Italia es el primer modelo de autorización de facturas electrónicas de la UE para todas las transacciones sujetas a IVA.

Italia: país pionero en el proceso de facturación electrónica automatizado.

Italia ha tomado medidas para cerrar su brecha del IVA, la más grande de Europa, entre ellas la implementación de un modelo de autorización de facturas electrónicas (FatturaPA). Empezó con la facturación B2G en 2014, se extendió a las transacciones B2B y B2C el 1 de enero de 2019 y ha seguido desarrollándose. 

Cuando se introdujo, el gobierno italiano consideraba que la plataforma de facturación electrónica central italiana, Sistema di Interscambio (SDI), era revolucionaria. El SDI se originó como plataforma de intercambio de facturas en la que la recopilación de datos desempeñaba un papel fundamental. La cantidad de datos recopilados es cada vez mayor, como puede verse en la próxima exigencia de que los datos transfronterizos se declaren en la FatturaPA. 

Por este motivo, las empresas necesitan un sistema de facturación electrónica capaz de integrarse con ERP y plataformas de automatización para cumplir con la solución de Italia.

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Puntos clave del mandato

  • La emisión de una factura electrónica está supeditada a que la factura se haya creado en un formato estructurado y se haya transmitido mediante la plataforma estatal llamada Sistema di Interscambio (SDI).

  • Las facturas deben emitirse en el formato XML del esquema de la autoridad tributaria, FatturaPA.

  • Ahora mismo, el mandato afecta a suministros nacionales proporcionados por empresas italianas o residentes en Italia, y las partes que realicen suministros transfronterizos pueden acordar emitir y recibir facturas electrónicas. En 2022, las empresas italianas también tendrán que enviar los datos de transacciones transfronterizas al SDI utilizando el esquema de la FatturaPA

  • Las órdenes de compra del servicio nacional de salud deberán intercambiarse mediante la plataforma NSO e indicarse adecuadamente en la factura electrónica. 
  • En el flujo de facturación electrónica de B2B, las empresas pueden elegir la forma de garantizar la integridad y autenticidad de las facturas, pero hay una fuerte preferencia en el mercado por las firmas electrónicas cualificadas. Sin embargo, las facturas electrónicas B2G deben estar firmadas electrónicamente.

  • Hay varios requisitos específicos para el archivo de las facturas electrónicas, especialmente los criterios de búsqueda, una descripción documentada del archivo y el proceso de archivo. (Manuale della Conservazione), además de un plan de delegación claro que establezca las responsabilidades en torno al proceso de archivo.

Fechas de implementación del mandato

  • 1 de julio de 2018: el mandato de autorización se hace efectivo para productores y distribuidores de gasolina y diésel para uso como combustible en coches y otros vehículos de carretera
  • 1 de septiembre de 2018: el mandato entra en vigor para ventas exentas de impuestos a consumidores finales fuera de la UE
  • 1 de enero de 2019: el mandato se hace obligatorio para transacciones nacionales B2B y B2C, con excepciones minoritarias en ciertos sectores

  • 1 de febrero de 2020: las órdenes de compra para la provisión de bienes a entidades asociadas con el servicio nacional de salud deberán intercambiarse mediante la plataforma NSO e indicarse adecuadamente en la factura electrónica

Sanciones

  • La no presentación de una factura o presentación de una factura que no tenga formato XML conllevará una sanción de entre el 90 y el 180 % del importe del IVA asociado

  • Emitir una factura de compra a un cliente sin adherirse a los requisitos del mandato conllevará una sanción del 100 % del importe del IVA asociado

  • Tras un periodo de gracia (ya finalizado para bienes de consumo; hasta el 1 de enero de 2022 para servicios), las facturas emitidas a entidades asociadas con el servicio nacional de salud no se abonarán si no se ha transmitido una orden de compra previa mediante la plataforma NSO y se ha indicado en la factura electrónica

¿Necesita ayuda para garantizar el cumplimiento de todos los requisitos de FatturaPA e IVA en Italia?

Para hacer frente a su brecha del IVA, Italia ha seguido aumentando las transacciones sobre las que tienen visibilidad las autoridades tributarias y desarrollando los formatos utilizados para presentar los datos pertinentes. Es inevitable que esta tendencia continúe.

Sabemos las dificultades que conlleva estar al día de los cambios sin dejar de lado la carga de trabajo existente.

Nuestros expertos supervisan, interpretan y codifican continuamente estos cambios en nuestro software, lo que reduce la carga que supone el cumplimiento para sus equipos fiscales e informáticos.

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