Facturación electrónica en Alemania
Alemania, como muchos países europeos, está en vías de implantar requisitos de facturación electrónica para los contribuyentes nacionales de todas las formas y tamaños. Sin embargo, la facturación electrónica aún no se ha implantado plenamente ni es obligatoria en el país.
La facturación electrónica en Alemania se divide actualmente por tipo de transacción. Existen requisitos nacionales y federales para las transacciones B2G, pero aún no ha llegado el momento de que las transacciones B2B utilicen facturas electrónicas. Esto empezará a cambiar en 2025 y en 2028 todas las empresas alemanas estarán obligadas a enviar y recibir facturas electrónicamente.
Dado que la implantación de la facturación electrónica en Alemania es fragmentaria e intensiva, utilice esta página como resumen para asegurarse de que cumple sus obligaciones. Marque esta página y consúltela siempre que necesite un recordatorio de los requisitos actuales.
Índice
1. De un vistazo: la facturación electrónica en Alemania
2. Normativa de la factura electrónica en Alemania
- Facturación electrónica B2B en Alemania
- Facturación electrónica B2G en Alemania
3. Cronología: adopción de la facturación electrónica en Alemania
4. Ventajas de la facturación electrónica
5. El futuro de la facturación electrónica en Alemania
6. Obligaciones adicionales para el cumplimiento del IVA en Alemania
7. Configurar la facturación electrónica en Alemania con Sovos
Facturación electrónica B2B en Alemania
Tipo de CTC
- Posauditoría
Red
- N/A
Formato
- Cumple con la norma EN 16931
Requisito de firma electrónica
- No es obligatorio, puede utilizarse la firma electrónica cualificada
Requisito de archivo
- 10 años
Facturación electrónica B2G en Alemania
Tipo de CTC
- Descentralizado/PEPPOL
Red
- Plataformas estatales individuales
Formato
- Xrechnung & PEPPOL BIS
Requisito de firma electrónica
- N/A
Requisito de archivo
- 10 años
Normativa sobre facturación electrónica en Alemania
Facturación electrónica B2B en Alemania
A partir de enero de 2025, los contribuyentes deberán poder recibir facturas electrónicas. El envío y recepción de facturas electrónicas será obligatorio en Alemania a partir del 1 de enero de 2027, aplicándose a las empresas con un volumen de negocios anual superior a 800 000 euros. A partir de enero de 2028, se aplicará a todas las empresas.
Esta fecha de entrada en vigor de la facturación electrónica B2B en Alemania se fijó en marzo de 2024, cuando el Bundesrat aprobó la ley conocida como “Wachstumschancengesetz”.
Facturación electrónica B2G en Alemania
La facturación electrónica es obligatoria cuando se comercia con las administraciones públicas, aunque está dividida a nivel federal y estatal. Existe un mandato nacional, pero coexiste con los 16 Estados federados, cada uno de los cuales tiene libertad legislativa para desarrollar su propia plataforma de facturación electrónica.
Los siguientes Estados federados alemanes han implantado la facturación electrónica para las transacciones gubernamentales:
- Baden-Württemberg
- Baviera
- Berlín
- Bremen
- Hamburgo
- Hessen
- Baja sajonia
- Mecklemburgo-Pomerania Occidental
- Renania del Norte-Westfalia
- Renania-Palatinado
- Sarre
- Sajonia
- Sajonia-Anhalt
- Schleswig-Holstein
- Turingia
La citada Directiva Europea (2014/55/UE) obliga a las entidades gubernamentales de los estados miembros a poder recibir y gestionar facturas electrónicas según la norma CEN, EN 16931.
Cronología: adopción de la factura electrónica en Alemania
La implantación de la facturación electrónica en Alemania puede resultar difícil de seguir. Estas son las principales fechas que debe conocer:
- Abril de 2017: Alemania publica su ley de factura electrónica
- 18 de abril de 2020: Los estados federales implantan la facturación electrónica obligatoria en la contratación pública
- 27 de noviembre de 2020: Las autoridades públicas deben recibir facturas electrónicas de las autoridades estatales
- Julio de 2023: El Ministerio Federal de Hacienda alemán presenta un proyecto legislativo para la facturación electrónica obligatoria
- 22 de marzo de 2024: El Consejo Federal alemán aprueba un paquete legislativo que incluye la introducción de la facturación electrónica obligatoria
- 1 de enero de 2025: Los contribuyentes alemanes deberán poder recibir facturas electrónicas de sus proveedores (B2B)
- 1 de enero de 2027: los contribuyentes alemanes con un volumen de negocios anual de al menos 800 000 euros deberán emitir facturas electrónicas para las transacciones B2B
- 1 de enero de 2028: el resto de contribuyentes alemanes deben emitir facturas electrónicas para las transacciones B2B
Ventajas de la facturación electrónica en Alemania
La implantación de la facturación electrónica puede beneficiar a los contribuyentes al automatizar los procesos. Esto no solo puede ahorrar tiempo y espacio, sino que también puede reducir significativamente el riesgo de errores al eliminar la necesidad de que las personas introduzcan y manejen los datos manualmente.
El futuro de la factura electrónica en Alemania
Aunque está claro que aún queda mucho por hacer en el ámbito de la facturación electrónica en Alemania, hay una iniciativa de mayor envergadura que podría cambiar la forma en que se aplica esta tecnología en el país y en los Estados miembros de la UE en general.
