Continuando con nuestra serie sobre las auditorías del IVA, analizamos las tendencias que hemos visto surgir en las actividades de las administraciones fiscales independientes de los Estados miembros de la UE en toda la Unión Europea.
En un reciente informe de la Comisión Europea (CE) se publicaron directrices específicas no sólo sobre las mejores prácticas, sino también sobre cómo los Estados miembros de la UE pueden armonizar el enfoque de sus proyectos de auditoría del IVA. Se ha observado un cambio significativo en el control de empresas históricamente complejas en sectores como el de la automoción y el químico hacia otros sectores como los minoristas en línea y la venta a distancia.
El informe publicado por la CE en abril señalaba que las autoridades fiscales locales deberían hacer un esfuerzo consciente para aumentar la eficacia de las prácticas y los resultados de las auditorías, indicando cómo los proyectos complejos pueden dirigirse a resolver problemas específicos del sector.
Hablando de los Estados miembros de la UE señalaron:
“También deben poner en marcha proyectos de auditoría más complejos (para grupos específicos de contribuyentes, un sector o una línea de negocio como el comercio minorista, para abordar un riesgo concreto o para establecer el grado de incumplimiento en un sector determinado) y realizar auditorías exhaustivas e investigaciones de fraude.”
Auditorías del IVA en toda Europa
Hemos visto que esto ya está sucediendo en algunos países, como los Países Bajos y Alemania, con un mayor cambio hacia la auditoría de las empresas del sector del comercio electrónico que antes estaban desatendidas, como resultado del Brexit y del paquete de IVA del comercio electrónico , que se aplicará en julio de 2021. Nuestro propio equipo de auditoría aquí en Sovos ha visto un aumento del 45% en las auditorías abiertas a nuestros clientes de comercio electrónico en la segunda mitad del año – impulsado tanto por la actividad cambiante después del Brexit como por el régimen de One-Stop-Shop (OSS) que comienza.
Si analizamos con más detalle el enfoque de las distintas administraciones fiscales en materia de auditorías, hemos observado un mayor enfoque en las auditorías de devolución del IVA en los Países Bajos, mientras que Alemania ha examinado a los minoristas de comercio electrónico en cuestiones más específicas. Estas polarizaciones reflejan tanto los intereses individuales de los Estados miembros de la UE como las actividades de las empresas que operan en la UE, pero está claro que las administraciones tributarias de todos los países están tomando nota de la importancia de realizar auditorías para cerrar la brecha del IVA.
Se recomienda involucrar a las agencias administrativas y a los organismos gubernamentales para que ayuden en los proyectos de auditoría más complejos en los que se embarcan los Estados miembros de la UE. Con los cambios en la forma en que se mueven las mercancías transfronterizas entre el Reino Unido y la UE, que serán el centro de atención en 2021, se ha dado una mayor importancia a la transferencia de información entre las oficinas de aduanas y sus homólogos de la administración fiscal. Como se ha mencionado anteriormente, la aplicación del régimen de OSS ha provocado un mayor cambio en la información de las empresas de comercio electrónico que operan en la UE y el impacto en el proceso de auditoría aún está por revelar.
Está claro que los grandes cambios en el panorama del IVA en 2021 crearon un conjunto diferente de desafíos para las empresas y las administraciones fiscales, pero fomentar el mantenimiento de registros precisos sigue siendo un objetivo central de la mayoría de los Estados miembros de la UE. En nuestro próximo artículo de esta serie sobre auditorías del IVA exploraremos los desencadenantes habituales de una auditoría del IVA.
Tome medidas
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