Cumplimiento del IVA en Argentina: resumen para las empresas
Hacer negocios en Argentina implica cumplir con sus obligaciones fiscales. Satisfacer los requisitos de múltiples mandatos, incluidos tanto el IVA como la facturación electrónica, puede resultar exigente para las organizaciones.
Esta página ofrece una descripción general de las obligaciones tributarias en Argentina, que le ayudará a comprender sus obligaciones, tanto ahora como cuando las cosas cambien en el futuro.
Índice
1. Información general sobre el IVA en Argentina
2. Normas del IVA en Argentina
- facturación electrónica argentina
- Libro de IVA Digital
3. Requisitos para el registro del IVA en Argentina
4. ¿Cuándo se aplica la obligación de pagar el IVA en Argentina?
5. Requisitos de facturación en Argentina
6. Sanciones por incumplimiento del IVA en Argentina
Hay muchas cuestiones que debe saber sobre el régimen del IVA en Argentina, también conocido como "Impuesto al Valor Agregado" (IVA).
| Declaración periódica del IVA | Mensual Entre el 12 y el 22 del mes siguiente al final del período impositivo |
| Tipos de IVA | 21 % (estándar) 27 % 10,5 % 2,5 % |
Normas del IVA en Argentina
facturación electrónica argentina
Actualmente, si el contribuyente no puede emitir los comprobantes fuera del sistema de emisión electrónica por causas de fuerza mayor o circunstancias ajenas a su voluntad, debe emitir una declaración en una fecha determinada con los comprobantes de pago, las notas de crédito y las notas de débito emitidos sin utilizar el Sistema de Emisión Electrónica (SEE). Leer más.
Libro de IVA Digital
Además del IVA y la facturación electrónica, los contribuyentes deben tener en cuenta otra declaración: el Libro de IVA Digital. Implementada en 2019, esta obligación requiere que las organizaciones registren electrónicamente lo siguiente:
- Ventas
- Ccompras
- Asignaciones
- Importaciones y exportaciones
Este régimen obliga a los contribuyentes a registrar sus operaciones de manera electrónica a través del servicio PORTAL IVA.
Requisitos para el registro del IVA en Argentina
Argentina trata los bienes y servicios digitales de manera diferente a la hora de considerar el IVA.
En junio de 2018, Argentina introdujo un gravamen de retención del IVA sobre los servicios digitales prestados a los consumidores nacionales por empresas y proveedores extranjeros.
La Resolución General N.° 4240/2018 de Argentina define como servicios digitales imponibles a los siguientes:
- Almacenamiento de datos
- Publicidad en línea
- Software as a Service (SaaS)
- Transmisión de música, videos o juegos
- Servicios web
La resolución exige que el agente de pagos retenga una deducción equivalente al tipo estándar del IVA (21 %) del pago del comprador. Tampoco se recauda el IVA en estos casos:
- En tarjetas de débito: en el momento de la transacción
- En tarjetas de crédito: a fin de mes
- Otros proveedores de pago: cuando se transfiere el dinero
¿Cuándo se aplica la obligación de pagar el IVA en Argentina?
En Argentina, el IVA se aplica al valor de venta de los productos, a la mayoría de los servicios y a la importación de bienes y servicios. Sin embargo, hay algunas excepciones.
El IVA se paga mediante las declaraciones de impuestos mensuales y el tipo estándar del IVA es del 21 %. Ciertos bienes y servicios se benefician de tipos especiales del 27 % o del 10,5 %.
Requisitos de facturación en Argentina
El primer requisito para emitir facturas electrónicas en Argentina es que los contribuyentes estén registrados en la AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos) y soliciten un Código de Autorización Electrónica (C.A.E.) a las autoridades tributarias.
Las facturas electrónicas deben incluir un código QR, que incluya los datos de identificación y detalles específicos, entre ellos:
- Datos de emisión
- Número de factura
- Importe total
- Moneda de facturación y tipo de cambio
- Tipo y código de autorización
Sanciones por incumplimiento del IVA en Argentina
Argentina penaliza a los contribuyentes que no cumplen con sus obligaciones en materia de IVA.
Para aquellos que no paguen el IVA que deben, la sanción será del 100 % del importe adeudado. Aquellos que realicen actividades fraudulentas pueden enfrentarse a multas que van de dos a seis veces el importe de los impuestos adeudados e, incluso, a penas de prisión en casos extremos.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el tipo del IVA en Argentina?
El tipo estándar del IVA en Argentina es del 21 %, aunque se aplican tipos especiales del 27 % y del 10,5 % a determinados artículos.
¿Qué artículos están exentos del IVA en Argentina?
En Argentina, están exentos del IVA:
La venta de:
- Libros
- Pan común
- Medicinas
- Leche
- Agua natural
- Sellos postales
- Buques adquiridos por el gobierno
El suministro de:
- Servicios culturales de instituciones religiosas
- Educación impartida por instituciones privadas
- Transporte local e internacional
- Atención médica
- Servicios del gobierno y de las instituciones públicas
- Entradas para artes y deportes
- Transporte en vehículos especialmente diseñados para personas enfermas o lesionadas
¿Puedo retener el IVA en Argentina?
El régimen de retención del IVA de Argentina se aplica a las operaciones que, por su naturaleza, pueden dar lugar a la generación de créditos fiscales, como la compra y venta de bienes muebles y la prestación de servicios.
Dependiendo de las características de la operación, las retenciones pueden ser del 50 %, 80 % o 100 % del IVA establecido en la factura.
¿Cómo reclamar el IVA en Argentina?
Al salir de Argentina, los contribuyentes pueden acudir a cualquier oficina de aduanas para presentar sus facturas y compras. Las facturas válidas se reembolsarán mediante formularios sellados.
¿Los no residentes pueden recuperar el IVA en Argentina?
No, las empresas no residentes no pueden beneficiarse de la devolución del IVA sobre sus gastos en Argentina. Esta regla se aplica incluso cuando las empresas no residentes no han realizado ninguna transacción imponible.
¿Necesito un representante fiscal en Argentina?
Las autoridades fiscales de Argentina no exigen a los contribuyentes extranjeros que designen un representante fiscal al establecer una empresa en el país.
¿Cuál es el umbral del IVA en Argentina?
Para los contribuyentes que comercian en Argentina, el umbral de registro del IVA es de 300 000 ARS para los bienes y de 200 000 ARS para los servicios.
¿Cuáles son los plazos de presentación y pago del IVA en Argentina?
Las devoluciones deben efectuarse entre los días 12 y 22 del mes siguiente al cierre del período, en pesos argentinos.
¿Qué es un número de IVA en Argentina?
Los números de IVA se expiden a los contribuyentes registrados, y las autoridades tributarias los usan para identificar y verificar a las personas físicas y jurídicas. El código de Argentina se denomina "Clave Única de Identificación Tributaria" (CUIT) y, normalmente, sigue este formato: 30-12345678-1.
Soluciones para el cumplimiento del IVA en Argentina
Cumplir con sus obligaciones fiscales en Argentina puede ser una carga para sus recursos, especialmente si dirige una organización internacional. Hay numerosos mandatos a tener en cuenta, y cambian con el tiempo, por lo que mantenerse al día de sus requisitos es tan importante como cumplirlos en el presente.
Aquí es donde entra en juego Sovos. Al combinar la experiencia local con la cobertura global, las soluciones y los expertos de Sovos pueden asumir su carga fiscal para garantizar que cumpla con la normativa en todos los lugares en los que hace negocios. Nosotros nos ocupamos de su cumplimiento.
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