Se intensifica el cumplimiento fiscal de las aseguradoras: el coste de equivocarse

Hooda Greig
abril 13, 2021

Las autoridades fiscales han aumentado su atención en el sector de los seguros para garantizar que el Impuesto sobre las Primas de Seguros (IPT) y los impuestos parafiscales se recauden de forma correcta, precisa y puntual.

Operar en varios países significa, inevitablemente, tener que cumplir también con muchas normativas locales en consonancia con la presentación de IPT legales y parafiscales. Los regímenes de cumplimiento pueden ser simples o complejos, pero la dificultad es que son variados.

Los territorios cambian su normativa de presentación con frecuencia y, sin un representante en el territorio, puede ser difícil mantenerse al día de estos cambios. La administración de la declaración también puede ser difícil de manejar, ya que muchos condados exigen que la declaración se haga en el idioma local y con una fecha de presentación determinada. Sin los conocimientos y la experiencia locales clave, las aseguradoras pueden correr el riesgo de incumplir la normativa. Las consecuencias pueden ser graves, por lo que es importante entender los requisitos específicos de cada territorio.

¿Cuáles son las consecuencias del incumplimiento del IPT?

Las consecuencias del incumplimiento de las IPT no se limitan a las sanciones legales o reglamentarias, sino que los costes indirectos para una empresa suelen ser más importantes. Entre ellos se encuentran las molestias y el coste de corregir un error, los costes adicionales de los asociados o representantes y el incumplimiento también podría tener un impacto en la reputación de la empresa.

La consecuencia más común de la presentación de declaraciones tardías o incorrectas son las sanciones y los intereses, pero si hay inexactitudes en la presentación de informes mensuales, esto podría dar lugar a auditorías de las autoridades fiscales.

Entre los territorios con sanciones especialmente estrictas por la presentación y corrección tardías se encuentran Gran Bretaña, Alemania, España e Italia.

Gran Bretaña Sanciones IPT

  • Referencia: Párrafo 15, Sch 7, FA 1994 y párrafo 4, Sch 24, FA 2007
  • Las sanciones pueden oscilar entre 250 libras y el 5% del impuesto impagado, con una sanción de 20 libras por día transcurrido desde la fecha de vencimiento
  • Las declaraciones o los pagos inexactos pueden cobrarse entre el 0 y el 100%, dependiendo de si la revelación es provocada o no y de si el error fue descuidado, deliberado o deliberado y ocultado. Los funcionarios de HMRC pueden ejercer su discreción dentro de los límites del régimen de sanciones

Alemania Sanciones IPT

  • La multa por retraso en la presentación puede ser de hasta el 10% del impuesto no pagado (artículo 152 del Código Fiscal alemán) La multa por retraso en el pago es del 1% del importe del impuesto no pagado (artículo 240 del Código Fiscal alemán)
  • Las declaraciones tardías o corregidas suelen implicar nuevos requerimientos de la autoridad fiscal alemana para aclarar la presentación
  • Las correcciones de la declaración no deberían estar sujetas a la sanción por presentación tardía, sin embargo, si el motivo de la presentación no se considera «excusable» puede dar lugar a una sanción

España Sanciones IPT

  • La presentación o el pago fuera de plazo (artículo 27.1 de la LGT) puede suponer hasta el 20% del impuesto no pagado
  • El importe de la sanción se reducirá en un 25% si el pago se realiza en el plazo establecido por la administración tributaria y de la forma legalmente establecida
  • En caso de impago, el importe de la sanción puede aumentar hasta un 20%, y las autoridades fiscales están facultadas para ejecutar físicamente la deuda

Sanciones por retraso en la presentación del IPT en Italia

  • Se aplican sanciones e intereses en función del tiempo. El porcentaje de la penalización depende del número de días después de la fecha límite en que se liquida el impuesto y puede ser de hasta el 5%. Los intereses adicionales se cobran diariamente al tipo anual vigente
  • Llevar los libros de IPT es un requisito legal y debe presentarse fácilmente cuando se solicite. El incumplimiento de este requisito puede dar lugar a la aplicación de sanciones por el incumplimiento o la ausencia de los libros IPT.

Aunque es posible que no se impongan sanciones en la mayoría de los territorios con un régimen de IPT en Europa, es casi seguro que se aplicarán intereses de demora en los pagos o en las declaraciones no presentadas.

Además de la presentación mensual obligatoria, algunos territorios exigen la presentación de informes anuales para el IPT y los impuestos parafiscales, y la no presentación de estos informes también conlleva sanciones. Las autoridades fiscales también pueden solicitar información detallada a nivel de los asegurados, y algunas exigen que se comuniquen los datos de los asegurados.

Un número cada vez mayor de autoridades fiscales ha introducido la presentación en línea para cerrar la brecha fiscal y proporcionar una mayor transparencia y precisión en la recaudación de impuestos.

Las aseguradoras tienen que ser conscientes de sus responsabilidades en materia de cumplimiento de la normativa, siguiendo el ritmo de este mayor grado de complejidad, escrutinio y cambio. Se está convirtiendo en algo esencial para las aseguradoras tener un equipo dedicado a la gestión del riesgo de cumplimiento.

Tome medidas

Para saber más sobre los próximos cambios en Europa, descargue nuestro reciente seminario web «Cambios en la normativa sobre TPI en Europa: ¿Está preparado?»

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Author

Hooda Greig

Compliance Services Manager – IPT. Hooda joined Sovos in 2017 bringing experience and a background in personal and business tax consulting and compliance. She completed her studies at The Tax Institute, North West University, South Africa. Hooda’s focus is in reporting and managing compliance issues for a portfolio of IPT clients.
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