El IVA en la era digital es una propuesta para digitalizar el sistema europeo del IVA, implantando la declaración digital y la facturación electrónica, entre otras soluciones fiscales nuevas e innovadoras.
Cabe señalar que, mientras Alemania sigue trabajando en la implantación de la facturación electrónica para todos los contribuyentes residentes, muchos países están más avanzados en su camino hacia la facturación electrónica. El cumplimiento de las obligaciones fiscales a nivel global puede ser difícil si tenemos en cuenta los matices de la digitalización fiscal de cada país, pero Sovos puede ayudarle, independientemente de dónde haga negocios.
Obligaciones adicionales para el cumplimiento del IVA en Alemania
Aunque la facturación electrónica es un componente importante del cumplimiento de las obligaciones fiscales en Alemania, las empresas tienen otras obligaciones que cumplir.
Mantenerse al día de las expectativas normativas resulta aún más complicado si se tiene en cuenta la naturaleza cambiante de las leyes. No solo hay que cumplir las obligaciones actuales, sino también estar al tanto de lo que está por venir, lo que exige mucho tiempo y recursos.
El incumplimiento puede ser costoso, pero no tiene por qué quedarse atrás. Obtenga más información sobre el cumplimiento del IVA alemán con nuestro resumen específico.
Preguntas frecuentes sobre facturación electrónica Alemania
¿Es obligatoria la facturación electrónica en Alemania?
La facturación electrónica B2G es obligatoria en Alemania, y actualmente está previsto que la facturación electrónica B2B entre en vigor a partir del 1 de enero de 2027 para las empresas con un volumen de negocios anual superior a 800 000 euros.
¿Es obligatorio el archivo electrónico en Alemania?
Para la facturación electrónica B2G y B2B, la legislación alemana exige el archivo y acceso seguro a las facturas electrónicas durante 10 años.
¿Alemania hará obligatoria la facturación electrónica B2B?
Alemania ha establecido planes para que la facturación electrónica B2B sea obligatoria para los contribuyentes residentes, siguiendo este calendario:
- 1 de enero de 2025: Los contribuyentes deben poder recibir facturas electrónicas
- 1 de enero de 2027: Los contribuyentes con un volumen de negocios anual superior a 800.000 euros deben utilizar facturas electrónicas
- 1 de enero de 2028: Todos los contribuyentes deben utilizar facturas electrónicas.
¿Qué es el ZRE?
ZRE son las siglas de Zentrale Rechnungseingangsplattform des Bundes, que se traduce como Portal Central de Presentación de Facturas. ZRE es un portal web que permite a los proveedores y prestadores de servicios enviar facturas electrónicas a las entidades federales.
¿Qué es el ZUGFeRD?
ZUGFeRD es un formato híbrido de facturación electrónica que incluye datos de factura legibles por el ser humano (PDF/A-3) e interpretables por la máquina. Está basado en XML, lo que permite enviar las facturas como archivos adjuntos o incrustadas en un correo electrónico.
ZUGFeRD cumple los requisitos de la norma europea (EN 16931).
¿Qué es el XRechnung?
XRechnung es una norma para la facturación electrónica que el Gobierno alemán aceptó a finales de 2020. Se concibió como un estándar para convertir la información de las facturas en un archivo de datos XML, que sirve como factura electrónica.
XRechnung también cumple los requisitos de la norma europea (EN 16931).
¿Quién está obligado a utilizar la facturación electrónica?
La facturación electrónica B2G es obligatoria a nivel nacional desde mediados de 2019, lo que significa que todos los organismos gubernamentales de los Estados miembros deben poder recibir y gestionar facturas electrónicas.
Por otra parte, este es el calendario para la facturación electrónica B2B en el país:
- A partir de enero de 2025, todos los contribuyentes alemanes deberán poder recibir facturas electrónicas de sus proveedores.
- A partir de enero de 2027, todos los contribuyentes alemanes con un volumen de negocios anual superior a 800 000 euros deberán emitir facturas electrónicas.
- A partir de enero de 2028, todos los contribuyentes alemanes deberán emitir y recibir facturas electrónicas.
¿Qué métodos de transmisión puedo utilizar para enviar facturas electrónicas a los órganos de contratación federales?
Cuando realice transacciones con poderes adjudicadores federales, debe enviar una factura electrónica a través de la plataforma de transmisión individual del Estado correspondiente.
Configurar la facturación electrónica en Alemania con Sovos
La facturación electrónica B2B aún no se ha implantado en Alemania, pero supone una obligación más que las organizaciones deberán cumplir una vez lo haga. A continuación, considere los demás países en los que opera y las fases en las que se encuentran sus procesos de digitalización fiscal.
Una solución es prestar atención a la evolución de las normativas y disposiciones en todos los lugares en los que opera. La solución más liberadora es designar a un único socio de cumplimiento fiscal, como Sovos, para que haga el trabajo pesado por usted.
Las soluciones de Sovos, en las que confían las mejores empresas del mundo, incluida la mitad de las que figuran en la lista Fortune 500, garantizan el cumplimiento de las normativas en todo el mundo a través de la experiencia local.
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