser validados por el gobierno brasileño.
¿Qué es la factura electrónica de transporte CT-e?
Los documentos CT-e también se conocen como facturas electrónicas de transporte. Estas facturas electrónicas documentan el transporte de mercancías en Brasil a través de:
- Aire
- Oleoducto
- Ferrocarril
- Carretera
- Agua
Cuando se utiliza un servicio de transporte externo a la empresa que realiza la transacción, el comprador debe validar la factura electrónica CT-e e incluirla en su informe mensual a la Administración.
Requisitos de firma electrónica en Brasil
Brasil exige que las facturas electrónicas estén protegidas por una firma electrónica. Esta tecnología prueba de forma irrefutable la identidad de las partes firmantes y la integridad del documento.
Una vez firmada por el vendedor y el comprador, la factura electrónica se considera válida tanto desde el punto de vista jurídico como fiscal, sobre todo teniendo en cuenta que las facturas también son validadas por las autoridades fiscales.
Cronología de la factura electrónica en Brasil
Brasil fue uno de los primeros en adoptar la facturación electrónica, aunque su implantación llevó tiempo. Estas son las fechas clave de la implantación de la facturación electrónica en el país:
- 2005: Brasil publica su primera legislación sobre facturación electrónica, introduciendo un modelo de compensación
- 2008: Los contribuyentes pasan a estar obligados a emitir facturas electrónicas
- 19 de abril de 2023: Se introducen las facturas electrónicas de energía eléctrica (NF3-e), con implantación escalonada de uso obligatorio
- 1 de septiembre de 2023: Los microempresarios individuales (MEI) que no estén sujetos al Impuesto sobre las Ventas Interestatales (Interestate Sales Tax, ICMS) están obligados a emitir facturas electrónicas
Sanciones: ¿Qué pasa si no cumplo con la facturación electrónica en Brasil?
El incumplimiento de la normativa brasileña sobre facturación electrónica tiene un precio. Los casos drásticos de incumplimiento pueden considerarse un delito penal, como la evasión fiscal.
Los contribuyentes pueden recibir una sanción económica de hasta el 100 % del valor de una factura o del precio de la transacción si no emiten una factura electrónica. Esta misma sanción puede aplicarse si las facturas electrónicas no cumplen los requisitos legales y técnicos.
¿Qué más necesito para cumplir con el IVA en Brasil?
Si bien debe mantenerse al tanto de las normas de facturación electrónica en Brasil, existen consideraciones adicionales de cumplimiento fiscal.
Tenemos una página dedicada al cumplimiento del IVA en Brasil que es una herramienta complementaria a este resumen de facturación electrónica, detallando cuidadosamente otras regulaciones relacionadas con impuestos que pueden ser de aplicación para usted.
Preguntas frecuentes
¿Es obligatoria la facturación electrónica en Brasil?
La facturación electrónica es obligatoria para todos los contribuyentes establecidos en Brasil.
¿Quién necesita factura electrónica en Brasil?
Todos los contribuyentes establecidos en Brasil están obligados a emitir facturas electrónicas.
¿Se puede anular una factura electrónica?
Las facturas electrónicas pueden anularse en Brasil, pero el tiempo necesario puede variar en función del estado en que opere el contribuyente.
¿Cuánto tiempo hay para anular facturas electrónicas en Brasil?
En general, una factura electrónica de mercancías puede anularse en las primeras 24 horas de su validación por las autoridades fiscales brasileñas. Dicho esto, esto puede diferir de un estado a otro, por lo que es importante verificar el plazo con el SEFAZ.
¿Qué información debe incluir una factura electrónica en Brasil?
Por regla general, la NF-e debe contener datos de registro como Registro Nacional de Personas Jurídicas (National Register of Legal Entities, CNPJ), dirección y otros datos tanto del emisor como del destinatario, así como información como código del producto, descripción, cantidad, valor unitario y detalles sobre impuestos como ICMS, IPI, PIS, COFINS, entre otros, y una firma digital válida. Las facturas electrónicas deben estar en formato XML.
Configurar la facturación electrónica en Brasil con Sovos
Con la facturación electrónica cada vez más extendida en todo el mundo, siguiendo el ejemplo de países latinoamericanos como Brasil, es importante dar prioridad al cumplimiento de la normativa.
La adopción global, aunque fragmentada, de la facturación electrónica consolida la necesidad de elegir un único proveedor que garantice el cumplimiento total de las normas en cualquier lugar donde se realicen negocios. Sovos es un socio de cumplimiento fiscal en el que puede confiar.
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