Rompiendo el mito del Brexit: Separando la realidad de la ficción para todo lo relacionado con los impuestos

David Stokes
enero 31, 2021

Existe una gran cantidad de información y conceptos erróneos en torno a Brexit y los impuestos. El objetivo de este blog es disipar esos mitos y aclarar cualquier confusión. Profundizaremos en las noticias para explicar los hechos y mantenerle informado.

Mito del Brexit 1 – El régimen fiscal único del Brexit para las importaciones de la UE

La historia:

Inmediatamente después del final del periodo de transición y el comienzo del Brexit, el Reino Unido puso en marcha un «régimen fiscal único». Se trata de la importación de bienes para su venta a particulares.

Una empresa holandesa de bicicletas publicó un artículo en su página web en el que invitaba a los lectores a ponerse en contacto con su representante electo en el Reino Unido. Les pedían que se quejaran de los nuevos cambios fiscales que les impedían vender a los clientes del Reino Unido.

Este hecho fue recogido por varios medios de comunicación, entre ellos la BBC «Las empresas de la UE rechazan los envíos al Reino Unido por los cambios fiscales del Brexit

Los hechos:

Los vendedores establecidos fuera del Reino Unido cobran el IVA británico a los particulares cuando el valor del envío es inferior a 135 libras. Tal y como se recoge en un cambio en la ley del IVA del Reino Unido introducido el 1 de enero de 2021.

La intención es proteger a las empresas británicas de las importaciones extranjeras baratas y aumentar la recaudación fiscal. La supresión de la «desgravación por envíos de bajo valor» (LVCR) lo consiguió. Garantizar el pago del IVA sobre el valor real de las mercancías.

Por ejemplo, el año pasado podría haber entrado en Amazon para comprar piezas de bicicleta. Podría encontrarme con que una empresa de bicicletas de la UE me cobraría 18 libras por una pieza de recambio. Sin embargo, las mismas piezas de un proveedor del sudeste asiático podrían costarme 15 libras.

Esto se debe a que las empresas de piezas de bicicleta de la UE deben cobrar el IVA de la UE (ya sea de los Países Bajos o del Reino Unido). En cambio, el proveedor de fuera de la UE podía utilizar la exención por envío de bajo valor (LVCR) para eludir legalmente el pago del IVA. Algunos proveedores se aprovecharon de esta desgravación declarando que mercancías por valor de 30 libras sólo valían 15 libras. Un ejemplo de aplicación fraudulenta de la LVCR.

Pero la decisión de suprimir el LVCR no es un «régimen fiscal único» puesto en marcha por el Reino Unido. Ya existe en otros países, como Australia, Noruega y Suiza, y pronto será introducido por la UE.

Los vendedores de la UE se quejaron durante años de la competencia desleal y la UE también estaba preocupada por la pérdida de ingresos por IVA.

Teniendo esto en cuenta, la UE lanzó un periodo de consulta. El resultado fue el paquete de IVA para el comercio electrónico. Exige el pago del IVA por parte del vendedor cuando se importan bienes a la UE y se venden a particulares; cuando el valor de los bienes es inferior a 150 euros. La supresión del LVCR también forma parte de este paquete.

La UE ha retrasado el paquete, cuya aplicación estaba prevista inicialmente para el 1 de enero de 2021, hasta el 1 de julio de 2021. Como se desprende de lo anterior, esto creará problemas similares a los que actualmente mencionan algunos proveedores de la UE. Ellos serán, irónicamente, los beneficiarios de este «régimen fiscal único». Estos proveedores ya no se enfrentarán a la competencia desleal de precios de los proveedores de fuera de la UE.

El Reino Unido identificó los mismos problemas de competencia desleal y fuga de impuestos. El 1 de enero de 2021 introdujo una legislación que obliga a los vendedores a contabilizar el IVA cuando importan bienes con un valor inferior a 135 libras y se venden a particulares.

Es un hecho que se incurrirá en costes adicionales respecto a las formalidades aduaneras cuando se importen mercancías tanto al Reino Unido como a la UE.

