Es esencial estar al tanto de los requisitos de IVA de su empresa. Esto requiere un buen conocimiento de las normas y de lo que las autoridades esperan de las empresas. Esto incluye la gestión de las entregas de bienes y prestaciones de servicios al margen de las obligaciones estándar en materia de IVA.
No todos los productos o servicios incurren en IVA. Se trata de una exención del IVA.
Entregas de bienes y prestaciones de servicios exentas de IVA: ¿qué son?
Algunos bienes y servicios están exentos de IVA. Esto depende del sector y del país en el que vendas.
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Si una entrega está exenta de IVA, puede deberse a que la UE considera que los bienes o servicios son esenciales. Las entregas exentas de IVA incluyen:
- Educación y formación
- Seguros, finanzas y crédito
- Eventos de recaudación de fondos por parte de organizaciones benéficas
- Tratamientos médicos proporcionados por hospitales
- Suscripciones a organizaciones de membresía
- Venta, arrendamiento y arrendamiento de terrenos y edificios comerciales, aunque las autoridades pueden renunciar a esta exención
Empresas exentas de IVA
Si su empresa solo vende productos o servicios exentos de IVA, su negocio funciona de manera diferente. Es un negocio exento de IVA y:
- No se puede registrar el IVA
- No es necesario llevar registros de IVA
- No es necesario presentar declaraciones de IVA
- No se puede contabilizar el IVA de los suministros
- No puedes reclamar el IVA de ningún gasto comercial, incluso si compras artículos sujetos a impuestos y pagas el IVA
Por ejemplo, si una empresa solo presta servicios de educación y formación en el Reino Unido, el gobierno la consideraría una empresa exenta. Se aplicarían las reglas anteriores.
Negocios parcialmente exentos
En algunas circunstancias, una empresa puede estar parcialmente exenta del IVA. La exención parcial del IVA se aplica a las empresas registradas a efectos del IVA que realizan entregas de bienes o prestaciones de servicios sujetas al impuesto y exentas del IVA.
Si tu empresa está parcialmente exenta del IVA, puedes reclamar el IVA en el que hayas incurrido al producir o adquirir bienes o servicios no exentos de IVA que vendas a los clientes.
Además, las empresas parcialmente exentas deben mantener registros separados. Estos registros deben abarcar las ventas exentas de IVA y proporcionar detalles sobre cómo se calculó el IVA para las reclamaciones.
¿Cuál es la diferencia entre la exención de IVA y el 0% de IVA?
La exención de IVA no es lo mismo que el 0% de IVA. No se añaden cargos adicionales al precio de venta original para los suministros con tasa cero o exentos de IVA, pero hay algunas diferencias significativas.
A diferencia de las entregas exentas de IVA, los bienes y servicios con tasa cero forman parte de su volumen de negocios imponible. Los suministros con tasa cero deben registrarse en sus cuentas de IVA, mientras que, en algunos países, las empresas solo pueden registrar las ventas no imponibles en las cuentas normales de la empresa.
Además, a diferencia de la exención del IVA, puede reclamar el IVA en cualquier compra de bienes o servicios con tasa cero.
Tipos de IVA aplicables a diferentes bienes y servicios
Las tasas y exenciones del IVA varían en todo el mundo, por lo que usaremos el Reino Unido como ejemplo para ilustrar el concepto.
En el Reino Unido, la mayoría de los bienes y servicios están sujetos a un tipo de IVA estándar del 20%. Sin embargo, algunos están sujetos a un tipo reducido de IVA del 5% o del 0%.
Los bienes y suministros con un tipo de IVA del 5% incluyen:
- Sillas de coche para niños
- Ayudas a la movilidad para personas mayores
- Electricidad para uso doméstico/residencial
- Productos para dejar de fumar (parches y chicles de nicotina)
Los bienes y suministros con un tipo de IVA del 0% incluyen:
- Libros
- Ropa para niños
- Suministro de agua a los hogares
- Reparación y mantenimiento de aeronaves
Condiciones de los tipos de IVA
Estos tipos reducidos solo podrán aplicarse a determinadas condiciones, o en circunstancias particulares en función de lo siguiente:
- Cuando una empresa suministra los bienes o servicios
- Cómo una empresa presenta los bienes o servicios para la venta
- Quién proporciona o compra los bienes o servicios
- La naturaleza precisa de los bienes o servicios
- Si una empresa mantiene los registros correctos
- Si una empresa obtiene las pruebas adecuadas
- Si una empresa también proporciona otros bienes o servicios
Comercio internacional
Continuando con nuestro ejemplo del Reino Unido, si vendes, envías o transfieres productos fuera del Reino Unido, a menudo no se incluye el IVA del Reino Unido, ya que se consideran una exportación.
Puedes enviar la mayoría de las exportaciones a un destino fuera del Reino Unido con una tasa cero si cumples con las condiciones necesarias:
- Su empresa tiene pruebas (ya sean oficiales o comerciales) de que tiene derecho a una calificación cero
- Su empresa dispone de pruebas complementarias (p. ej. pedido del cliente y correspondencia entre empresas)
- Su empresa exporta físicamente los productos desde el Reino Unido dentro de los tres meses posteriores a la venta
Las exenciones del IVA siempre están cambiando. No te dejes atrapar. Ponte en contacto con nuestro equipo para que te asesoren sobre cómo tu empresa debe gestionar sus obligaciones en materia de IVA si está exenta de IVA.