Mito del Brexit 2: los productos británicos enviados a la UE están ahora sujetos a cargas adicionales de IVA

La historia:

Las nuevas normas implican que las mercancías enviadas a los países de la UE están ahora sujetas al IVA cuando entran en el mercado único. En Yahoo Finance apareció una noticia con el titular «La factura del Brexit de 34.000 millones de libras empuja a las empresas al borde de la crisis«, en la que una empresa de reclamación de impuestos había calculado que los gravámenes podrían añadir 34.000 millones de libras (47 millones de dólares) al coste del comercio del Reino Unido con la UE.

La predicción es que las nuevas normas de IVA post-Brexit están añadiendo miles de millones de libras a los costes operativos con el IVA de importación. Posiblemente hasta el 27%, impuesto como coste.

El diputado Darren Jones, presidente de la Comisión de Negocios, Energía y Estrategia Industrial de los Comunes, describió el aumento de los costes como una «patada en los dientes» para las empresas y pidió que el Gobierno interviniera.

Pero el «coste» de 34.000 millones de libras es sólo un mito.

Los hechos:

Toda empresa que importe bienes a la UE debe pagar el IVA de importación sobre el valor correspondiente. Una vez importadas las mercancías a la UE, normalmente se venderán y estarán sujetas al IVA local, como ocurre cuando se importan mercancías al Reino Unido y se venden localmente.

El IVA es un impuesto neutral para las empresas. Por lo tanto, no hay ninguna posibilidad real de que las empresas británicas pierdan 34.000 millones de libras (o ningún tipo de IVA) si actúan adecuadamente.

Por ejemplo, una empresa británica importa mercancías a Alemania desde Gran Bretaña y luego las vende. Normalmente, la empresa británica debe obtener un número de IVA alemán y cobrar el IVA alemán a su cliente. A continuación, compensa el IVA de importación que ha pagado con el IVA repercutido que cobra y remite el saldo a las autoridades fiscales alemanas.

Cuando las mercancías se importan listas para la venta, el valor de importación es el mismo que el valor de venta. Así pues, si una empresa británica importa en Alemania bienes por valor de 10.000 euros, en los que no se aplican derechos, pagará un IVA de importación de 1.900 euros. A continuación, venderá estos bienes por 10.000 euros y cobrará 1.900 euros de IVA repercutido. El IVA de importación se compensa con el IVA repercutido, lo que significa que todo el IVA de importación se recupera íntegramente. Evidentemente, los trámites con las autoridades fiscales alemanas acarrearán gastos profesionales.

Actualmente hay 27 Estados miembros de la UE y las normas del IVA no están unificadas. Por lo tanto, es posible que una empresa del Reino Unido incurra en el IVA a la importación y no tenga la obligación de cobrar el IVA a la producción, por lo que la compensación no es posible.

En este caso, existe un mecanismo de devolución que permite a la empresa británica recuperar el IVA de importación. Una vez más, esto conlleva un coste. Sin embargo, los Estados miembros pueden negarse a aceptar una reclamación, por lo que el IVA a la importación es un coste real.

En resumen, el IVA a la importación no supone un coste de 34.000 millones de libras si las empresas gestionan sus asuntos de forma eficiente y cumplida. Cambiar los incoterms para que el cliente sea el importador resolvería todos estos problemas. Un análisis completo y exhaustivo de la situación permitiría a las empresas británicas recuperar el IVA a la importación y seguir cumpliendo las normas, reduciendo así la posibilidad de sanciones.

Se aplican principios similares a las ventas a particulares. Las empresas británicas que realizan este tipo de ventas también deberían poder beneficiarse del principio de neutralidad fiscal si actúan de forma adecuada.

Tome medidas

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Author

David Stokes

As an FCCA of many years, David brings a commercially focused accounting perspective to the treatment of European VAT issues. He specialises in the understanding of cross-border VAT transactions and has helped many clients map their flows to optimise their VAT position. He has successfully completed the VAT Forum’s ‘Expert in European VAT’ course and is a partner of the forum. As well as advising clients David also sits on several technology product development teams at Sovos.
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